Преимущества енвд для ип

Налогообложение. ЕНВД: преимущества и недостатки

Люди, связанные с предпринимательской сферой, прекрасно знают расшифровку ЕНВД, УСН, ОСНО. При постановке на учет хозяйствующие субъекты могут выбрать режим обложения.

Расшифровка ЕНВД – единый налог на вмененный доход, УСН – упрощенная, а ОСНО – общая система налогообложения. Однако в статье будет рассмотрен ЕНВД.

Общие сведения

Налогообложение по ЕНВД – специальный режим, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей и организаций, ведущих определенные виды деятельности. В отличие от УСН, доход, фактически полученный субъектом, не имеет значения. Расчет ЕНВД для ИП и юрлиц осуществляется исходя из прибыли, установленной (то есть вмененной) государством.

Особенности

Как и любой другой специальный режим налогообложения, ЕНВД предполагает замену нескольких основных отчислений одним платежом.

Субъекты, использующие “вмененку”, освобождаются от выплаты:

• НДФЛ (для предпринимателей).
• Налога с прибыли (для юрлиц).
• НДС (за исключением экспорта).
• Налога с имущества (кроме объектов, база по которым определяется как кадастровая стоимость).

Субъекты права

Для применения ЕНВД хозяйствующие субъекты должны соответствовать определенным требованиям:

1. Число сотрудников не должно быть больше 100. Данное ограничение, однако, до 31.12.2017 г. не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учрежденные потребительским союзом (обществом).
2. Доля участия других юрлиц не превышает 25 %. Исключением из правила являются организации, уставной капитал которых сформирован вкладами общественных организаций инвалидов.

Необходимо отметить, что рассматриваемый налог (ЕНВД) можно использовать до 2021 года. Впоследствии его планируется отменить. В некоторых регионах (к примеру, в Москве) режим налогообложения ЕНВД не установлен.

Виды деятельности

В первую очередь перейти на “вмененку” могут предприятия, предоставляющие услуги. ЕНВД распространяется на:

1. Ветеринарные и бытовые услуги.
2. Техобслуживание, ремонт, мойку ТС.
3. Предоставление мест для хранения или стоянки транспорта.
4. Грузовые и пассажирские перевозки. При этом число используемых ТС не должно быть больше 20.
5. Предоставление помещений для проживания/размещения на определенный срок. Площадь объекта при этом не должна быть больше 500 кв. м.

Еще один вид деятельности, на который распространяется ЕНВД, – торговля в розницу. Перейти на данный режим могут торговые предприятия, осуществляющие продажу продукции через:

1. Павильоны и магазины с торговым залом площадью не больше 150 кв. м.
2. Помещения (стационарные), не имеющие залов, и нестационарные объекты.

Налог ЕНВД могут уплачивать также субъекты, работающие в сфере общепита на объектах, площадь зала в которых не больше 150 кв. м, или не имеющие залов.

“Вмененка” также предусмотрена для таких видов деятельности, как:

1. Размещение рекламы на транспорте или наружных конструкциях.
2. Передача во временное пользование/владение торговых мест либо участков земли.

Важные моменты

В конце ноября 2016 г. по распоряжению Правительства был утвержден новый список кодов видов деятельности, отнесенных к бытовым услугам.

В каждом МО местные структуры власти вправе самостоятельно устанавливать перечень видов деятельности, на которые распространяется “вмененка”. Соответственно, в разных административно-территориальных единицах этот список может различаться.

Как начать использовать режим?

Заявление о переходе на ЕНВД подается в течение 5 дней с момента начала соответствующей деятельности. Хозяйствующий субъект должен оформить два экземпляра документа.

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2.

Подавать документ следует в налоговую инспекцию по месту деятельности. Если субъект осуществляет разносную либо развозную торговлю, размещение рекламы на транспорте, занимается грузовыми и пассажирскими перевозками, то заявление направляется в ИФНС по адресу нахождения (для юрлиц) или проживания (для физлиц-предпринимателей).

Бывает так, что деятельность ведется сразу в нескольких районах одного города либо в нескольких точках района. В таких случаях вставать на учет в каждой ИФНС нет необходимости.

В пятидневный срок после получения заявления налоговая инспекция направляет уведомление. Им подтверждается постановка субъекта на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Правила исчисления

Субъекты, использующие режим налогообложения ЕНВД, определяют сумму отчисления в бюджет по формуле:

Налог = Базовая доходность х Физ. показатель х К1 х К2 х 15 %.

• Базовую доходность устанавливает государство на 1 единицу физического показателя в зависимости от кода вида деятельности.
• Физ. показатель выражается, как правило, в количестве сотрудников, квадратных метров и пр.
• К1 – это коэффициент-дефлятор. Значение этого показателя устанавливается ежегодно Минэкономразвития. На 2017 год коэффициент такой же, как и в 2015-2016 гг. Он равен 1,798.
• К2 – это корректирующий коэффициент. Он устанавливается муниципальными органами власти для уменьшения величины платежа.

Узнать корректирующий коэффициент можно на сайте ФНС. В верхней части страницы нужно выбрать регион. Произойдет переадресация, после чего в разделе “Особенности регионального законодательства” (внизу) появится нормативный акт с необходимыми сведениями.

Стоит заметить, что с 1 окт. 2015 г. местные структуры власти получили возможность изменять ставку по ЕНВД. Величина может находиться в диапазоне от 7,5 до 15 %. Показатель зависит от категории плательщика и вида деятельности.

Расчет за квартал и за месяц

Для исчисления квартальной суммы необходимо сложить величину налога, исчисленную за месяцы. Можно также умножить сумму за 1 мес. на 3. Однако это допускается только в том случае, если физический показатель на протяжении всего квартала оставался неизменным. Если были корректировки, новое значение учитывается с того месяца, с которого оно поменялось.

Для расчета налога за неполный месяц размер отчисления за целый период умножают на количество дней, в течение которых фактически велась деятельность. Полученное значение делят на число календарных дней.

Если субъект ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, расчет по каждому производится в отдельности. После этого полученные суммы нужно сложить.

При ведении деятельности в разных МО исчисление и уплата осуществляются по каждому ОКТМО.

Уменьшение отчисления

Хозяйствующие субъекты, ведущие деятельность, подпадающую под ЕНВД, без работников могут уменьшить 100 % налога на величину выплаченных в отчетном периоде фиксированных сумм за себя.

Предприниматели могут выбрать оптимальный график отчисления страховых взносов. Главное, чтобы необходимая сумма поступила на счет Фонда с 1 января до 31 декабря одного года.

Кроме того, как указывается в письме Минфина от 26 янв. 2016 г., хозяйствующие субъекты могут уменьшить сумму на взносы, отчисленные в другом квартале, если оплата была совершена до сдачи декларации по ЕНВД за прошедший период.

Так, предприниматель может снизить величину отчисления за 1 квартал на страховые взносы, выплаченные до 25 апреля.

Если отчисления были совершены за один отчетный период, в другом (к примеру, в четвертом квартале) их также можно учесть при расчете налоговой суммы.

Хозяйствующие субъекты с работниками вправе уменьшить величину отчисления на 50 %. Это правило начало действовать с 1 янв. 2017 г. Ограничение на величину уменьшения до 50 % действует в тех кварталах, в которых у лица были работники.

Пример

Рассмотрим расчет уменьшения налоговой суммы на страховые взносы. Возьмем следующие исходные сведения:

• В 2017 г. ИП в Балашихе (Московской обл.) предоставлял услуги по ремонту обуви.
• Базовая доходность – 7500 р.
• В качестве физ. показателя выступает число работников (включая и самого предпринимателя). В течение года он был равен 2.
• К1 – 1,798, К2 – 0,8.
• Каждый месяц предприниматель отчислял страховые взносы за работника. Всего было уплачено 86 тыс. р.
• За себя предприниматель отчислил 27992 р. (фиксированный платеж по 6998 р. ежеквартально).

Теперь рассчитаем налог.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Поскольку физический показатель оставался неизменным весь год, сумма будет исчисляться одинаково:

7500 х 2 х 1,798 х 0,8 х 3 х 15 % = 9709 р.

Данную величину следует уменьшить на взносы за работника и фиксированную сумму за предпринимателя, но не больше чем на 50 %. Соответственно, 9709 х 50 % = 4855 р.

Пример расчета без работников

Возьмем следующие исходные сведения:

• Субъект предоставлял в 2017 г. ветеринарные услуги в Смоленске.
• Величина базовой доходности 7500 р.
• Физический показатель – число работников, включая предпринимателя. В течение года он не изменялся и составлял 1.
• К1 – 1,798; К2 – 1.
• Каждый квартал субъект отчислял страховые суммы за себя. Общий их размер – 27992 р.

Как и в предыдущем примере, ежемесячная сумма платежа одинаковая, поскольку физ. показатель не изменялся. Соответственно:

7500 х 1 х 1,798 х 1 х 3 х 15 % = 6068р.

Данная сумма может быть уменьшена на выплаченный взнос в полном размере. Поскольку величина страхового отчисления больше налога, предприниматель ничего по окончании квартала не должен бюджету.

Сроки

В качестве налогового периода для отчисления сумм выступает квартал. Крайние сроки выплаты исчисленной суммы и подачи декларации по ЕНВД приведены в таблице:

Квартал	Уплата	Сдача отчетности
1	25.04.2017

Источник: http://.ru/article/331762/nalogooblojenie-envd-preimuschestva-i-nedostatki

ЕНВД. Преимущества и недостатки. Расчёт коротко

ЕНВД — один из популярнейших налоговых режимов в России.
Его достоинство заключается в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, есть ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.

ЕНВД: основные моменты

Буквосочетание ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Самое главное его отличие от остальных видов налоговых сборов, существующих в России – налог платится не с конкретного дохода, а с предполагаемой будущей прибыли и имеет фиксированное значение.

ЕНВД применяется к определенным видам деятельности. Найти их можно в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) и частично в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Однако каждый регион самостоятельно определяет те или иные сферы деятельности, которые подпадают под ЕНВД именно на его территории.

Это зависит от особенностей региона, его экономического положения и других факторов.

Важно! Для того, чтобы узнать, к каким именно сферам бизнеса применяется единый налог в каком-либо регионе России, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

История: до 2013 года ЕНВД для некоторых видов деятельности был обязательным, но с 2013 года, после того как в Налоговый кодекс России были внесены изменения, стал добровольным. Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Преимущества ЕНВД

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

• Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
• Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
• Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
• Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Недостатки ЕНВД

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

• Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
• Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
• Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
• Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Виды деятельности, где выгодно применять ЕНВД

Наиболее интересно применять «вмененку» с точки зрения экономии налогов в тех видах деятельности, в которых наличный доход достаточно велик. Поскольку чаще всего ЕНВД используется в сфере оказания услуг населению, то это может быть любое предприятие с большим потоком клиентов. Например:

• Ветеринарные лечебницы;
• Магазины, торгующие в розницу и расположенные в шаговой доступности;
• Службы такси (но только, если в автопарке организации не более 20 транспортных средств);
• Автомойки, автосервисы, шиномонтажки и т.п.;
• Арендодатели коммерческих и торговых площадей (но с учетом определенных ограничений);
• Небольшие пункты общественного питания (столовые, кафе, закусочные и т.д.);
• Организации и ИП, занимающиеся оказанием мелких бытовых услуг (парикмахерские, обувные мастерские, салоны красоты, химчистки и т.д.);
• Рекламные агентства, занимающиеся размещением рекламы, в том числе на транспортных средствах и наружных носителях.

Внимание! Если у компании или ИП, работающего по «вмененке», в числе клиентов есть юридические лица, то придется отказаться от применения данного вида налога. Применять его имеют право только те бизнесмены, которые работают исключительно с населением. Подробнее о том, где выгодно использовать ЕНВД читайте здесь.

Расчет ЕНВД коротко

Для расчета «вмененки» применяется определенный алгоритм вычисления:

К2 х К1 х ФП х БД х 15%, где
% — ставка по налогу;
К2 – региональный корректирующий коэффициент;
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
ФП – физический показатель;
БД – доходность базовая.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Все эти показатели не являются неизменными, а меняются один раз в год.

Важно! Если компания применяет ЕНВД по разным видам деятельности, то по ним необходимо вести раздельный учет.
Налоговый период по ЕНВД – один квартал, то есть один раз в три месяца нужно подавать декларацию в территориальную налоговую инстанцию.

Ндс на енвд

Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке» не должны оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако из этого правила существуют и исключения. Например, ЕНВД должны платить коммерсанты при:

• Ввозе товаров через границу РФ;
• Оказание услуг, не подпадающих под ЕНВД;
• При аренде имущества у государственных и муниципальных структур;
• При покупке государственного имущества;
• При выставлении покупателям счетов-фактур с НДС;
• Некоторых других случаях.

Если компания или ИП обязаны по вышеприведенным причинам платить НДС, то они должны подавать соответствующую декларацию в налоговую службу. При не предоставлении налоговикам необходимых сведений, бизнесменам грозит административная ответственность и штрафы.

Кто не имеет права применять ЕНВД

В законе четко прописаны те предприятия и ИП, которые не имеют права применять в своей работе «вмененку» Это:

• Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим юридическим лицам больше 25%;
• Если в организации или у ИП работает свыше 100 человек;
• Государственные и муниципальные учреждения, обязанные в рамках своей работы организовывать пункты общественного питания;
• Торговые предприятия, если площадь торговых залов превышает 150 кв. м.;
• Автотранспортные предприятия, если количество транспортных средств свыше 20 единиц.

В этих и некоторых других случаях, подробно прописанных в Налоговом кодексе РФ, бизнесмены не имеют права работать по «вмененке»
Таким образом, единый налог на вмененный доход, несмотря на свою очевидную привлекательность с точки зрения экономии, возможен только при соблюдении некоторых ограничений. Если компания предполагает расти и развиваться, осваивая новые горизонты и увеличивая обороты, то к определенному моменту понадобится переход на другие налоговые режимы.

Источник: https://assistentus.ru/envd/

Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ип

С целью сохранения благоприятных условий для малого предпринимательства на законодательном уровне продлено действие ЕНВД до 2021 г., хотя несколько лет назад планировалось прекратить работу этого специального режима.

Правительство РФ постоянно вносит изменения в порядок исчисления обязательных платежей и составления отчётности, поэтому необходимо отслеживать новую информацию, чтобы избежать нарушений и знать, ИП на «вменёнке» какие налоги надо платить в 2018 году.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход — специальный режим, предусмотренный для ограниченного круга предпринимательской деятельности.

В основе расчёта лежит установленная законодательством сумма выручки для каждого вида бизнеса, которая не зависит от фактического размера поступлений.

Имеет значение:

• метраж помещения;
• численность работников;
• территориальная принадлежность субъекта предпринимательства.

С 2013 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.

Специальная система избавляет ИП от ряда обязательных платежей:

• НДС (за исключением экспортных операций);
• НДФЛ;
• налог на имущество (кроме объектов с расчётом сбора от кадастровой стоимости).

Применение ЕНВД выгодно предпринимателям с большой выручкой на маленькой площади, но невысоким уровнем прибыли. Например, в павильончике розничной торговли базовыми продуктами питания и сигаретами наценка составляет всего 5-10%. Ещё одно удобство упрощённого режима — минимальная отчётность и необязательное ведение бухгалтерии.

Преимущества ЕНВД

Каждый предприниматель, прежде чем остановиться на какой-либо системе уплаты налогов, старается подобрать приемлемое сочетание параметров для своего бизнеса.

Достоинствами «вменёнки» перед прочими режимами являются:

1. Законодательство по ЕНВД не ограничивает предпринимателей по уровню дохода, так как сумма бюджетного обязательства зависит от физических факторов, а не финансовых.
2. Если какие-то операции ИП подпадают под действие вменённой системы, а прочие нет, то можно вести раздельный учёт и оптимизировать налоговую нагрузку.
3. Благодаря разрешённым вычетам существует вероятность снизить ЕНВД до нуля.
4. При вычислении применяется множество параметров, которые можно использовать различным образом для законного уменьшения платежа.
5. Бухгалтерию вести необязательно для всех категорий предпринимателей. ИП, который работает самостоятельно, сдаёт в ИФНС только квартальные декларации.
6. Единый налог на вменённый доход частично освобождает от других сборов.
7. Для коммерсантов, которые получают статус ИП первый раз, местными властями оговаривается льготная ставка ЕНВД.

К недостаткам специального вменённого режима относится необходимость платить налоги, даже если деятельность убыточная или не ведётся вовсе.

Кто имеет право стать плательщиком

В законодательстве определён перечень типов операций, при осуществлении которых применяется налог ЕНВД для всех ИП в 2018 году:

1. Оказание бытовых услуг населению согласно кодам ОКВЭД и ОКП.
2. Ветеринарная деятельность.
3. Автотранспортный сервис — ремонт, ТО, мойка.
4. Предоставление услуг в сфере общественного питания без помещения для обслуживания клиентов и с комнатой метражом до 150 кв. м.
5. Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
6. Грузопассажирские перевозки.
7. Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
8. Реклама на стационарных и передвижных средствах.
9. Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации  и общепита.

Окончательное решение о том, какая деятельность облагается единым вменённым налогом для ИП, принимает местная администрация, ориентируясь на специфику региона. Может быть выбран весь перечень, или несколько позиций, или ни одной, как это сделано в Москве.

Кроме подходящего типа хозяйственной деятельности, предприниматель должен соответствовать следующим критериям:

1. Количество работников менее 100 человек.
2. Не сдаёт внаём помещение или место на авто- и газозаправочной станции.
3. Не работает по доверенности об использовании имущества.

Если муниципальными властями установлена торговая пошлина, то предприниматели лишаются права выбирать ЕНВД в соответствующей сфере деятельности.

Единый налог на вменённый доход в 2018 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:

1. С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
2. Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
3. Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет. Воспользоваться этой льготой можно в декларации за 2018 и 2019 гг. при условии своевременного оформления аппарата и документального подтверждения приобретения ККТ, фискального накопителя, ПО, монтажа и наладки оборудования.
4. Повысился размер коэффициента-дефлятора, который влияет на расчёт единого налога на вменённый доход. В 2018 году он составляет 1,868.

Также внесены изменения по величине и срокам уплаты страховых сборов ИП. Фиксированные взносы «за себя», которые ранее рассчитывались в процентах от МРОТ, теперь установлены в Налоговом кодексе РФ.

В 2018 г. их размер составляет:

• на ОПС — 26 545 р.;
• на ОМС — 5 840 р.

Рассчитаться с бюджетом нужно, как и прежде — до 31 декабря.

Если годовой вменённый доход оказался больше 300 000 р., то максимальный взнос 1% с превышения определяется по новым правилам. До 2018 г. предельная оплата в ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р.

Срок уплаты взносов за 2017 г. перенесён с 1 апреля на 1 июля.

Для ИП на ЕНВД в 2018 г. налог в пенсионный фонд и соцстрах с зарплаты работников может быть снижен за счёт повышения предельной суммы годового дохода:

• максимальный ФОТ сотрудника для применения базовой ставки на ОПС — 1 021 000 р. Всё, что выше, подлежит обложению 10%;
• граничная сумма зарплаты для взносов на ОСС составляет 815 000 р.

Отчётность по единому налогу на вменённый доход в 2018 г. сдаётся по тем же формам, что и в 2017 г. Ожидаются изменения в декларации в связи с применением вычета расходов по онлайн-кассам.

Порядок расчёта

Определение налога на вменённый доход в 2018 году для ИП происходит по старым правилам. Для этого используют следующие параметры, которые перемножают между собой:

ЕНВД = ОД х Ф х К1 х К2 х Т

Расшифровка показателей:

1. Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
2. Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
3. Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2018 году составляет 1,868.
4. Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
5. Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2018 году для ИП повсеместно составляет 15%

Расчёт ведётся поквартально, для чего в формулу подставляются показатели за каждый месяц, полученные суммы складываются.

Например: ИП торгует продуктами в павильоне с залом 10 кв. м., нанял 2 реализаторов. Физический критерий — площадь, базовая доходность — 1800, муниципальный коэффициент — 1.

ЕНВД за 1 месяц = 1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15 = 5044 р.

Так как показатели в течение квартала не меняются, то можно эту сумму умножить на 3. Получается 5044 р. х 3 = 15 132 р.

Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 =  2929 р.

Если коммерсант занимается не одним видом операций, то разрешённые вычеты из единого налога на вменённый доход производятся только после подведения итогов по совокупному обязательству.

Чтобы обосновать для налоговой инспекции применение физического показателя, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договора, паспорта, выписки, табеля. Обязанность вести учёт не касается доходов и расходов.

Количество работников для подстановки в формулу определяется общим итогом за месяц. Если люди увольнялись или принимались посредине периода, они всё равно включаются в результативный показатель.

Уменьшение налога

Законом предусмотрено снижение обязательств к уплате в бюджет по ЕНВД.

До 2018 года существовал 1 тип вычета, с началом проведения реформы наличных расчётов добавилась ещё одна разновидность:

1. Взносы, уплачиваемые за самого предпринимателя и за наёмных сотрудников.
2. Расходы на приобретение и внедрение онлайн-касс.

Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы. В ситуации, когда платёж сделан до сдачи декларации, его также можно включить в расчёт.

Предприниматель без наёмных сотрудников уменьшает ЕНВД на сумму перечислений в полном объёме.

ИП с работниками на «вменёнке», уплачивающий в 2018 году налоги и обязательные платежи по заработку, имеет права уменьшить ЕНВД за квартал в размере 50% перечисленных взносов как за себя, так и за сотрудников.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

В расчёт берутся сборы:

• на ОПС, в том числе доплата 1% с превышения дохода 300 000 р.;
• на обязательное социальное страхование;
• на ОМС;
• на травматизм.

Расходы по онлайн-кассам могут уменьшить ЕНВД в пределах 18 000 р. на каждый установленный аппарат, если эти затраты не участвовали в расчётах при других режимах налогообложения.

Например:

ИП из объяснения выше уплатил в квартале взносов по заработку 12 000 р. и за себя — 5 000 р., всего — 17 000 р.

Сумма ЕНВД за 3 месяца = 15 132 р.

Допустимое снижение налога = 17 000 р. х 0,5 = 8 500 р.

ЕНВД к перечислению за квартал = 15 132 р. — 8 500 р. = 6 632 р.

Чтобы проверить себя при сложных выкладках, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами на сайтах, оказывающих консультационные услуги для бизнеса.

Сроки отчётности и перечислений

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог нужно 4 раза в год по окончании каждого квартала. Граничные даты:

• для отчётов за 2018 г. — 20-е число следующего месяца;
• для перечисления единого вменённого налога — 25-й день после окончания квартала.

Если крайняя дата является нерабочей, то сдать декларацию или рассчитаться с бюджетом можно на следующий день. Штраф за просрочку или неуплату единого налога на вменённый доход составляет 20%. При обнаружении преднамеренного нарушения ставка увеличивается в 2 раза. Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/envd

В чем заключаются плюсы и минусы енвд для ип?

Налоговая система ЕНВД приобрела крайне широкую популярность в среде российских предпринимателей. У нее есть много очевидных преимуществ, но есть и недостатки. Изучим их специфику.

Плюсы ЕНВД

Плюсы и минусы применения ЕНВД для ИП и, в значительной степени, для хозяйственных обществ, можно рассматривать самые разные.

Если говорить о плюсах данной системы налогообложения, то к ним правомерно отнести:

1. Возможность получать предпринимателем выручку  любой величины и платить при этом фиксированный налог.

Собственно, данное преимущество ЕНВД можно рассматривать как один из ключевых факторов, предопределяющих выбор данной системы налогообложения владельцами бизнесов.

Во многих сегментах хозяйственной деятельности — например, в розничной торговле, даже у небольших фирм выручка огромная.

Если бы они не имели возможности применять ЕНВД, то их рентабельность в силу необходимости уплаты налогов пропорционально доходам резко уменьшилась бы — вплоть до того, что ставился бы вопрос о закрытии бизнеса.

1. Возможность не уплачивать налоги, характерные для других систем налогообложения:

• налог на прибыль (при общей системе);
• НДС;
• налог на имущество (за исключением объектов, для которых определена кадастровая стоимость).

Вместе с тем, аналогичные преимущества имеет и один из конкурентов ЕНВД — система УСН (но конкуренция здесь весьма условна — далее в статье мы изучим данную особенность подробнее). Но это не отменяет повода отнести это преимущество к плюсам ЕНВД.

1. Добровольность применения системы и отказа от нее.

Здесь уже ЕНВД имеет очевидное преимущество перед УСН: предприниматель вправе начать использовать «вмененку», так же как и прекратить работу по ней, в любое время. В свою очередь, если ИП однажды перешел с ОСН на УСН (или наоборот), то вернуться к предыдущей системе налогообложения он сможет только с начала следующего года.

1. Возможность совмещения с ОСН или УСН.

Выше мы отметили, что считать ЕНВД и УСН конкурирующими друг другу следует очень условно. Дело в том, что обе системы могут успешно сочетаться друг с другом — при условии, конечно, что каждая из них применяется по отдельному виду деятельности. Совмещение 2-х указанных систем по одному виду деятельности невозможно — и здесь они, конечно, конкурируют друг с другом.

То же можно сказать и о совмещении ЕНВД и ОСН.

1. Возможность (пока иное не установлено законом) не использовать при расчетах с покупателями кассовую технику.

Так, с 1 июля 2017 года торговые бизнесы стали обязаны применять в своей деятельности онлайн-кассы — довольно дорогостоящую разновидность ККТ. Исключение — бизнесы, работающие на ЕНВД.

На данный момент в законодательстве действует норма, по которым такие фирмы обязаны перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года.

Вместе с тем, в деловом сообществе все чаще обсуждаются тезисы о возможной отмене или существенной корректировке данной нормы.

Официальных данных на этот счет пока нет, но их появление было бы логичным в том смысле, что фирмы на ЕНВД(поскольку при ней необязателен учет выручки), налоговикам особенно нет необходимости контролировать с помощью онлайн-касс.

Минусы ЕНВД

Можно выделить у рассматриваемой системы налогообложения и минусы:

1. Необходимость применения довольно сложной формулы расчета налога.

Для того, чтобы посчитать ЕНВД к уплате в бюджет, необходимо взять в расчет следующие показатели:

Это, фактически, расчетная, предполагаемая выручка фирмы — но в условном выражении. Она устанавливается на законодательном уровне — в Налоговом Кодексе. Всего в НК РФ определено несколько десятков вариантов базовой доходности по ЕНВД.

Он имеет значение с точки зрения определения объема ресурсов, генерирующих выручку бизнеса. Таким показателем может быть, к примеру:

• количество работников;
• площадь зала для ведения торговли;
• количество торговых объектов.

Физический показатель, как и базовая доходность, также устанавливается для различных сфер деятельности на законодательном уровне.

• К1 (устанавливается в НК РФ);
• К2 (устанавливается властями региона).

Эти коэффициенты также имеют отношение к расчетной доходности. Чем они выше, тем более высокой ожидается доходность от того или иного вида деятельности.

На федеральном уровне ее величина составляет 15%, но власти регионов вправе уменьшать данный показатель.

Таким образом, для расчета ЕНВД (при котором ошибки крайне нежелательны, поскольку могут привести к штрафам) предпринимателю нужно применять показатели, определяемые на разных уровнях законодательства — федеральном, региональном. Это существенно более сложная процедура в сравнении, к примеру, с исчислением налога при УСН.

1. Необходимость уплаты, пусть и фиксированного налога, но представленного в весьма крупной величине (и одновременно обязанность его уплаты даже при небольшой выручке).

Налоги по ЕНВД могут достигать сотен тысяч рублей в год и выше. Поэтому, применение рассматриваемой системы налогообложения, действительно, оправдано, если у бизнеса очень большая выручка. Если ее обеспечить по тем или иным причинам не получится, то ЕНВД, тем не менее, заплатить придется, иначе образуется долг перед бюджетом, который ФНС вправе взыскать в установленном законом порядке.

Таким образом, ЕНВД может быть не слишком привлекательной системой налогообложения для бизнесов со сравнительно небольшими показателями выручки (например, в сфере консалтинга, IT-разработок, оказания услуг гражданам).

1. Необходимость предоставления налоговой декларации — ежеквартально.

Декларация по рассматриваемому налогу сдается в ФНС до 20 числа месяца, что идет за отчетным периодом. Для сравнения — декларацию по УСН достаточно сдавать 1 раз в год.

Кроме того, плательщику ЕНВД всякий раз в декларации нужно указывать данные для расчета налога, которые, как мы отметили выше, необходимо узнавать, анализируя положения как федерального, так и регионального законодательства.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/plyusy-i-minusy-envd-dlya-ip

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

Система ЕНВД (единый налог на вмененный доход) применяется ИП малого или среднего уровня бизнеса. Перейти на режим можно добровольно при регистрации или в любом периоде ведения деятельности. Выбрать систему при регистрации не всегда оправдано. Платить единый налог необходимо со дня постановки на учет лица как плательщика ЕНВД.

Успешность применения специальной системы основана на особенностях условий, при реализации которых предприниматели:

• Должны уплачивать только фиксированную сумму, не зависящую от величины полученного дохода.
• Имеют возможность снизить налог на обязательные платежи во внебюджетные фонды.
• Могут не использовать ККМ при расчетах с населением при получении дохода.
• Имеют возможность иметь в штате минимальное число счетных работников благодаря отсутствию значительных требований к учету.

Фиксированные суммы, которые необходимо платить при вмененке, позволяют планировать расходы. При определении затрат учитываются ежегодные индексации коэффициентов-дефляторов, влияющие на величину налога. Какие суммы обязательств необходимо платить в новом календарном году требуется узнавать в ИФНС.

Применение ЕНВД оправдано для розничной торговли и аналогичных видов деятельности при условиях:

• Наличия больших оборотов дохода.
• Отсутствия значительной прибыли, позволяющей иметь большой штат работников для ведения учета.
• Отсутствия возможности ведения подробного номенклатурного учета.

Предприниматели на вмененке должны вести учет только физического показателя, лежащего в основе вмененного дохода.

Что такое физический показатель? Это величина численности работников, числа мест, транспортных единиц, метража и иных параметров, по размеру или количеству которых определяется сумма вмененного дохода.

Предприниматель не может самостоятельно выбрать параметр. Определение показателя находится в ведении законодательства.

Как воспользоваться правом применить систему

В случае соответствия данных ИП требованиям лицо может перейти на режим путем подачи уведомления. Регистрация ИП как плательщика ЕНВД производится в течение 5 дней. По окончании срока предприниматель может получить уведомление о постановке на учет.

Встать на учет и применить систему можно сразу после подачи уведомления. Если первый расчетный квартал оказался неполным, платить налог необходимо пропорционально дням периода.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Ограничения применения системы

Режим имеет налоговые послабления, что определяет ограничительные требования к налогоплательщикам. Встать на учет по ЕНВД предприниматель имеет право при выполнении условия по ограничению числа сотрудников.

Штат наемных работников не должен превышать 100 человек. Для расчета принимается штат всех сотрудников ИП вне зависимости от числа совмещаемых режимов. Какие категории работников учитываются в среднесписочной численности, можно узнать из инструкций органов Статистики.

Кроме ограничения численности, регистрация в качестве плательщика ЕНВД не применяется для деятельности:

• По организации общепита в лечебных и социальных учреждениях.
• Ведения медицинских или образовательных заведений.
• По передаче в аренду заправочных станций.

Для отсутствия нареканий со стороны ИФНС и возникновения возможных проблем при подаче отчетности надо выбрать, какие виды деятельности будут применяться у ИП. Ряд кодов используется только для вмененки, что необходимо учесть при регистрации.

Внимание! Применение режима доступно для ограниченных видов деятельности, установленных по регионах.

Востребованные виды деятельности для ведения ЕНВД

Распространенными видами, которые попадают под налогообложение, являются:

• Розничная торговля с населением и предприятиями, приобретающими товары для личного пользования. Размер зала ограничен в пределах в 150 кв. м.
• Оказание бытовых услуг физическим лицам.
• Услуги транспортных перевозок при условии ограничения единиц техники в количестве 20 штук.
• Иные виды, выбрать которые разрешено региональными законами.

Предприниматель на вмененке имеет возможность применять несколько видов вмененной деятельности, при использовании которых необходимо платить налог по каждому типу работ или услуг. В декларации разные виды доходности потребуется рассчитать отдельно. По каждому виду необходимо встать на учет и пройти регистрацию как плательщика ЕНВД.

Налоговые льготы режима

Предприниматель при ведении системы получает освобождение от налогообложения:

• НДФЛ, уплачиваемого при реализации общеустановленного режима. За лицом сохраняется обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с вознаграждений работников.
• Налога, уплачиваемого на имущество, используемого в получении дохода. Если имущество относится к объектам недвижимости, в отношении которых установлен порядок обложения, налог уплачивается. Здания должны иметь установленную кадастровую стоимость и указаны в реестре облагаемых объектов.
• НДС, начисленного потребителям товаров, работ, услуг. Исключение составляет налог, уплаченный при ввозе на территорию страны.

Льгота не применяется в отношении обязательств, которые ИП платит как физическое лицо – транспортного и налога на землю. Не освобождаются предприниматели от уплаты начислений на вознаграждение работников. В обязательном порядке ИП должен платить отчисления на собственное пенсионное и медицинское страхование.

Налогообложение при ЕНВД

Величина налога и состав разрешенных типов деятельности отличаются в каждом отдельном регионе.

ИП должен платить единый налог, сумма которого зависит от параметров:

• Базовой доходности, установленной отдельно для каждого вида деятельности.
• Физического показателя, величина которого определяет кратность вмененного дохода.
• Корректирующих коэффициентов К1 и К2, одинаковых для разных форм деятельности.
• Сумм, снижающих величину начисленного налога.

Отчетность представляется ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода (квартала). Отчетность подается со дня регистрации вмененщика. Уплата производится не позднее 25 числа месяца. Если даты приходятся на нерабочие дни, срок переносится на следующую рабочую дату.

Внимание! Срок подачи декларации позволяет ИП рассчитать уплаченные в фонды взносы и снизить налог на размер платежей.

Резервы для снижения налога

Законодательство предоставляет возможность снизить единый налог на отчисления в фонды:

• При наличии работников – на суммы, начисленные с вознаграждения и уплаченные в фонды. Предельная сумма снижения имеет ограничение в размере 50% обязательства.
• При отсутствии у ИП работников – на взносы, уплаченные в ПФР на собственное страхование. Величина обязательства по ЕНВД снижается на всю сумму отчислений.

Для снижения налога необходимо планировать платежи в фонды. Для равномерного уменьшения сумм в каждом квартале отчисления в фонды платят ежеквартальными частями. Предельный срок для платежа предпринимателя на собственное страхование наступает 31 декабря. Оптимальным вариантом служит разбивка платежей на квартальные взносы.

Внимание! Снизить обязательства можно только на суммы, уплаченные в конкретном налоговом периоде (квартале).

Возможность совмещения режимов

Одним из преимуществ ЕНВД служит возможность совмещения режима с другими формами. Что такое совмещение и насколько выгодно организовать учет?

Объединение позволяет:

• Правильно использовать резервы ИП для оптимизации налогообложения.
• Отсутствие необходимости в регистрации при потребности ведения форм деятельности, попадающей под разные режимы обложения дохода.
• Упрощенно перейти на общий или упрощенный режим при отказе применения ЕНВД.

Для прекращения использования учета в налоговую инспекцию необходимо подать уведомление. На процедуру снятия с регистрации плательщика ЕНВД налоговым органам предоставлено 5 дней. Рассчитать окончательный налог необходимо пропорционально дням квартала. Определить, какие суммы необходимо уплатить, можно в ИФНС.

Утрата права на использование режима

Если ИП превысил допустимые нормы численности работников, теряется право на ЕНВД, что влечет автоматический переход на общий режим или УСН, если система принята ранее.

Потребуется произвести действия:

• Представить отчетность по общей или упрощенной системе с обложением дохода.
• Внести необходимые налоги. Платить допускается с учетом платежей единого налога при условии совпадения бюджетов. В ином случае переплаченные суммы нужно вернуть на счет.
• Рассчитать и платить положенные пени.

Внимание! Для предотвращения превышения лимита численности работников необходим ежемесячный расчет.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod-envd-dlya-ip.html