справка 2 ндфл для ип на усн

Справка о доходах ИП: варианты подтверждения доходов

Статус индивидуального предпринимателя подразумевает, что с одной стороны он участвует в правоотношениях как обычный гражданин, в других он фактически приравнен к юридическому лицу — организации. Ситуация осложняется еще и тем что ИП практически всегда самозанятое лицо. Сам себе работодатель и сам себе налоговый агент.

Несмотря на то, что законодатель, в том числе с подачи налоговых органов, старается урегулировать многие вопросы, связанные с бумажной волокитой, вопрос подтверждения своих доходов, для предпринимателей, в случае, когда им приходится обращаться в государственные органы по личным, не связанным с предпринимательством, вопросам стоит остро. Тем самым справка о доходах ИП является весьма востребованным документом. В настоящей статье рассмотрим, чем и как ИП подтвердить свои доходы, при обращении в органы государственной власти и местного самоуправления.

Суть проблемы

Россия, согласно Конституции — социальное государство. С этим связано предоставление различных льгот в виде пособий доплат и т.д. Их размеры, как в относительных, так и абсолютных значениях незначительны.

Тем не менее, многие граждане обращаются к государству за ними. Но наличие возможность получить указанные льготы или их размер напрямую зависит от величины дохода гражданина. И подтвердить его можно только справкой.

Документом, который в большинстве случаев выдается работодателем.

Кроме вышеуказанного, в нашем государстве широко приняты различные административные процедуры, в которых обязательно предоставление помимо прочих документов, также справки о доходах.

Такая справка, например, может понадобиться для выезда за рубеж.

Понадобится подтвердить доход и в случае обращения в банк за кредитом, в том числе, если его предприниматель берет для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Все эти случаи не вызывают проблемы у простых граждан. Работающие по найму физические лица обращаются к руководству своего предприятия или в бухгалтерию. Предусмотрена и форма справки — 2 НДФЛ.

Её данные в точности соответствуют данным предоставляемым работодателем, выступающим в роли налогового агента, в фискальные органы.

Поэтому сомнений, у стороны, для которой предназначена эта справка, быть не должно.

Но у индивидуального предпринимателя налогового агента нет. Он сам за себя считает (если это необходимо) доход, рассчитывает налог, по нему отчитывается и перечисляет в бюджет. Конечно, предприниматель одновременно с предпринимательской деятельностью может где то работать, но такой доход, возможно, не будет достоверно отражать его финансового положения.

Подтверждение дохода ИП на ОСНО и УСН

Вопрос подтверждения своих доходов для предпринимателей, являющихся плательщиками НДФЛ (то есть находящихся на ОСНО) решается достаточно просто. Вместо справки по форме 2-НДФЛ в большинстве случаев они могут использовать декларацию по форме3-НДФЛ.

Или если быть точным, копию декларации с отметкой о её принятии налоговым органом. О такой копии лучше всего позаботится заранее. И предоставляя сотруднику налоговой инспекции декларацию по подоходному налогу попросить дополнительно проставить отметки на нескольких экземплярах декларации.

При наличии 3-НДФЛ с отметкой ИФНС, справка о доходах ИП не понадобится.

Аналогичным образом решается вопрос, если предприниматель является плательщиком налога применяемого в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения. Справку о доходах ИП, применяющему УСН, также ни кто не должен выдавать.

В то же время, декларация по УСН вне зависимости от того что выбрано объектом налогообложения, также содержит сведения о доходах предпринимателя.

Копию этого документа, с отметкой о его принятии ИФНС, предприниматель предоставляет везде, где необходимо предоставление справки о доходах.

Но государственных органов в стране много, все они руководствуются своими, изданными только для них административными регламентами, а кое-где и изданными много лет назад инструкциями. Поэтому в том случае если декларации будет недостаточно для подтверждения дохода ИП, необходимо иметь в виду следующее.

Предприниматели на УСН должны учитывать доходы и расходы с целью определения налоговой базы в Книге учета доходов и расходов. Соответственно в книге содержится вся необходимая информация для определения дохода предпринимателя. Разумеется, отдавать оригинал книги не стоит.

С неё, в случае необходимости можно снять копии и заверить их.

Одновременно, на случай совсем сложных ситуаций, стоит помнить, что согласно законодательству, размер доходов полученных предпринимателем подтверждается первичными документами — платежными: «приходниками», банковскими выписками отражающими движение по счетам, договорами и т.д.

Подтверждение дохода ИП на ЕНВД

В отношении предпринимателей перешедших на уплату единого налога на вмененный доход ситуация несколько сложнее. Декларация по ЕНВД не может отражать размер дохода полученного налогоплательщиком. Объектом налогообложения является вмененный доход.

То есть доход, не полученный плательщиком налога, а рассчитанный с применением базовой доходности и корректирующих коэффициентов. Доход, полученный предпринимателем в реальности, будет совсем иным. Поэтому декларация не может служить заменой справки о доходах ИП.

При этом следует помнить, что налоговое законодательство не обязывает вести учет своих доходов для целей не связанных с налогообложением. Как поступить в этом случае.

Основываясь на рекомендациях Минфина можно определить два способа подтверждения своих доходов предпринимателями на «вмененке»:

• посредством первичных документов,
• вести упрощенный учет доходов.

Если с первым все более или менее понятно, то во втором случае нужны пояснения. Даже если законодательством и не установлена обязанность вести учет доходов и расходов для предпринимателей на едином налоге, то это не значит что ИП на «вмененке» такой учет не ведут.

Разумеется, любому бизнесмену надо знать приносит ли его дело прибыль или нет. Поэтому учет в электронной форме или на бумаге, в тетрадочках, например, ведется. Но такой учет не может подтвердить доход предпринимателя. Необходимо его вести в документальной форме.

Документу, в котором учет будет вестись необходимо внутренним распоряжением присвоить статус регистра внутреннего учета.

Форму такого документа предприниматель может установить самостоятельно. В то же время, такой регистр должен иметь все необходимые реквизиты, и в полной мере отражать полученные доходы.

В документе, используемом индивидуальным предпринимателем на «вмененке» должны быть следующие предусмотренные законодательством реквизиты:

• наименование документа,
• место и дата его составления (начала ведения),
• данные составителя (ФИО предпринимателя, его ИНН и регистрационный номер),
• период, за который составлен документ,
• подпись ИП.

Содержательная часть должна содержать информацию о хозяйственных операциях и документах, которыми они оформлены. Записи производятся в хронологическом порядке. Рекомендуется предусматривать следующие сведения:

• дату и порядковый номер записи,
• наименование хозяйственной операции,
• наименование, номер и дату документа по операции,
• денежный показатель дохода или расхода.

Так как отчетный период по ЕНВД равен кварталу, то итоги рекомендуется подводить раз в три месяца. При этом нарастающим итогом выводить итоговые значения за год.

Справка о доходах ИП в произвольной форме

И все таки, иногда требуется именно справка. Все, как уже было сказано выше, зависит от внутренних инструкций госорганов и усмотрения их должностных лиц.

Действительно справку предоставить намного удобнее, чем нести первичные документы или книгу доходов. В таких случаях можно воспользоваться двумя способами.

Хоть они не предусмотрены законом, но практика показывает, что в некоторых случаях это удается.

Итак, предприниматель может воспользоваться следующими способами:

• предоставить справку от своего имени и за своей подписью,
• предоставить справку от ИФНС, в которой зарегистрирован и куда предоставляет декларации по налогам.

Не смотря на то, что в первом случае справка выдается от своего имени, в некоторых случаях её бывает достаточно. Иногда к ней придется приложить копии первичных документов, книги учета доходов или декларации с отметкой налоговой.

https://www.youtube.com/watch?v=jWgpohb6cxY

Если необходимо заполнить справку о доходах ИП, её бланк скачать можно на сайте.
Справка о доходах ИП бланк

Подтверждение доходов индивидуальных предпринимателей налоговыми органами ни в Налоговом кодексе, ни в административных регламентах ИФНС не предусмотрено.

Но, в то же время, некоторые территориальные инспекции по запросам налогоплательщиков — ИП такие справки выдают. С этой целью необходимо обратится в операционный зал налоговой, в которую сдаются декларации, с заявлением, составленным в произвольной форме.

Сотруднику налоговой службы заявление сдается в двух экземплярах, так же как и декларации по налогам.

Второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается заявитель. В течение месяца ИФНС либо выдаст справку, либо даст ответ, что такие справки налоговыми органам не выдаются. В данном случае все зависит от сложившейся в вашей местности практики. Обжаловать такой отказ бесполезно.

В некоторых случаях, там, где инспекции выдают такие справки, к заявлению будет необходимо приложить самостоятельно составленную справку. Такая справка составляется от имени ИФНС, работнику налоговой службы необходимо будет только сверить данные и проставить подпись и печать.

В целом, вопрос подтверждения дохода не урегулирован до настоящего времени законодательством. Гражданам, сталкивающимся с необходимостью предоставления справки о доходах ИП, приходится решать этот вопрос различными способами.

Источник: http://ipshnik.com/razvitie-biznesa/chem-zamenit-sprau-o-dohodah-dlya-ip.html

Справка по форме 2-НДФЛ для ИП и ООО

Работодатель, принимающий на работу человека, обязан своевременно делать взносы в Федеральную Налоговую службу. В том числе и отчисления по доходу физического лица — подоходный налог. Именно поэтому на руки сотрудник получает заработную плату за вычетом 13%.

Ежегодно организация обязана отчитываться в Налоговую службу до 1 апреля по форме 2 НДФЛ о том, сколько было удержано с работников в пользу федерального бюджета.

Скачать для просмотра и печати:

Форма 2-НДФЛ

Общая информация

Справка 2 НДФЛ заполняется работодателем за отчетный период (за прошедший год) и передается в ФНС до 1 апреля текущего года. В справке указывается следующая информация по каждому физическому лицу, подлежащему налогообложению:

• источник дохода;
• размер дохода;
• начисленные налоги;
• уплаченные налоги.

При этом существует категория выплат, которые не облагаются налогом на доход физического лица.

К ним относятся:

• пособие по беременности и родам;
• пособие на детей в возрасте до 1,5 лет;
• компенсации;
• суточные по командировке;
• единовременные выплаты (материальная помощь).

Сведения об этих доходах не включаются в справку 2 НДФЛ работодателем.

Важно! Самостоятельно сотрудник справку не заполняет. Законодательством данная обязанность возложена исключительно на работодателя.

Более того, при увольнении сотрудника помимо расчета и трудовой книжки ему выдается еще и справка 2-НДФЛ лично на руки.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Правила заполнения

В справке работодатель обязан в первую очередь указать сведения о налоговом агенте. Поскольку посредником между физическим лицом и налоговой службой выступает организация, то именно она и является налоговом агентом.

Информация о работодателе

Работодатель обязан указать все сведения о себе, согласно имеющимся у него документам. В эти сведения входят:

• индивидуальный налоговый номер (ИНН);
• код причины постановки на учет (КПП);
• код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
• телефон;
• наименование организации.

Важно! Заполняется форма документа от руки печатными символами или с помощью компьютерных средств. Не допускаются зачеркивания, исправления или иные корректировки.

Если была допущена ошибка, то бланк заполняется заново.

Сведения о физическом лице

Все сведения о сотруднике заполняются строго с учетом сведений, прописанных в его документах. В справке необходимо указать:

• ФИО работника;
• ИНН (если сотрудник является иностранцем, то указывается налоговый номер его страны);
• дата рождения;
• год гражданства (для граждан РФ это 643);
• данные документа, удостоверяющего личность (обычно это паспорт);
• адрес постоянной регистрации;
• код статуса налогоплательщика.

Под последним подразумеваются следующие статусы:

1. Резидент.
2. Нерезидент.
3. Специалист высокой квалификации.
4. Переселенец (имеется в виду из-за границы).
5. Нерезидент, который получил статус беженца в РФ.
6. Иностранный гражданин, получающий патент.

Важно! Если работодатель неправильно указывает в справке сведения, то на него возлагается штраф, предусмотренный налоговым законодательством. Данный штраф уплачивается юридическим лицом самостоятельно. Работника выплата никак не касается.

Доходы, облагаемые по ставке

В данном разделе вносятся все сведения о доходах физического лица с января по декабрь.

Таблица заполняется следующим образом:

1. В графе «месяц» проставляется месяц буквами, не цифрами.
2. В графе «код дохода» указывается соответствующим выплатам кодовое обозначение (для заработной платы — это один код, для премии — другой, для авансового платежа — третий, и так далее).
3. В графе «сумма дохода» указывается весь доход до копейки.
4. В графе «код вычета» указывается соответствующий налогообложению кодовый символ.
5. В графе «сумма вычета» прописывается сумма, которая составляет 13%. К ней применяются правила округления. Если более 50 копеек, то округляется до 1 рубля, если меньше 50 копеек, то идет уменьшение до целого.

Все сведения вносятся на основании бухгалтерских отчетов. Не допускается указание большей или меньшей суммы, чем та, которую фактически сотрудник получал в указанный месяц.

Внимание! Законодательством установлено наказание в виде административного штрафа за предоставление заведомо ложных и недостоверных сведений. Именно поэтому работодателем обычно указываются точные сведения, согласно имеющимся бухгалтерским и финансовым отчетам.

Налоговые вычеты

Система налогообложения устроена так, что существуют суммы, с которых налог не может быть удержан.

Например, у граждан, у которых на иждивении находится ребенок, которому не исполнилось 18 лет, или ребенок, который обучается по очной форме в высшем учебном заведении, не облагается налогом 1400 рублей от заработной платы.

Для каждого налогового вычета существует свое кодовое обозначение:

• 114 — на первого ребенка;
• 115 — на второго ребенка;
• 311 — имущественный вычет.

Примечательно, что все налоговые вычеты должны быть документально подтверждены.

В случае с детьми — это копии свидетельства о рождении, которые хранятся в личном деле сотрудника. К справке копии не прикладываются.

Имущественные и социальные вычеты должны быть подтверждены, а также указано основание в самой справке. Копии документов также не прикладываются.

Важно! Как только суммарно за год доход физического лица превышает 350 000 рублей, налоговый вычет отменяется, независимо от его основания. Фактически работодатель самостоятельно перестает учитывать вычеты, применяя подоходный налог на весь доход сотрудника.

Общие суммы дохода и налога

В данном разделе подводятся итоги двух предыдущих. Считается вся сумма дохода за отработанные месяцы, учитывается налоговая база, с которой взимается налог (за минусом налоговых вычетов), сумма исчисленного налога. Дополнительно по каждому расчету указывается сумма налога, который был изъят с физического лица в пользу налоговой службы.

Пример

Сотрудник суммарно заработал 250 000 рублей, из них 16 800 рублей не облагались налогом.

Налоговая база составляет в этом случае 233 200 рублей.

Сумма налога, удержанная с физического лица, будет составлять 30 316 рублей.

Именно эта сумма прописывается в графах с исчисленным налогом.

Внимание! Все расчеты бухгалтер или уполномоченное лицо ведет самостоятельно. При этом налоговый орган обязан перепроверить сведения. В случае если будет найдена ошибка, представитель налогового органа обязан уведомить об этом организацию.

В установленный срок, определяемый ФНС, справка должна быть исправлена.

В какой форме подаются сведения

Существует установленный законодательством бланк 2 НДФЛ.

В 2017 году существенных изменений в нем не произошло. Работодатель самостоятельно заполняет бланк и самостоятельно передает его в налоговый орган, а также сотруднику по требованию.

Бланк заверяется печатью и подписью руководителя организации.

Срок действия

Законодательством не устанавливается, сколько по времени действует справка по форме 2 НДФЛ, однако теоретически она является бессрочной.

В ней отображаются сведения за конкретный налоговый период, которые не могут быть изменены никоим образом. Именно поэтому при увольнении работнику выдается документ вместе с трудовой книжкой.

При оформлении на новое место работы новый работодатель по справке видит, сколько составляли налоговые отчисления, когда они производились. Данные сведения в дальнейшем используются при начислении пособия по временной нетрудоспособности, где за основу берутся данные за несколько календарных лет.

Внимание! Бывший сотрудник может потребовать справку в любой необходимый момент, а работодатель не вправе ему отказать.

Если при увольнении бланк не был выдан, то это является нарушением трудового законодательства, что влечет для юридического лица соответствующие штрафы.

Посмотрите видео о том, как заполнить справку 2-НДФЛ

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/ndfl/spraa-2-ndfl-dlya-ip-i-ooo.html

Справка для НДФЛ для ИП

Предпринимателю может потребоваться оформить социальные льготы либо взять кредит в качестве физического лица, и тогда понадобится справка для НДФЛ для ИП.

Ситуаций, в которых требуется данный документ, может возникнуть немало, вплоть до получения разрешения для выезда за границу.

Как сделать справку 2 НДФЛ для ИП у работодателя, или если он не совмещает личный бизнес с работой по найму?

Где ИП может получить справку 2-НДФЛ?

Справка НДФЛ подразумевает получение гражданином (физическим лицом) какого-либо официального дохода. В документе указываются все начисления в пользу лица, с которых уплачивается подоходный налог. Работающий человек может обратиться в бухгалтерию предприятия, где он работает, и такая справка ему будет выдана.

Сама по себе справка – документ, предоставляемый в ФНС ежегодно, в которой работодатель отчитывается по всем своим сотрудникам за величину и источник их доходов.

Бумага содержит несколько разделов:

• персональные данные работника;
• сведения о работодателе;
• сумма всех доходов физического лица по месяцам;
• применяемые налоговые вычеты (по кодам);
• подпись руководителя и, если таковая должность имеется, главного бухгалтера.

Если индивидуальный предприниматель является сотрудником какой-либо организации, получает там заработную плату, то трудностей с получением бумаги не возникнет.

Если ИП по статусу не налоговый агент, а отчётность не предполагает учёта НДФЛ, то в качестве справки может предоставлять другие документы (копию декларации по УСН, квитанцию из налоговой инспекции, подтверждающую, что отчётность принята).

Справка 2-НДФЛ всегда требуется при новом трудоустройстве. Документ подтвердит полученные доходы и уже применённые к ним положенные по закону вычеты в текущем налоговом периоде (году).

Документы, подтверждающие доход ИП

Налог, оплачиваемый ИП от своей предпринимательской деятельности, исчисляется и уплачивается им самостоятельно. Если бизнесмен не имеет в штате сотрудников, то налоговым агентом не является и выдавать справки о доходах не может, в том числе и себе.

В перечень документов, подтверждающих его доход, могут входить:

1. Книга, в которой ведётся учёт доходов (или доходов и расходов).
2. Банковские документы о поступлении денежных средств на счёт.
3. Кассовые приходные ордеры.
4. Договоры и акты о выполнении работ и прочие.

Все эти пункты применимы для УСН. Предприниматель, находящийся на ЕНВД, также может (но не обязан) сохранять и учитывать всю первичную документацию для себя.

Не в каждое ведомство (или другое место) подойдёт такой комплект подтверждающей документации. В некоторых местах принимаются только справки установленной формы.

Справка о доходах и разные режимы налогообложения

УСН не предусматривает начисления и уплаты налога на доходы. Согласно законодательству, налог, уплачиваемый по этой системе налогообложения, заменяет НДФЛ и НДС. Так что сама сумма дохода, полученного за календарный период, является подтверждением успешности бизнеса. Однако ИП, применяющий упрощёнку, обязан отчитываться обо всех прочих своих доходах.

Справка по форме НДФЛ у предпринимателя, применяющего УСН, может быть:

• от работодателя, где ИП числится в штате наёмных сотрудников;
• на все доходы, подлежащие обложению по 13%-й ставке НДФЛ, перечисленные в ст. 228 НК;
• на доход от сделок гражданина, выступающего в качестве физического лица (например, продажа личного имущества);
• справка, входящая в пакет документов для отчётности перед фискальной службой (по доходам, не имеющим отношения к ИП).

В любом случае, сумма дохода (а значит и рентабельности бизнеса) по УСН обозначена в Книге доходов и декларации для ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Справка 2-НДФЛ для ИП, находящегося на ЕНВД, может доставить большие сложности. У пользующихся этой системой предпринимателей отсутствует учёт доходов (этого не предусмотрено законом) и их прибыли не облагаются НДФЛ.

Вменённый доход зафиксирован по каждому виду деятельности, это упрощает ведение бухгалтерского учёта, но делает невозможным предоставить бумагу, официально подтверждающую все полученные прибыли. В таком случае, для подтверждения сумм доходов, можно использовать кассовую книгу или первичную документацию, а также вести специальные учётные регистры, по всем правилам бухгалтерии.

Некоторые предприниматели, использующие УСН или ЕНВД, сами делают себе справки (произвольного образца), выступая как бы в качестве работодателя и наёмного работника одновременно.

Но это не правильно, статус ИП не предусматривает подобного варианта. Однако многие инстанции такая форма устраивает больше, чем набор прочих подтверждающих документов.

А налоговые органы предоставить официальную бумагу по форме 2-НДФЛ для ИП не имеют права.

Существуют менее популярные системы налогообложения. ИП, применяющие ОСНО, могут оформить справку о доходах в произвольной форме на основании отчётности или своего учёта (по тому же принципу, что и УСН). А вот ПСН (патентная система) имеет сходство с ЕНВД, предприниматель покупает стандартный патент, поэтому и трудности в подтверждении доходов такие же.

Если у предпринимателя имеются наёмные работники, то может ли ИП выдать справку 2 НДФЛ? Являясь работодателем, бизнесмен платит заработную плату, удерживает с неё налог на доходы, а, значит, является налоговым агентом.

Это обязывает:

• начислять заработную плату работникам, удерживать и учитывать НДФЛ;
• применять налоговые вычеты, согласно заявлениям сотрудников;
• вести все учётные регистры, как обязывает налоговое законодательство, по каждому сотруднику.

В этом случае ИП обязан выдать справку по требованию или заявлению работника в течение 3-х рабочих дней.

НДФЛ удерживается из заработной платы всех граждан, работающих по трудовым и любым гражданско-правовым договорам. Как любой обычный работодатель, частный бизнесмен по итогам года, сроком до 1 апреля, подаёт в ФНС отчётность по НДФЛ.

Если численность наёмного персонала у ИП не превышает 25 человек, то отчётность для ФНС можно сдать в бумажном варианте. Если количество работников больше, то только в электронном виде.

Заполнение справки 2-НДФЛ от ИП

Скачать бланк справки 2-НДФЛ от ИП, посмотреть образец (шаблон) её заполнения можно на любом специализированном сервисе интернета. Она оформляется практически одинаково всеми налоговыми агентами, отличия состоят только в основных кодах налогоплательщика и реквизитах.

Отчётность по этой форме сдаётся в ФНС по срокам:

1. До 1 апреля последующего года, если налог был удержан с работника.
2. До 1 марта, если удержать налог не было возможности.

Примерный образец 2-НДФЛ от ИП для работника должен включать:

• заголовок содержит информацию о самой справке: за какой год, номер, каким числом составлена, номер признака (1 – налог удержан, 2 – невозможно удержать), номер корректировки, а также код ИФНС;
• раздел 1 включает данные о налоговом агенте (в данном случае ИП) – ФИО, ИНН, коды КПП и ОКТМО, телефон;
• раздел 2 отражает информацию о работнике (физическом лице): ФИО без сокращений, ИНН, дата рождения, указывается шифром гражданство (если Россия, то 643), данные паспорта (или иного удостоверения личности), домашний адрес (по которому гражданин фактически проживает);
• раздел 3 является непосредственно справкой, где по столбцам (их всего 5) указываются: в первом – месяцы работы, во втором – коды доходов, далее сами суммы доходов (если в один месяц доходы по кодам разные, то их указывают в несколько строк), коды налоговых вычетов и суммы вычетов;
• раздел 4 – это расшифровка стандартных социальных либо имущественных, либо инвестиционных налоговых вычетов. Все коды этих вычетов содержит Налоговый кодекс и дополнения к нему. Имущественный и социальный вычеты необходимо подтвердить (и заполнить данные в бланке справки) уведомлением ФНС.
• раздел 5 итоговый, он содержит общую сумму дохода, удержанного и перечисленного в бюджет налога.

Примеры кодов доходов (второй столбец таблицы): 2000 – заработная плата, 2012 – отпуск, 2300 – пособие по больничному листу, 2760 – полученная материальная помощь. Основной код вычетов – 503, это необлагаемая налогом сумма помощи.

Законом не устанавливается ограничения срока действия для справки 2-НДФЛ, хотя некоторые инстанции нелогично ограничивают этот срок, например, 30-ю днями.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/spraa-dlya-ndfl

Справка о доходах ИП для себя и для работников: образец, где взять, как заполнить и прочее

Отправляясь в свободное плавание по волнам предпринимательской деятельности, ИП тем самым обрекает себя на самостоятельное составление справки о доходах. И если справка для сотрудников ИП в общих чертах не отличается от той, которая выдаваётся работникам на любом, даже самом крупном предприятии, то оформление справки ИП на самого себя имеет некоторые довольно существенные нюансы.

Общие положения

Справка о доходах главным образом может понадобиться при следующих обстоятельствах:

• для оформления кредита;
• при получении визы для выезда за границу;
• для выплаты социальной помощи.

Справка выдаётся физическому лицу — гражданину Российской Федерации для того, чтобы отобразить сведения о его доходах за определённый период. Доходами в этом случае являются средства, выплаченные физическому лицу предприятием или организацией, являющейся для него налоговым агентом.

Таким образом, справка о доходах, подаваемая ИП на самого себя, коренным образом отличается от деклараций, составляемых налоговыми агентами, плательщиками налогов на своих работников.

Обычно справка о доходах наёмного работника составляется по форме 2-НДФЛ.

Справка о доходах для работников ИП заполняется на стандартном бланке по форме 2-НДФЛ

Указом Президента № 460 от 23.06.2014 утверждены специальные формы справок для государственных чиновников, занимающих должности, связанные с высокой степенью вовлечения в коррупционные схемы.

Как видим, для индивидуального предпринимателя справка о доходах на самого себя, составленная по форме 2-НДФЛ, абсолютно не подходит. Принципы составления справки о доходах на самого себя для ИП резко отличаются от оформления справки о доходах для работника или служащего.

Некоторые правила составления справки о доходах на ИП

Можно выделить две основные формы справок о доходах для ИП в зависимости от способа налогообложения, на котором работает предприниматель.

В случае работы по УСН или ОСНО

Предприниматель, работающий в рамках особых режимов налогообложения, в качестве справки о доходах может использовать свою декларацию о доходах, составленную по форме 3-НДФЛ.

Эта справка, которую ИП, осуществляющий свою предпринимательскую деятельность на условиях УСН или ОСНО, обязан представлять в налоговую инспекцию раз в год.

Очевидно, что при этом бизнесмену никто не запретит попросить налогового инспектора заверить дополнительный экземпляр декларации своей подписью. В свою очередь, отказаться подписать такой экземпляр у работника налоговой службы не будет никаких оснований.

В качестве справки о доходах индивидуальный предприниматель может использовать декларацию о доходах, подаваемую в налоговую инспекцию

Затруднения возникают, если ИП по каким-либо причинам не оставил у себя заверенный экземпляр декларации по форме 3-НДФЛ. В этом случае придётся написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой выдать справку о доходах.

Заявление лучше писать в двух экземплярах, один из которых с отметкой о получении, может впоследствии пригодиться. Срок реакции налогового органа на заявление по закону должен составить не более месяца.

К сожалению, налоговая служба совсем не обязана выдавать такую справку, а требовать её у ИП не будет никаких законных оснований.

Если использовать в качестве справки о доходах декларацию 3-НДФЛ не получается, то есть другой вариант.

Он заключается в использовании как источника информации о доходах Книги учёта расходов и доходов.

В этом случае справка о доходах пишется так, как это предлагает принимающая её организация, а основанием для неё будут являться заверенные страницы из Книги учёта расходов и доходов.

К справке о доходах для получения кредита в Сбербанке индивидуальному предпринимателю необходимо приложить заверенные копии конкретных страниц из Книги доходов и расходов

При работе по ЕНВД

При выборе индивидуальным предпринимателем способа налогообложения в форме ЕНВД (единый налог на вменённый доход) справка о доходах составляется на основании первичных документов.

В то же время ИП, работающий на ЕНВД, согласно российскому законодательству, вести первичный учёт не обязан.

Из этого вытекает, что ИП не обязан сберегать первичные документы своей хозяйственной деятельности и представлять их в налоговые органы в случае проверки.

И всё же, предпринимателю, являющемуся налогоплательщиком ЕНВД, необходимо вести учёт исходных данных, которые определяют налогооблагаемую базу. Он несёт ответственность за их достоверность, и в том числе — уголовную.

Поэтому большинство предусмотрительных бизнесменов, платящих ЕНВД, сохраняют такие первичные документы, как табеля учёта рабочего времени, приходные ордера, заказы-наряды, платёжные ведомости, хозяйственные договоры.

И также ИП, работающие по ЕНВД, обязаны сдавать ежеквартальную декларацию.

Таким образом, какие-то основания для подтверждения данных, указанных в справке о доходах, у предпринимателя имеются. Поэтому в этой ситуации справка составляется в произвольной форме, согласованной с той организацией, в которую она подаётся. Прикладываются имеющиеся копии первичных документов, которые заверяются бухгалтером принимающего справку учреждения.

Справка о доходах ИП может быть составлена в свободной форме с приложениями копий или оригиналов первичных документов

Трудно сказать, будет ли эта справка убедительным документом для предоставления кредита в банке или для получения выездной визы, но в отделах социальной поддержки населения такие справки принимаются.

Дело в том, что ИП, согласно главе 22 статьи 199.

2 Уголовного кодекса РФ полностью отвечает за достоверность предоставляемых данных и может поплатиться за подачу ложных сведений крупным денежным штрафом (200–500 тысяч рублей) или даже тюремным сроком до пяти лет.

Чтобы оформить убедительную справку о доходах, следует иметь под рукой подтверждающие их документы

Примеры оформления справок о доходах

Самыми распространёнными причинами составления справки о доходах являются:

• получение кредита в банке;
• оформление визы;
• получение помощи в органах социальной защиты;
• судебные разбирательства.

Получение кредита в банке

Справка составляется обычно за период два или три квартала. Перед её предоставлением необходимо провести консультацию с работниками банковского учреждения, куда вы планируете обратиться за кредитом. Многие банки используют собственные формы справок о доходах.

Банки имеют собственные бланки для оформления справки о доходах

Оформление выездной визы

Для нужд ИП справка о доходах подтверждается налоговой декларацией 3-НДФЛ. А также необходимо вместе со справкой принести заверенные нотариально копии ОГРНИП и ИНН.

Практика подачи справки о доходах предпринимателя на самого себя для получения визы показывает, что при её написании не нужно пренебрегать такой мелочью, как солидная «шапка» на документе.

Если вверху документа указать номера свидетельства о регистрации и ИНН, а также банковские реквизиты, адрес регистрации, контактные телефоны и электронную почту, то он будет выглядеть убедительнее.

Ещё лучше, если справка будет на фирменном бланке.

И также много путешествующие за границу предприниматели советуют не помещать на справку подпись, например, несуществующего главного бухгалтера, а подписывать справку на самого себя собственноручно.

Помните, что, подписывая документ, вы берёте на себя полную ответственность за его содержание

Конечно, лучшим вариантом было бы иметь справку на свои доходы от налоговой инспекции, но «выбить» такой документ у инспекторов ФНС совсем непросто.

Если декларация о доходах показывает недостаточное для заграничной поездки количество средств, то можно предоставить выписку из банка: с текущего счёта, с кредитной карты или депозита.

При этом преимущественно требуется только фиксация остатков на счёте и платёжных картах, но в некоторых случаях может понадобиться полная выписка с отражением движения денег за последние полгода или три месяца.

При указании суммы доходов её лучше подавать не сразу за полгода или квартал, а разбить по месяцам.

К справке о доходах для получения выездной визы обязательно прикладывается заверенная копия налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Предоставление социальной помощи

В выписанной для социальных органов справке о доходах индивидуальный предприниматель производит вычет из своих доходов суммы расходов, связанных с бизнесом, за тот же период. В расходы включаются выплаченные налоги. По согласованию с социальными работниками иногда предоставляются подтверждающие документы.

Справка в органы социальной защиты подаётся в произвольной форме

Предъявление в судебные органы

В судебные органы в качестве справки о доходах для ИП официально разрешается подавать только налоговую декларацию 3-НДФЛ. Конечно, можно попросить выдать соответствующую справку у налоговой инспекции, но совсем не факт, что вы её дождётесь.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо сопроводить запиской, в которой указывается цель подачи справки о доходах. Сопроводительная записка подаётся в свободном стиле или в том виде, как предписывает судебный орган.

Официальным подтверждением справка о доходах для подачи в суд является исключительно налоговая декларация 3-НДФЛ

Составление справки о доходах ИП на самого себя представляет собой довольно сложную задачу. Оформление справки непосредственно связано с видом налогообложения, на котором работает предприниматель. Форма и содержание справки о доходах зависит от характера организации, в которую подаётся документ.

Источник: https://ipboss.guru/buhgalteriya/spraa-o-dohodah-ip.html

Подоходный налог для ИП на УСН в 2018 году

Выплачивать НДФЛ должны физические лица, получившие доход от предусмотренных НК РФ операций. Отчислением средств в бюджет обычно занимаются сами предприятия. В этой статье вы узнаете, платит ли ИП подоходный налог при УСН и какие нюансы нужно учесть.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Порядок начисления и уплаты налогов зависит от режима обложения. Деятельность индивидуальных предпринимателей (ИП) позволяет использовать:

• УСН – упрощенную систему налогообложения. Подходит для малого бизнеса с небольшим количеством работников. Отличается простотой ведения учета, особенно для ИП.
• ОСН – общую систему налогообложения. Не имеет ограничений по видам деятельности, численности сотрудников и доходам. Является самой сложной по ведению отчетности и начислению платежей в бюджет. Удобна для крупных компаний.
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Предлагает «льготные» условия для некоторых видов предприятий (общепит, ветлечебница, техобслуживание и т. д.). Доход оценивают по физическим показателям. Заменяет НДС, платежи за используемое имущество и др.
• ПСН – патентную систему. Подразумевает получение права на ведение определенного вида деятельности сроком до одного года. Проста и удобна, не требует подачи деклараций.
• ЕСХН – единый сельхозналог. Предназначен для ИП и организаций, занимающихся производством продукции растениеводства, животноводства и т. п.

Ндфл для коммерсантов – «упрощенцев»

При открытии свидетельства все виды деятельности вносят в специальный список и ЕГРИП. Полученная с них прибыль не подпадает под НДФЛ – таково преимущество использования «упрощенки». Если же предприниматель получит доход от сделки, которую не заявил при госрегистрации, удерживается подоходный налог.

Другие случаи, предусматривающие внесение НДФЛ для ИП на УСН:

1. Выигрыш свыше 4000 р. от участия в рекламной кампании производителей или торговых организаций.
2. Получение займа. Доля налога составляет:
   • 2/3 ставки рефинансирования и прописываемых в договоре процентов;
   • разницу между 9% и ставкой, указанной в контракте (для средств, выданных в валюте).
3. Поступление денежных средств от сторонних организаций, валютных вкладов, дивидендов.

Пример 1ИП Крылов получил прибыль от дивидендов в размере 27 000 р. и денежный приз 7000 руб. при проведение рекламной акции в компании «Волна». Подоходный налог с полученной материальной выгоды составит:

27 000 × 13% + 7000 × 35% = 5960 р.

Способы оплаты НДФЛ

Индивидуальные предприниматели на ОСН за себя могут делать отчисления в бюджет двумя способами:

Внесение авансовых платежей на основании уведомлений от ИФНС

Законодательством установлены сроки оплаты:

• до 15 июля – за полгода;
• до 15 октября – за III квартал;
• до 15 января – за IV квартал.

Корректирование суммы

После сдачи декларации делается перерасчет. Например, по причине увеличения или уменьшения выручки больше чем в полраза. В результате происходит доплата или возврат денежных средств из бюджета.

Работодатель, использующий «упрощенку», удерживает от зарплаты сотрудников сумму в размере:

• 13% – для резидентов РФ;
• 30% – для нерезидентов.

При отсутствии наемных работников этого делать не нужно.

Расчет делают по общей форме:

ПНпр.мес = НБнач.г. x 13%

ПНтек.мес = НБнач.г. – ПНпр.мес.

ПНпр.мес – подоходный налог, выплачиваемый в предыдущем месяце.

ПНтек.мес – выплаты в текущем месяце.

НБнач.г = Д – Вычеты

НБнач.г– налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Подавать декларацию в ИФНС нужно не позднее 30 апреля следующего года. Крайний срок оплаты НДФЛ для ИП на УСН за себя – 15 июля. Предприниматель имеет право на получение вычетов, предоставляемых за:

• благотворительность;
• обучение;
• пенсионное страхование (добровольное);
• лечение;
• другие случаи, предусмотренные НК РФ.

Внимание! Плательщики НДФЛ при УСН в 2018 году года не учитывают НДС при получении доходов, а также в затратах. Причина – необоснованное увеличение налоговой базы.

Пример 2
Директор компании «Уайт стар», являющийся ИП и применяющий «упрощенку», имеет наемных сотрудников. Определим сумму подоходного налога, который нужно перечислить в бюджет на 14 сентября 2018 г.

Водитель-экспедитор Кожикин. Получает зарплату 24 000 р., пользуется вычетами за двух несовершеннолетних детей. Налоговая база (НБ) и подоходный налог за сентябрь составили:

Период	НБ, на начало года	Начисленная ЗП	Вычеты	НДФЛ	НДФЛ,за сентябрь
январь-август	169 600	192 000	22 400	22 048	2756 р.
январь-сентябрь	190 800	216 000	25 200	24 804	2756 р.

Бухгалтер Скворцова зарабатывает 32 000 руб. Сотруднице положен вычет за одного ребенка (1400 руб./мес).

Период	НБ, на начало года	Начисленная ЗП	Вычеты	НДФЛ	НДФЛ, за сентябрь
январь-август	244 800	256 000	11 200	31 824	3978 р.
нварь-сентябрь	275 400	288 000	12 600	35 802	3978 р.

Менеджеру по сопровождению клиентов Румянцевой платят 27 300 руб. В сентябре выдали премию 5000 руб. Налоговых вычетов нет.

Период	НБ, на начало года	Начисленная ЗП	НДФЛ	НДФЛ, за сентябрь
январь-август	218 400	218 400	28 392	4199 р.
январь-сентябрь	250 700	250 700	32 591	4199 р.

14 сентября 2018 г. компания «Уайт Стар» должна перечислить подоходный налог за сотрудников в размере 10 933 р. (2756 +3978 + 4199).

Налогообложение коммерсантов в других режимах

Общий режим – как было сказано ранее, допускает уплату ИП подоходного налога по двум схемам: за себя и за наемных лиц. Каждый из них отличается налоговой базой и особенностями расчета.

В отличие от УСН общий режим предусматривает оплату НДФЛ по ставке 13% (если в отчетном году ИП был резидентом РФ). Вообще, значение ставки варьируется от 9 до 35%.

Другой неизбежный налог – НДС (18%, при некоторых условиях: 0 – 10%).

ЕНВД – заменяет несколько видов налогов: с прибыли, за имущество по кадастровой стоимости и НДС.

Коммерсант признается плательщиком подоходного налога в случае денежных поступлений, получаемых в результате ведения не предусмотренной для него ОКВЭД деятельности. Ставка: 13% (резиденты) или 30% (нерезиденты).

Кроме того, при отсутствии сотрудников возможно уменьшение вмененного налога на страховые взносы, уплаченные по фиксированным суммам за себя.

Патент – менее востребован, так как появился сравнительно недавно – три года назад. Некоторые достоинства дублируются с другими налоговыми режимами. Например, отсутствие НДФЛ при УСН в 2018 году.

Имеет простую процедуру ведения отчетности, не нужно подавать декларации. Стоимость патента заменяет НДС и другие налоги, оплачиваемые с доходов от деятельности.

Взнос денежных средств происходит не по итогам налогового периода, а авансом.

ЕСХН – предусматривает внесение единственного налога на доход, который планирует получить предприятие коммерсанта. Не требуется оплата НДС, налога на имущество или на прибыль. НДФЛ вносится только при наличии сотрудников.

Таким образом, при использовании «упрощенки» отчислять НДФЛ не нужно. Но при приеме на работу сотрудников ИП должен своевременно сдавать отчетность и платить подоходный налог за них в общем порядке как налоговый агент. Несоблюдение этого требования приводит к пеням и штрафам.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/podohodnyiy-nalog-dlya-ip-na-usn.html