Ставка енвд для ип

Ставка ЕНВД

В отношении некоторых видов деятельности Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность уплачивать налог, который не зависит от размера фактической выручки или других финансовых показателей деятельности. В большинстве случаев это позволяет в немалой степени экономить на бюджетных отчислениях Речь идет о едином налоге на вмененный доход.

Размер ЕНВД в данном случае будет зависеть лишь от показателей, которые характеризуют конкретное направление бизнеса, осуществляемое предпринимателем или компанией.

Применение ЕНВД в отношении того или иного направления деятельности должно быть введено в конкретном регионе.

В этом случае фирма или ИП имеет возможность встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, и не уплачивать в отношении части доходов, подпадающих под вмененку, обычные налоги.

Сколько составляет ставка единого налога на вмененный доход?

Ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 346.31 Налогового кодекса.

Ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний, в зависимости от вида деятельности

Установленная ставка ЕНВД в обычных случаях применяется вне зависимости направления бизнеса. Главное в этом случае, чтобы само по себе применение вмененки было введено в конкретном регионе страны.

Но в то же время главный налоговый документ страны допускает принятие на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя нормативных актов, которые предполагают снижение ставки единого налога до 7,5%.

Правда, стоит отметить, что массово подобной возможностью местные власти отнюдь не пользуются, так что в подавляющем большинстве регионов страны ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний остается на уровне, установленном Налоговым кодексом.

Расчет суммы налога

Установленная ставка налога применяется к налоговой базе, представляющей собой месячную базовую доходность, умноженную на число физических показателей и скорректированную двумя коэффициентами – К1 и К2.

Базовая доходность устанавливается для заданного направления деятельности. Конкретные цифры прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса. Тут же говорится о том, что следует считать физическим показателем для каждого вида бизнеса.

Так, при оказании бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей для каждого физического показателя – одного работника, к числу которых в силу применения главы 26.3 Кодекса относится и индивидуальный предприниматель.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов рассчитывается исходя из базовой доходности 6000 рублей для одного автомобиля, используемого для перевозки грузов.

Аналогичные показатели в связке физический показатель-доходность установлены для каждого направления предпринимательства, которое можно зарегистрировать как вмененное.

Коэффициент К1 устанавливается каждый год на федеральном уровне. В 2017 году его значение равно 1,798 согласно К слову сказать, данный коэффициент не поднимался с 2015 года.

Значение коэффициента К2 устанавливается местными властями на региональном уровне.

Пример расчета ЕНВД

ИП Самойлов А.С. занимается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торгового зала. Торговля ведется на двух точках продаж, расположенных на территории, где введен ЕНВД. Предположим, что коэффициент К2 в данном районе равен 0,5. Ставка ЕНВД в 2017 году равна 15%. Таким образом, квартальная налоговая база в 2017 году составит:

9000 х 2 х 3 х 1,798 х 0,5 = 48 546,00 рублей

Сумма налога к уплате составит:

48 546,00 х 15% = 7281,90 рублей

Уменьшение вмененного налога

Согласно пунктам 2-2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса предприниматель или фирма имеют право уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных в пользу работников страховых взносов, как обязательных, так и добровольных.

Необходимо лишь соблюдать два правила: налог не может быть уменьшен более, чем на половину, а взносы, по работникам, которые не заняты во «вмененных» направлениях деятельности (если таких направлений несколько), в расчет попадать не должны.

Кроме того, ИП, которые работают без привлечения сотрудников, на тех же основаниях имеют возможность уменьшить вмененный налог за счет уплаченных за себя фиксированных взносов.

Общее для всех правило: расчетная сумма налога за конкретный квартал уменьшается на сумму тех платежей, которые были начислены и уплачены в этом же отчетном периоде.

Источник: https://spmag.ru/articles/staa-envd

Енвд в москве в 2017 году

ЕНВД – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, позволяющий платить в бюджет суммы намного меньше, чем на общей системе налогообложения.

Естественно, возникает вопрос — утверждены ли для Енвд в москве в 2017 году виды деятельности? Могут ли столичные бизнесмены снижать налоговую нагрузку за счет выбора вмененки? Вопрос этот непростой, предлагаем разобраться в нем вместе с нами.

В чем суть енвд

Полное официальное название этого режима выглядит так: «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Не очень понятно, поэтому надо рассказать про ЕНВД — что это такое простыми и понятными для неспециалиста словами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Как видим, в названии налогового режима фигурирует понятие «вмененный доход». Вмененный – значит, приписываемый, предполагаемый, ожидаемый. Соответственно, к реальному доходу вмененный доход отношения не имеет.

А кто же вменяет или рассчитывает доход для плательщика ЕНВД 2017? Вмененный доход рассчитывается по особому расчету, приведенному в статье 346.29 НК РФ. Чтобы рассчитать налог, надо знать следующие данные:

• ФП – физический показатель (площадь торгового зала или объекта общепита в кв. м; количество работников или единиц транспорта и др.);
• БД – базовая доходность, рассчитывается на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития РФ.
• К2 – это корректирующий коэффициент, принимается местные органами власти, может колебаться от 0, 005 до 1.

Чтобы рассчитать сумму вмененного налога в месяц, надо перемножить все эти показатели между собой, а затем на налоговую ставку в 15%. Вот как выглядит формула расчета налога на ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2 * 15%.

На первый взгляд, все эти расчеты выглядят очень сложным, но это не так. Покажем на примере.

Пример

Индивидуальный предприниматель занимается перевозкой грузов, в собственности у него две единицы грузового транспорта. Какой налог он должен платить по этому виду деятельности?

Показатели ФП и БД возьмем из 346.29 НК РФ:

• Физический показатель (количество автотранспортных средств, используемых перевозки грузов) = 2;
• Базовая доходность на единицу ФП = 6 000 рублей.

К1 в 2017 г. равен 1,798 для всех регионов России. Остается только найти К2. Для примера возьмем максимальное значение К2, т.е. 1.

Подставляем все значения в формулу расчета вмененного дохода: 6 000 * 2 * 1,798 * 1 = 21 576 рублей. Именно такой доход государство приписывает перевозчику с двумя единицами грузового транспорта. Но на практике, в большинстве случаев, реальный доход, как минимум, на порядок выше этих расчетных цифр.

А теперь узнаем, сколько налога с этого дохода надо уплатить в бюджет. Для этого умножаем вмененный доход на налоговую ставку в 15%, получим 3 236 рублей. Не так уж и много, в расчете на одну грузовую машину налог составит всего 1 618 рублей.

Но, как говорят в рекламе, и это еще не все. Рассчитанный налог ЕНВД 2017 можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя и за работников. Предположим, предприниматель из нашего примера заплатил в отчетном квартале взносов на сумму 15 000 рублей, а налог за квартал составил 9 708 рублей.

Для работодателей действует ограничение – уменьшить рассчитанный налог можно на сумму уплаченных взносов, но не более, чем на 50%. Таким образом, наш предприниматель заплатит в бюджет всего лишь половину рассчитанной суммы, т.е. всего 4 854 рубля за квартал.

Согласитесь, что такая низкая налоговая нагрузка заслуживает проведение сложных подсчетов. А кроме того, мы наглядно показали, почему ЕНВД так привлекателен для малого бизнеса.

Нужно ли устанавливать онлайн кассу ИП на ЕНВД: читать

Чем можно заниматься плательщикам налога на вмененный доход

Естественно, что государство строго ограничивает перечень видов деятельности, разрешенных на ЕНВД, ведь налоги от них поступают совсем небольшие. Среди них ветеринарные и бытовые услуги, розничная торговля на площади до 150 кв. м., перевозки и др. Список направлений бизнеса установлен статьей 346.26 Налогового кодекса, ознакомиться с ним вы можете здесь.

Кроме того, каждый регион вправе сокращать вмененные виды деятельности, вплоть до их полного запрета. Да и в целом сам налоговый режим ЕНВД для малого бизнеса власти намерены отменить. Правда, пока что окончание срока действия вмененки перенесено с 2018 года на 2021 год.

После этого выбор налоговых режимов у организаций сузится до УСН и ОСНО, а вот индивидуальные предприниматели смогут работать еще и на патентной системе налогообложения, которая по своей сути очень похожа на ЕНВД.

Могут ли московские бизнесмены работать на ЕНВД

Ну и главный вопрос нашей статьи – могут ли столичные бизнесмены работать на вмененке? К сожалению, для Енвд в москве в 2017 году виды деятельности, указанные в статье 346.26 НК РФ, запрещены полностью. Да и в то время, когда этот режим был разрешен в столице, на него переводился только один вид – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

Кроме Москвы ЕНВД не применяется и в других городах федерального значения: в Севастополе и в Санкт-Петербурге.

Логика законодателей здесь понятна, ведь обороты бизнеса в этих городах значительно превышают доходную часть аналогичной деятельности в других населенных пунктах.

Да и бюджетные расходы столицы значительны и должны покрываться из городской казны. Если же разрешить бизнесу в городах федерального значения работать на ЕНВД, то свои расходы мегаполисы просто не покроют.

Что же делать, если организация или предприниматель зарегистрированы в Москве? Есть ли у них возможность работать на ЕНВД? На территории столицы, к сожалению, нет. Но стать на учет, как плательщику налога на вмененный доход, можно в Московской области или другом регионе России.

Для этого организации, имеющий юридический адрес в Москве, надо зарегистрировать обособленное подразделение по месту ведения деятельности в любом регионе, где действует ЕНВД. Кроме того, надо встать на учет в местную налоговую инспекцию, подав соответствующее заявление.

Аналогичная возможность есть и у индивидуальных предпринимателей с московской пропиской, только регистрировать обособленное подразделение им не требуется.

Вы еще не открыли свой бизнес и только планируете оформить документы для регистрации ИП? Бесплатный онлайн сервис от 1С-Старт поможет быстро и без ошибок подготовить документы для регистрации.

Источник: https://ipnalogi.ru/envd-v-moscve/

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Вмененный налог (ЕНВД) – это механизм налогообложения, который распространяется на определенные виды бизнеса и основан на законе муниципальных районов, округов и городов Федерального значения.

Данный налог введен как общая система налогообложения и уменьшает время на ведение отчетности для налоговой инспекции.

Понятие и особенности ЕНВД

ЕНВД – это специальный режим, по которому могут работать и ИП, и организации. С момента введения, единый налог был изменен и корректирован.

Сначала на ЕНВД переводились в обязательном порядке предприниматели, которые занимались строго регламентированными законом видами деятельности.

Порядок уплаты указывался в Налоговом кодексе. Сегодня ЕНВД – добровольная система налогообложения, перевестись на которую или отказаться можно по желанию собственника бизнеса.

Такой принцип будет действовать до 2017 года. В 2016 году были проведены некоторые уточнения к применению ЕНВД. Рассмотрим их более детально.

Кто может работать на едином налоге на вмененный доход

При расчете единого налога, размер реальной прибыли и товарооборота не играет роли. ИП и организации, при определении размера платежа, отталкиваются от размера вмененной прибыли, которая прописана в Налоговом кодексе РФ.

Спецрежим распространяется на отдельные виды предпринимательской деятельности:

• предоставление бытовых услуг;
• ветеринарная помощь;
• ремонтные работы, сервисное обслуживание и мойка транспортных средств;
• сдача в аренду площади для стоянки авто или услуги по сохранении транспорта на платной стоянке;
• предоставление транспортных услуг по грузоперевозке или транспортировке пассажиров для ИП или ООО, которые имеют до 20 транспортных единиц;
• сфера розничной торговли через торговые точки площадью до 150 м. кв. на каждый объект;
• сфера розничной торговли, в которой ИП или ООО выступают в роли посредника от коммерческой сети и не арендуют торговые залы;
• сфера общепита, каждый отдельный объект при этом не должен превышать площадь 150 м. кв.;
• сфера маркетинга – размещение наружной рекламы;
• предоставление жилья для временного размещения при условии общей площади до 500 м. кв. и др.

ИП, которые собираются работать по ЕНВД, необходимо ознакомиться со всем перечнем видов деятельности, что указаны в законах Министерства финансов и в Налоговом кодексе РФ, отталкиваясь от местонахождения объекта, где планируется вести бизнес.

Бывают случаи, когда разрешенный вид деятельности не распространяется на определенную территорию и переход на ЕНВД невозможен.

Для работы по данному режиму, владетель бизнеса должен проанализировать свою работу в соответствии ограничений. Не разрешено использовать налог на вмененный доход при следующих обстоятельствах:

• юридическим лицам и ИП, основной штат которых превышает 100 сотрудников;
• юридическим лицам, в которых доля других организаций превышает 25%;
• ООО и ИП, которые сдают заправочные и газозаправочные станции в аренду третьим лицам;
• крупным налогоплательщикам;
• школам, вузам, колледжам, больницам, центрам реабилитации, интернатам, попечительским домам, которые предоставляют услуги общественного питания при условии, что данные услуги необходимы для работы субъекта и оказываются непосредственно ними;
• ИП, которые не перешли на патентную систему или единый сельскохозяйственный налог.

Для юридических лиц:

Для индивидуальных предпринимателей:

В 2015 году по отдельным видам деятельности был введен торговый сбор, распространяющийся на города федерального значения (Севастополь, Москва, Санкт-Петербург) касательно муниципального образования.

На сегодня такие предприниматели не могут переходить на единый налог независимо от полученной прибыли или ее увеличения.

Расчет ЕНВД

Законы РФ и Налоговый кодекс трактуют применение и расчет единого налога на вмененный доход. За основу при расчете берется базовая месячная прибыль (сумма, которая примерно равна уровню доходности конкретного вида деятельности на единицу показателя).

Такая сумма является условной, так как на ее величину не влияет размер реальной прибыли ИП.

Базовую прибыль определяет правительство для каждого отдельного вида бизнеса, на которое распространяется единый налог на вмененный доход.

При этом для расчета учитываются такие показатели, как количество сотрудников, размер торговой площади, количество посадочных мест и др. данные (в зависимости от специфики бизнеса).

Размер единого налога на вменяемый доход – величина индивидуальная и зависит от конкретного случая. Она регламентируется ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

Формула для расчета ЕНВД: БД*K1*K2*(F1+F2+F3) *15%, где:

• БД – базовая доходность, величина которой указывается на законодательном уровне (Налоговый кодекс, Закон ст.346.29);
• F1, F2, F3 – физические показатели, которые зависят от вида бизнеса (торговая площадь, количество персонала и др.);
• K1 – дефлятор, который устанавливается правительством и каждый год изменяется (в 2016 году данный показатель равен величине прошлого года и составляет 1,798);
• 15% — это ставка единого налога, данная величина постоянная.

Предприниматели, работающие на ЕНВД, должны поквартально предоставлять декларацию, что оформляется до 20 числа месяца, который следует за следующим кварталом.

Важно: если предприниматель ведет сразу несколько видов бизнеса, каждый из которых на вмененном налоге, сумму налогового платежа необходимо рассчитать отдельно по каждому виду. Также платить ЕНВД по каждому виду можно в случае ведения бизнеса на других налогах – УСН или общая схема.

Возможность уменьшения ЕНВД

Согласно законам и принципам Налогового кодекса, налогоплательщики ЕНВД могут минимизировать налоговые платежи на размер отчислений, которые были уплачены за своих сотрудников. Но размер такого снижения не должен быть более 50% общего размера налоговой ставки.

Если же бизнесмен работает самостоятельно и не имеет наемного персонала, избежать увеличения налогового платежа можно на сумму уплаченных за себя взносов в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Важно: в 2016 году в расчет ЕНВД были внесены изменения. Федеральный закон №232 от 13 июля 2015 года корректирует льготную ставку, которая с 15% может снижаться до 7,5. Размер льготной ставки определяет местная власть, она зависит от конкретного случая.

Чтобы не допустить повышения единого налога на вмененную прибыль, можно попробовать откорректировать физические дефляторы:

1. Если при расчете ЕНВД берется квадратура торгового помещения, необходимо проанализировать, насколько рационально используется торговое место. Возможно, его часть можно использовать как подсобное место, для складирования.
2. Если за основу расчета берется численность персонала, лучше рассчитать уровень эффективности труда. Возможно, целесообразно некоторых из них перевести на неполный рабочий день (количество часов также учитывается).
3. При помощи кадровых изменений можно организовать работу персонала так, чтобы она облагалась по другим налоговым режимам – УСН или ОСНО.

Не допустить повышение ЕНВД тяжелее всего, когда бизнес связан с информационным пространством или услугами. В таком случае необходим глубокий анализ всех режимов налогообложения и выбор самого выгодного из них.

Отчетность на ЕНВД

ИП и ООО, которые работают по единому налогу на вмененный доход, должны каждый квартал направлять в органы налоговой службы декларацию, которая выполняет роль главного отчетного документа. Также необходимо подготовить следующие формы отчетности:

1. расчетная ведомость для Пенсионного фонда, в которой содержатся сведения персонифицированного учета;
2. расчет по взносам в Фонд социального страхования;
3. финансовый отчет, прибыль за год работы компании в налоговую службу;
4. информация о количестве персонала в органы налоговой службы.

Другие виды отчетов зависят от специфики деятельности компании. При работе с транспортом, использовании земли и водных ресурсов, нужно оформлять дополнительные документы.

Переход на ЕНВД

С 2013 года Налоговый кодекс и законы РФ позволяют переходить на ЕНВД по желанию бизнесмена.

Для того чтобы вести деятельность на «вмененке», нужно предоставить в налоговую службу заявление выборе режима налогообложения в двух экземплярах в течение 5 рабочих дней с момента начала работы компании.

ООО заполняют такое заявление по форме ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели – форма ЕНВД-2. Бумаги направляются в налоговую службу по месту расположения компании.

ЕНВД-1

ЕНВД-2

Обратите внимание: юридическое лицо, работающее в сфере маркетинга, розничной торговли, предоставлении услуг по перевозке груза или пассажиров заявление о переходе на единый налог на вмененный доход должно подавать по месту работы организации.

Индивидуальный предприниматель, что занимается вышеперечисленной деятельностью, должен подавать заявку по месту своего жительства.

Бывают случаи, когда компания имеет несколько торговых точек, представительств, что расположены в разных частях города, района.

В таком случае регистрироваться и подавать документы в каждой налоговой службе нет необходимости. В течение пяти рабочих дней после подачи заявки, ФНС выдает уведомление, которое свидетельствует о постановке на учет плательщика единого налога на вменяемую прибыль.

Тонкости начисления и особенности работы на ЕНВД

Уплата единого налога на вмененный доход проста, не зависит от полученной прибыли. Но при этом важно учитывать некоторые тонкости и подводные камни.

Налоговый кодекс и законы РФ разрешают переходить на ЕНВД компаниям, которые предоставляют бытовые слуги. Но учтите – клиентами в таком случае должны быть физические лица.

Осторожно относитесь к расчету ЕНВД при оказании транспортных услуг или организации стоянки. Для автостоянки учитывается вся площадь субъекта, а для услуг по перевозке нужно брать для расчета только реально используемые транспортные средства.

Доставка продукции облагается ЕНВД, если это отдельная услуга. Если же в вашем бизнесе вы используете бесплатную доставку, затраты на которую уже входят в стоимость продукции, то платить за нее вмененный налог не нужно.

Много спорных вопросов по применению и расчету ЕНВД возникает вокруг сферы розничной торговли, маркетинга. Перед началом работы в данных отраслях, изучите законы, нормы Налогового кодекса, документы Министерства финансов для построения результативной и прибыльной работы компании.

Источник: http://yurface.ru/buhgalteriya/nalogi/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod/

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Разрешённые виды деятельности на ЕНВД

• Переход на ЕНВД и процедура перехода

• Снятие с учёта ЕНВД

• Расчёт налога ЕНВД

• Как уменьшить налог ЕНВД

• Когда платить налог и отчётность ЕНВД

ЕНВД (вменёнка) — специальный налоговый режим, когда при расчёте налога учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на ЕНВД. Режим будет действовать до 1 января 2021 года (фед. закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

При этом этот потенциально возможный доход, установленный НК РФ, оценивается не в деньгах, а в физических показателях, таких как, например, площадь торгового места, количество работников. Логика такая, что, дескать, больше работников — больше прибыль, больше площадь автостоянки — тоже потенциально больше прибыль и т.п.

Поэтому платить налог ЕНВД в любом случае придётся, независимо от размеров ваших доходов и от того, вели ли вы вообще предпринимательскую деятельность.

Но с другой стороны, если ваши доходы постоянно растут, то сумма налога при этом не меняется.

Разрешённые виды деятельности на ЕНВД

1. Бытовые услуги (услуги парикмахерских, бань, душевых; ритуальные, обрядовые; услуги фотоателье; транспортно-экспедиторские; ремонт и строительство жилья и др.

   построек; химчистка, прачечные; изготовление и ремонт мебели; ремонт и техобслуживание бытовых приборов; изготовление металлоизделий; услуги по прокату; ремонт и пошив обуви, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и др.).

2. Ветеринарные услуги.
3. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.

4. Хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
5. Автотранспортная перевозка пассажиров и грузов (при условии наличия не более 20 транспортных средств для оказания таких услуг).
6. Розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту; через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети.
7. Услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту; через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.
8. Наружная реклама с использованием рекламных конструкций.
9. Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств.
10. Услуги по временному размещению и проживанию (площадь помещений каждого объекта до 500 кв. м.).
11. Сдача в аренду стационарных торговых мест, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
12. Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети; для размещения объектов организации общественного питания.

Понять, что такое стационарная и нестационарная торговая сеть, что включают в себя понятия «киоск», «магазин», «палатка» и др. вам поможет статья 346.27 НК РФ

Переход на ЕНВД

НЕ имеют право применять ЕНВД:

• ИП / организации, сдающие в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции.
• ИП / организации, у которых средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
• ИП / организации, деятельность которых осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
• Организации в категории «крупнейшие налогоплательщики».
• Организации, в которых доля участия других юрлиц составляет более 25 %(за некоторым исключением).
• Учреждения образования, здравоохранения, соцобеспечения, оказывающие услуги обществ. питания.

Если вам не хочется вникать в сложные расчеты налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС.

Процедура перехода

Переход на ЕНВД осуществляется добровольно путём подачи заявления:

• Для ИП: бланк по форме ЕНВД-2 (PDF), а также в формате Excel.

• Для организации: бланк по форме ЕНВД-1 (PDF), а также в формате Excel.

• Смотреть образец заполнения ЕНВД-2 и образец ЕНВД-1.

Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней со дня начала осуществления деятельности. За нарушение установленного срока — штраф 10 000 руб. Подавать по фактическому месту ведения бизнеса.

Но при осуществлении 3-х видов деятельности:

1. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов
2. Развозная или разносная розничная торговля
3. Размещение рекламы на транспортных средствах

ИП подаёт заявление по месту жительства. Организации — по месту своего нахождения. В течение 5 дней со дня подачи заявления вам выдадут в налоговой уведомление о постановке на учет по ЕНВД.

ВНИМАНИЕ: Перейти с ЕНВД на другие специальные системы налогообложения можно только со следующего календарного года. Однако Налоговый Кодекс гласит, что на УСН можно перейти с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

Имеется в виду, что налогоплательщик прекратил в течении года деятельность, облагаемую ЕНВД, и начал вести другой вид деятельности, но уже на УСН. А заявление о переходе на УСН пишется на первое число месяца, в котором снялись с учёта ЕНВД.

Снятие с учёта ЕНВД

Осуществляется через подачу заявления:

• Для ИП: бланк по форме ЕНВД-4 (формат Excel), а также в формате PDF.

• Для организации: бланк по форме ЕНВД-3 (формат Excel), а также в формате PDF.

• Смотреть образец заполнения ЕНВД-4 и образец ЕНВД-3.

Заявление должно быть представлено в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности:

• Либо по месту ведения деятельности.
• Либо, если осуществляются 3 перечисленные вида деятельности (см. выше), то ИП — по месту жительства, организации — по месту нахождения.

Расчёт налога ЕНВД

С первого взгляда расчёт налога может показаться замороченным, однако на деле всё просто. ЕНВД рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД (сумма за месяц)

БД— базовая доходность в месяц. Уже определена в точных цифрах Налоговым Кодексом РФ

(см. таблицу ниже). Измеряется в рублях на единицу физического показателя.

Таблица базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности ЕНВД

ФП — физический показатель. В зависимости от вида деятельности, может исчисляться, например, в количестве работников, транспортных средств, торговых мест и др.

К1 — коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает Минэкономразвития РФ.

В 2018 году К1 = 1,798

К2 — корректирующий коэффициент. В каждом муниципальном образовании устанавливается своё значение для него. Этот коэффициент понижает сумму налога и различается не только по региону, но ещё и по виду деятельности.

Узнать его можете на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства». Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕНВД.

В 2018 году ИП оказывает услуги мойки автотранспортных средств. Автомойка находится в г. Челябинск на ул. Доватора (зона 3). Имеет 3 работников, включая самого себя.

Базовая доходность (см. таблицу) для «Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств» составляет 12 000 руб. на каждого работника, включая самого ИП.

К2 для этого вида деятельности и данного местонахождения мойки (зона 3) равен 0,42.

Итак, что мы имеем: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД

БД = 12 000 руб., ФП = 3, К1 = 1, 798, К2 = 0,42

Налог ЕНВД за месяц = 12 000 руб. * 3 * 1,798 * 0,42 * 15% = 4 077, 86 руб.

Налог ЕНВД за квартал = 3 мес. * 4 077, 86 руб. = 12 233, 58 руб.

Налог ЕНВД за неполный месяц: сумму налога за месяц умножаем на количество «отработанных» дней и делим на количество дней в месяце.

Если один и тот же вид деятельности ведётся в разных местах, то налог рассчитывается и уплачивается отдельно по каждому месту (муниципальному образованию) осуществления такой деятельности.

Как уменьшить налог ЕНВД

1) ИП на ЕНВД   без работников могут уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. Например, ИП без работников должен уплатить за 3 квартал налог 12 000 руб.

Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в 3 квартале 5 000 руб.

Таким образом, ЕНВД = 12 000 руб. — 5 000 руб. = 7 000 руб. за 3 квартал.

2) Если ИП на ЕНВД имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, и то только на сумму страховых взносов за работников. Уменьшать налог на сумму страховых платежей за себя — нельзя.

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2017 года ИП смогут уменьшать налог ещё и на сумму страховых взносов «за себя» (федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Например, тот же ИП за 3 квартал должен уплатить налог 12 000 руб. Но он имеет 1 работника. Сумма уплаченных за 3 квартал страховых взносов за работника составила 18 000 руб. Налог можем уменьшить не больше, чем наполовину: Тем самым, ЕНВД за 3 квартал = 12 000 руб. * 50 % = 6 000 руб.

3) Также налог ЕНВД можно уменьшить некоторой находчивостью, например:

• Можно по вашему виду деятельности подобрать то муниципальное образование, в котором корректирующий коэффициент (К2) будет меньше всего.

• Или уменьшить физический показатель (ФП), сокращая количество работников, площадь торгового места, если, конечно, это не пойдёт во вред бизнесу.

Когда платить налог ЕНВД?

Срок уплаты ЕНВД — по итогам каждого квартала.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом):

25 апреля — за 1 квартал

25 июля — за 2 квартал

25 октября — за 3 квартал

25 января следующего года — за 4 квартал

ВАЖНО: если вы временно приостановили деятельность (например, на время ремонта), налог ЕНВД всё равно нужно продолжать платить.

НО если во время прекращения деятельности вы перестали владеть имуществом (расторгли договор аренды, продали транспортные средства, торговые автоматы), на основе которого рассчитываются физические показатели для исчисления ЕНВД, тогда налог можно не платить (он будет равен 0 рублей) — по подобной ситуации уже есть судебная практика.

ВАЖНО: транспортные средства, которые находятся в ремонте / простаивают «без дела» в парке и не участвуют в перевозках (грузов, пассажиров), можно не учитывать при расчёте ЕНВД. Это следует из Письма ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366@. Но выше указанные факты нужно подтверждать первичными документами (например, акт о технической неисправности автомобиля).

Отчётность ЕНВД

1) Книга учёта расходов и доходов (КУДиР) на ЕНВД не ведётся!

2) Налоговая декларация ЕНВД сдаётся по итогам каждого квартала (см. способы подачи) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом):

20 апреля — за 1 квартал

20 июля — за 2 квартал

20 октября — за 3 квартал

20 января следующего года — за 4 квартал

Сдаётся декларация по фактическому месту ведения деятельности,

а при осуществлении 3-х видов:

• Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов
• Развозная или разносная розничная торговля
• Размещение рекламы на транспортных средствах

ИП сдаёт декларацию по месту жительства, а организации — по месту нахождения (юр. адрес.)

3) Также налогоплательщики ЕНВД должны вести учёт физических показателей. Только вот непонятно как. В законодательстве ничего на этот счёт не говорится. На практике же часто такой «учёт» ведут либо в обычной тетрадке, либо не ведут вообще.

Например, взять физический показатель «работники». Можно указать документы, подтверждающие факт наличия таковых (трудовой договор) и кратко прописать, чтоб было понятно, что работник занимается именно этим видом деятельности (указанный документ: должностные инструкции).

Для физического показателя «площадь торгового зала» можно указать документ — договор аренды / субаренды. Прописать, сколько общая площадь помещения, сколько отведено непосредственно для торгового зала, а сколько для подсобных помещений.

Источник: https://ip-spraa.ru/sistema-nalogooblozheniya/edinyj-nalog-na-vmenyonnyj-doxod-envd

Расчет ЕНВД для разных видов деятельности

ЕНВД для новичков

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри здесь.

В этой статье разбираем, как рассчитывается ЕВНД для разных видов деятельности.

Формула, по которой рассчитывается налог, следующая

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

Базовая доходность – условная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом.  См. здесь.

Физический показатель также установлен Налоговым кодексом. Его величину ИП определяет самостоятельно и указывает в декларации.

К1 – коэффициент, учитывающий инфляцию. На  2013 равен 1,569. На 2014 год равен 1,672. На 2015 год равен 1,798

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности (ассортимент товаров, сезонность, режим, работы и т.д.). К2 устанавливается местными органами власти. Узнать К2 можно из нормативного акта, принятого местными органами власти.

Ставка налога – 15%

Рассчитывается налог за каждый налоговый период, которым является квартал.

А теперь рассмотрим, как воспользоваться этой сложной формулой на простых и понятных примерах:

1. оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Физическим показателем для этих видов деятельности является «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

Базовая доходность равна:

• Оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг – 7 500 рублей в месяц.

• Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств – 12 000 рублей в месяц.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городе Балашиха Московской области и оказывает услуги по ремонту, окраске и пошиву обуви (бытовая услуга в соответствие с ОКУН).

За первые три месяца средняя численность его работников, включая его самого, а также работников по совместительству и по гражданско-правовым договорам составило январь – 3; февраль – 2; март – 4.

Как рассчитать среднюю численность работников за каждый месяц читайте здесь.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя за 3 месяца * К1 * К2 * ставка налога.

ЕВНД за 1 квартал 2013 года = 7 500* (3+2+4) * 1,569 * 0,8 * 15%  = 12 708,9

Налог округляется до целого числа 12 709 рублей.

ЕВНД за 1 квартал 2014 года = 7 500* (3+2+4) * 1,672 * 0,8 * 15%  = 13 543,2

Налог округляется до целого числа 13 543 рублей.

2. передача в аренду мест для стоянки автомототранспортных средств, услуги платных стоянок

Физическим показателем для этого вида деятельности является Общая площадь стоянки (в квадратных метрах).

Базовая доходность равна 50 рублей с одного квадратного метра в месяц.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городском поселении Киришское  Ленинградской области и оказывает услуги платной стоянки. Общая площадь земельного участка, на которой размещена платная стоянка, определяется на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов и равна 300 кв метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

К 2 = 0,59

ЕВНД за квартал 2013 года = 50 * 300 * 1,569 * 0,59 * 15% * 3 месяца = 6 248,54

Налог округляется до целого числа 6 249 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 50 * 300 * 1,672 * 0,59 * 15% * 3 месяца = 6 658,74

Налог округляется до целого числа 6 659 рублей.

3. розничная торговля

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность, руб.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (магазины и павильоны)	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1 800 на квадратный метр
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты). Площадь торгового места в указанных объектах не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест	9 000 на одно торговое место
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)	1 800 на квадратный метр
Развозная (автомобиль, автолавка, автомагазин, тонар, автоприцеп) и разносная (торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек) розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500 с каждого работника, включая ИП
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов	4 500 с одного автомата

Пример:

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городе Архангельске (остров Хабарка).

ИП использует в деятельности 5 автоматов по продаже напитков.

Коэффициент К2 для деятельности «Реализация товаров с использованием торговых автоматов» составляет 0,4.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца

ЕВНД за квартал 2013 года = 4 500 * 5 * 1,569 * 0,4 * 15% * 3 месяца = 6 354,45

Налог округляется до целого числа 6 354 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 4 500 * 5 * 1,672 * 0,4 * 15% * 3 месяца = 6 771,6

Налог округляется до целого числа 6 772 рубля.

4. услуги общественного питания

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность, руб.
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1 000 рублей с 1 кв метра
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500 рублей с одного объекта

Пример: ИП оказывает услуги общественного питания через ресторан с местом нахождения в городе Владивосток. Площадь зала обслуживания посетителей согласно инвентаризационным документам составляет 50 квадратных метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 000 * 50 * 1,569 * 0,74 * 15% * 3 месяца = 26 123,85

Налог округляется до целого числа 26 124 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 000 * 50 * 1,672 * 0,74 * 15% * 3 месяца = 27 838,8

Налог округляется до целого числа 27839 рубля.

5. размещение рекламы

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность, руб.
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)	3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)	5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10 000

Пример: ИП зарегистрирован в городе Краснодар и размещает рекламу на поверхностях автобусов.

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы — 5 автобусов

К2 = 0,37

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца

ЕВНД за квартал 2013 года = 10 000 * 5 * 1,569 * 0,37 * 15% * 3 месяца = 13 061,93

Налог округляется до целого числа 13 062 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 10 000 * 5 * 1,672 * 0,37 * 15% * 3 месяца = 13 919,4

Налог округляется до целого числа 13 919 рублей.

6. гостиничные услуги

Физическим показателем для этого вида деятельности является общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах).

Базовая доходность равна  1 000 рублей с одного квадратного метра.

Пример: ИП зарегистрирован в г. Орел и оказывает услуги по размещению в квартире общей площадью согласно инвентаризационным документам равной 45 квадратных метров.

К2 = 0,942.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 000 * 45 * 1,569 * 0,942 * 15% * 3 месяца = 29 929,46

Налог округляется до целого числа и составляет за 3 месяца — 29 929 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 000 * 45 * 1,672 * 0,942 * 15% * 3 месяца = 31 894,24

Налог округляется до целого числа и составляет за 3 месяца — 31 894 рубля.

7. передача во временное владение и (или) в пользование следующих объектов

• торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски),
• объектов нестационарной торговой сети  (автолавки, автомагазины, тонары, автоприцепы, передвижные торговые автоматы),
• объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Если площадь каждого из указанных объектов не превышает 5 квадратных метров – 6 000 рублей с объекта.

Если площадь каждого из указанных объектов превышает 5 квадратных метров – 1 200 с квадратного метра.

Пример: ИП зарегистрирован в городе Сочи и сдает в аренду магазин кулинарии, расположенный на ул. Парковая, площадь которого составляет 15 квадратных метров.

К 2 = 0,6

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД  = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 200 * 15 * 1,569 * 0,6 * 15% * 3 месяца = 7 625,34

Налог округляется до целого числа 7 625 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 200 * 15 * 1,672 * 0,6 * 15% * 3 месяца = 8 125,92

Налог округляется до целого числа 8 126 рублей.

8. передача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети, объектов организации общественного питания

Если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров, то физическим показателем является — количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков.

Базовая доходность составляет 10 000 рублей за земельный участок

Если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров, то физическим показателем является — площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах).

Базовая доходность составляет 1 000 рублей за квадратный метр.

Пример: ИП передает в аренду земельный участок для размещения торговой палатки, который находится в городе Иваново. Площадь земельного участка составляет 8 квадратных метров.

К2 = 0,44.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

ЕВНД за квартал 2013 года = 10 000 * 1 * 1,569 * 0,44 * 15% * 3 месяца = 3 106,62

Налог округляется до целого числа 3 107 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 10 000 * 1 * 1,672 * 0,44 * 15% * 3 месяца = 3 310,56

Налог округляется до целого числа 3 310 рублей.

9. перевозка пассажиров и грузов

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность, руб.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6000 с одного транспортного средства
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1500 рублей с одного посадочного места

Пример: ИП зарегистрирован в г. Ярославле, оказывает услуги по перевозки грузов и в его деятельности используется 3 автомобиля.

К2 = 1.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

ЕВНД за квартал 2013 года = 6 000 * 3 * 1,569 * 1 * 15% * 3 месяца = 12 708,9

Налог округляется до целого числа 12709  рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 6 000 * 3 * 1,672 * 1 * 15% * 3 месяца = 13 543,2

Налог округляется до целого числа 13 543 рублей.

Источник: http://03ip.ru/article/raschet-envd-dlya-raznyih-vidov-deyatelnosti/