Особенности расчета ндфл для ип на осно

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

1. Получает первый доход в году.
2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2018 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

• Январь-июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов);
• Июль-сентябрь – до 15 октября (25%);
• Октябрь-декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер “Авансовые платежи”).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

• Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
• В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2018 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

• За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
• За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
• За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2018 году

ИП которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов) обязаны в течение 5 дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Более подробно про декларацию 4-НФДЛ.

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2018 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

Ндфл за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи, с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

Ндфл для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/ndfl/

Ип на осно в 2017 году. отчетность и правила расчёта авансовых платежей: примеры расчетов

Какие отчёты должен сдавать индивидуальный предприниматель на ОСНО в 2017? С работниками и без? Как уменьшить НДС к уплате и рассчитать правильно авансовые платежи? Сроки оплаты. НДФЛ как налог на прибыль у ИП. НДФЛ за работников и почему нельзя платить авансом. Налог на имущество. Практические примеры. Обо всем этом читайте в статье.

Основная система налогообложения мало распространена у индивидуальных предпринимателей, потому что налоговая нагрузка значительная, а также количество отчетов заставляет прибегать к услугам бухгалтера, что увеличивает расходы.

Переход на неё в основном происходит автоматически из-за ряда причин:

1. Доход превысил 120 млн. рублей в 2017 году, в 2016 году этот показатель был на уровне 60 млн.
2. Стоимость активов не должна превышать 150 млн. в 2017 году.
3. Количество сотрудников превысило 100 человек.
4. ИП не успел в 30-ти дневный срок подать заявление о переходе на спец. режим. Добровольный переход на ОСНО возможен только с начала года, нужно подать заявление в налоговый орган до 15 января по установленной форме.

Для начала поймём какие же налоги должен платить налогоплательщик на ОСНО в 2017?

НДС

ИП на ОСНО платят НДС по ставке 18%, в редких случаях ставка может быть 10% и 0%.

Для расчёта НДС предприниматель обязан вести книгу учёта доходов и расходов, книгу покупок и книгу продаж и каждый квартал платить авансовый платёж по данному налогу не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом.

Для того чтобы оптимизировать свои затраты по этому налогу, нужно работать с контрагентами, которые также являются плательщиками НДС. Декларацию нужно подавать ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчётным в электронном виде.

Рассмотрим пример:

ИП Андреев за 1 квартал реализовал строительных материалов на 500 тысяч рублей и приобрёл материалов и инструментов на сумму 250 тысяч рублей включая НДС.

Рассчитаем авансовый платёж:

(500000 * 0,18)/1.18 = 76271,2 НДС к уплате в бюджет. (250000 * 0,18)/1,18 = 38135,6 это налог к возмещению из бюджета. Значит 76271,2 – 38135,6 = 38135,6 будет наш налог за 1 квартал. Оплатить нужно налог тремя частями. До 25 апреля 15000, до 25 мая 15000 и соответственно до 26 июня.

НДФЛ, как налог на прибыль

Вместо налога на прибыль индивидуальный предприниматель платит НДФЛ.

Рассчитывается он по простой формуле: (Доход за период – Расход за период – Авансовые платежи предыдущих периодов) * 13%.

Расходами признаются только документально подтверждённые затраты. Поэтому если у Вас большие расходы, нужно максимально собирать подтверждающие документы. В противном случае законодательство позволяет уменьшить доходы лишь на 20%. Т.е. если расходы не большие, то можно не собирать документы, а просто воспользоваться правом уменьшения на 20%.

Рассмотрим пример расчёта и уплаты НДФЛ:

ИП Андреев работает первый год и получил доход за первый квартал 250000. Далее он должен сдать в ИФНС декларацию 4-НДФЛ, в которой рассчитана предполагаемая сумма дохода за год. Допустим предполагаемая сумма дохода за год 1000000 рублей.

Значит можно предположить, что налоговая возьмет эту же сумму для расчёта авансового платежа. 1000000 * 13% = 130000, значит за первое полугодие нужно оплатить 130000/2 = 65000.

ИФНС должно отправить уведомление с рассчитанными авансовыми платежами по НДФЛ к уплате (сам ИП не рассчитывает платежи). Производит оплату согласно срокам, которые будут указаны в уведомлении. По окончанию года составляет и сдаёт декларацию 3-НДФЛ.

Производит доплату налога или возвращает переплату.

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

• За 1 полугодие — до 15 июля;
• За 3 квартал — до 15 октября;
• За 4 квартал — до 15 января.

НДФЛ за работников

Если у ИП есть наемные работники, то он обязан платить НДФЛ за сотрудников, но в данном случае он выступает как налоговый агент, плательщиком налога все же является сам работник.

Возникает обязанность сдавать в ИФНС справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника.

Индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Нельзя заранее авансом заплатить НДФЛ, этот платёж будет считаться неверным и подлежит возврату.

НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены. НДФЛ с аванса платить не нужно.

Налог на имущество ИП

Если у ИП есть недвижимое имущество, которое он использует в своей деятельности, то он должен платить данный налог. Его размер 2% от инвентаризационной стоимости имущества. Отчетность сдавать не требуется. Налоговая отправляет уведомление с суммой налога к уплате. Оплатить нужно до 25 ноября года следующего за отчетным.

Отчетность ИП без работников

Отчетность ИП с работниками

В ИФНС:

В ФСС:

• Форму 4-ФСС один раз в квартал до 20 числа месяца следующего за отчётным.

В ПФР:

• Отчет по форме СЗВ-СТАЖ — это новая форма отчетности в ПФР для работодателей. Ее необходимо сдавать за год. Первый раз данный отчет необходимо будет сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.
• Отчет по форме СЗВ-М — ежемесячная форма.

Обратите внимание! Рассчитать авансовые платежи, подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически производит расчеты, формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/ip-na-osno-v-2017-otchetnost-i-pravila-rascheta-avansovyh-platezhey.html

Как ИП платить НДФЛ на ОСНО?

В случае если предприниматель при регистрации или сразу после нее не перешел на упрощенное налогообложение или его виды деятельности запрещают это, он подпадает под основную систему налогообложения — общую.

Это делает его плательщиком НДС, обязывает платить за себя НДФЛ и, естественно, сдавать необходимую отчетность по этому налогу. Правила начисления и уплаты этого налога индивидуальным предпринимателем на ОСНО урегулированы гл. 23 НК РФ.

Об особенностях расчета этого налога, сроках его сдачи и уплаты можно узнать в ст. 227 этого же Кодекса.

Налогооблагаемые доходы

Базой для начисления НДФЛ является доход, который был получен по итогам коммерческой деятельности в определенном налоговом периоде. Он включает в себя:

• выручку от реализации;
• стоимость средств, которые были получены без оплаты (оприходованные излишки, выявленные при проведении инвентаризации).

Доходы учитываются в тот день, когда производилась их выплата, передача в натуральном виде, поступления денежных средств на р/счет непосредственно ИП или его доверенному лицу. В том случае, если ИП была получена предоплата в счет будущей отгрузки товара или предоставления услуг, то этот аванс также является базой для налогов с того момента, когда поступил на р/сч.

НДФЛ и налоговые вычеты

Находящиеся на ОСНО предприниматели могут уменьшать базу, облагаемую налогами на налоговые вычеты. Применение вычетов стандартных, имущественных и социальных не отличается от того, как они используются в вычислении НДФЛ у обыкновенных наемных работников.

Профессиональный вычет – это фактические расходы ИП, которые он понес в своей предпринимательской деятельности и, которые должны подтверждаться соответствующими документами. Их определение происходит аналогично с фирмами, находящимися на ОСНО, и регулируется ст. 252 Налогового Кодекса. В том случае, если подтверждающие документы отсутствуют, предприниматель вправе принимать 20% вычет.

Какие отчеты по НДФЛ необходимо сдавать ИП на ОСНО

Независимо от того использует ли предприниматель наемную силу или нет он в обязательном порядке сдает в ФНС следующие отчеты:

Дополнительный отчет 2-НДФЛ сдается, если у ИП есть наемные работники. В нем содержится информация о выплатах, начисленных сотрудникам. Расчет по этой форме должен быть оформлен отдельно как на каждого работника, так и на других лиц, которые получали выплаты с вычетом подоходного налога от предпринимателя в отчетном промежутке.

Что представляет собой 3 НДФЛ

Форма 3 — это Декларация по налогу на доходы физических лиц. В нем должны отображаться все полученные ИП, избравшем ОСНО, доходы, с которых не был удержан НДФЛ. Причем это могут быть доходы не только, полученные в результате коммерческой деятельности ИП, но и от других операций, которые совершала особа и получила от этого какую-либо прибыль (доход от аренды).

Расчет и правила заполнения 3 НДФЛ

Отчет по НДФЛ подается по итогам отчетного года. Граничный срок, в который должна быть представлена декларация — 30 апреля следующего за отчетным периодом. Расчет формы 3 производится следующим образом:

1. По данным учета вычисляется доход, который подпадает по налогообложение;
2. Рассчитываются налоговые вычеты, в т.ч. профессиональные;
3. Положительная разница между доходом и вычетами облагается налогом в размере 13%.

В том случае, когда доход меньше вычетов, база, с которой происходит расчет налога, будет равна нулю и сумма налога, также будет нулевой. Как правило, частный предприниматель не имеет возможности переносить полученные убытки в налоговый период, следующий за отчетным, если только это не оговорено в 23 гл. Налогового Кодекса.

Если в текущем отчетном году ИП не вел деятельности, он все равно должен предоставить в налоговую отчет 3 НДФЛ, с нулевыми значениями, где заполненными будут только графы, содержащие информацию о предпринимателе.

Декларация 3 НДФЛ — обязательный расчет для всех индивидуальных предпринимателей, которые избрали ОСНО.

К его заполнению необходимо подойти со всей ответственностью и не забывать о том, что данные указанные в этом расчете проходят камеральную проверку налоговым инспектором и не должны противоречить другим поданным отчетным формам, за исключением тех цифр, расхождение в которых можно будет объяснить. Также возможна подача уточненного отчета 3 НДФЛ как в результате самостоятельно обнаруженных ошибок, так и по требованию налоговой.

Зачем нужен отчет 4 НДФЛ

Расчет по форме 4 – это Декларация о предполагаемом доходе, где указывается доход, который предположительно сможет получить ИП, работающий на ОСНО в будущем отчетном налоговом периоде.

Во многом эта форма имеет субъективный характер и данные, отраженные в ней неточны.

На основании указанных цифр налоговый инспектор определяет размер платежей, перечисляемых в бюджет авансом, и уплата которых должна производиться в предусмотренные законодательством сроки.

Сроки предоставления отчета 4 НДФЛ

Декларацию 4 НДФЛ подают:

• Вновь созданные ИП подают 4 форму на протяжении 5 дней после месяца, когда был заработан первый доход. Те индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались, но еще не осуществляют коммерческую деятельность подавать 4 НДФЛ не должны;
• Работающие не первый год предприниматели на ОСНО предоставляют 4 НДФЛ в том случае, когда предполагают, что в следующем периоде у них произойдет снижение или увеличение дохода на 50% и более. Подавать расчет можно одновременно с формой 3. Если никаких изменений не предвидится, то сдавать расчет по форме 4 нет необходимости, сумма авансовых платежей будет рассчитываться на основании данных, указанных в отчете 3-НДФЛ.

Если в текущем году доходы, которые получает ИП больше, чем те, что предположительно указывались в 4 форме, подавать уточненную декларацию необязательно. Уплата налога отрегулируется по итогам года.

Если доходы, напротив, меньше, то с целью экономии собственных средств и избегания переплаты НДФЛ, можно подать уточненный расчет для уменьшения авансовых платежей.

Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://vseoip.ru/nalogi-ip/osno-ndfl.html

2016 год: все о подоходном налоге физических лиц для предпринимателей

Одним из основных в общей схеме обложения налогом является подоходный налог физических лиц (НДФЛ), который обязаны брать во внимание предприниматели.

Особенности начислений и уплаты

Рассчитывается НДФЛ для предпринимателей так:

1. Получение первого годового дохода.
2. Расчетным путем определяется сумма предполагаемого общего годового дохода, исключая расходную часть.
3. Заполняется декларация 4-НДФЛ и подается в налоговый орган.
4. Получение уведомление с суммами, подлежащими к уплате в авансовом режиме.
5. По годовым результатам заполняется декларация 3-НДФЛ, подается в орган.
6. Возвращение или уплата рассчитанного налога.

Если предприниматель уже больше года используется ОСНО, подача первой декларации не требуется, поэтому действовать нужно с 4 шага.

Время для уплаты

Платежи совершаются авансом, учитывая данные налоговых уведомлений:

• в период с января месяца по июнь – до 15 июля (половина от годовой авансовой суммы);
• в период с июля месяца по сентябрь – до 15 октября (четверть);
• в период с октября месяца по декабрь – до 15 января (четверть).

Далее будет приведен порядок осуществления платежей авансовым методом.

Нужно отметить, что если уведомление от налогового органа не получено, выполнять расчеты собственными силами, а затем оплачивать не стоит. Начисление штрафных санкций или пени исключается.

Чтобы упростить себе задачу, многие предприниматели используют для своих расчетов узкоспециализированные сервисы или приложения.

Ндфл в текущем году (2016)

За 12 месяцев предприниматель проводит платежи авансовым методом, а по окончании периода осуществляет расчет годового налога.

Предпринимателю не нужно заниматься расчетами авансом по НДФЛ. Если по годовому итогу сумма прогнозируемого дохода была ниже реального, когда закончится годовой период, необходимо доплатить недостающую сумму. Рекомендуемый срок – до 17 июля будущего года.

Расчет Ндфл в текущем году (2016)

Используется расчетная формула:

НДФЛ = (Доход – Вычеты налогов – Платежи авансом) х Ставка налога

Доход

При определении налога принимается во внимание весь доход предпринимателя, который был получен в натуре или в денежной форме, а также при появлении права на этот доход. Учитывается сумма, которая сформировалась не только в российском государстве, но и за его границами.

Предпринимателю нужно рассчитывать налоговую базу по всем типам доходов, имеющим разные ставки налога. Полный перечень таких отчислений указан в статье 205 НК.

Вычеты налогов

При осуществлении расчетов налоговых сумм предприниматель имеет право использовать все типы вычетов налогов. Основной из них – профессиональный, имеющий возможность учета расходов, появившихся при ведении коммерческой деятельности.

Такие вычеты предоставляются в размере:

• 20% от годового дохода, при отсутствии доказательств расходов в документальном виде;
• фактически выполненных расходов, если их уровень имеет подтверждение документами и экономическое обоснование.

Предприниматель своими силами определяет перечень расходов.

20% вычет актуален, если сумма фактически потраченных средств меньше вычета, предоставляемого на уровне 20%.

Следует отметить, что доходы со ставкой 13% могут уменьшаться на вычеты. Если предприниматель не является российским гражданином, вычеты не могут учитываться, а значит, он их не заявляет. Это касается всех, включая профессиональные.

Платежи авансом

Такие платежи совершаются на основании уведомлений от налоговой службы. Именно она выполняет расчет суммы авансов, учитывая задекларированный доход 4-НФДЛ (если это первый год экономической деятельности) или 3-НФДЛ (за предыдущий годовой период).

Пример

Допустим, ИП Иванов в 2016 году имеет доход в размере 500 000 руб. Тогда годовой платеж авансом будет равен:

500 000 х 13% = 65 000 рублей.

Налоговый орган осуществляет расчеты платежей авансом, учитывая эти данные:

• за первый месяц – шестой месяц сумма составит 32 500 рублей;
• за седьмой месяц – девятый месяц сумма будет на уровне 16 250 рублей;
• за десятый месяц – двенадцатый месяц сумма приравняется 16 250 рублям.

Ставка налога

Для нерезидентов – 30%.

Для граждан страны – 13%.

Подача отчетности по НДФЛ

3-НДФЛ

Бумага подается в налоговую службу до 30.04. В 2016 году этот срок продлен до 04.05, поскольку 30 число – выходной, а 4 является первым рабочим днем.

Предприниматели должны вести КУДиР. На базе данных из этой книги заполняется декларация.

4-НДФЛ

Если предприниматель первый раз использует ОСНО, он должен подать декларацию в налоговую, учитывая рекомендованный срок – 5 дней после окончания месяца со дня, когда было начато получение первого дохода.

Ндфл за персонал

Если в штате предпринимателя числятся сотрудники, он становится налоговым агентом, поэтому должен рассчитывать и оплачивать НДФЛ с тех сумм, которые начисляются персоналу.

Ндфл для физических лиц

Предприниматель, помимо всего прочего, должен учитывать в расчетах и декларировании доходы, которые он получил, являясь физическим лицом.

Источник: http://lawhints.ru/biznes/nalogi-i-platezhi/2016-god-vse-o-podoxodnom-naloge-fizicheskix-lic-dlya-predprinimatelej.html

Ип на осно без работников: какие налоги уплачиваются и отчеты сдаются

Индивидуальные предприниматели без работников достаточно редко выбирают общую систему налогообложения, однако иногда такое возможно, например, если ИП нужно работать с НДС.

В этой статье я разберу основные налоги и взносы ИП на ОСНО без работников, а также какую отчетность ему необходимо сдавать.

НДФЛ ИП на ОСНО без работников

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены. В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК РФ норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

НДС ИП на ОСНО без работников

Основная ставка НДС 18%. НДС имеет достаточно сложную схему. При оплате поставщику вместе с суммой долга уплачивается НДС. Например, если стоимость приобретенного товара 10 000 руб.

, то плюсом к этой сумме еще уплачивается налог 1 800 руб. Соответственно поставщику необходимо заплатить 11 800 руб., сумму с НДС. А затем данную сумму можно взять к вычету, т.е.

уменьшить итоговый налог (для этого товар или материал должен быть оприходован и получен счет-фактура от поставщика).

При реализации также начисляется НДС. Например, ИП продает товар на сумму 15 000 руб., общая сумма с НДС будет 17 700 руб. (сумма НДС 2 700 руб.).

Эту сумму заплатит покупатель товара, включая НДС. А налог к оплате составит 900 руб. (2 700 – 1 800 руб.).

ИП должен сдавать декларацию по НДС. С 2015 года  данная декларация сдается только в электронном виде. Сдается декларация каждый квартал не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. За 1 квартал не позднее 25 апреля, за второй не позднее 25 июля, за третий квартал не позднее 25 октября и за четвертый квартал не позднее 25 января.

Уплачивать налог за квартал необходимо по 1/3 от суммы каждые три месяца следующие за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал 2018 года составил 30 000 руб. Уплатить его нужно в следующие сроки: 10 000 руб. не позднее 25 апреля 2018 года, 10 000 руб. не позднее 25 мая 2018 года и 10 000 руб. не позднее 25 июня 2018 года.

Взносы ИП на ОСНО без работников

Кроме налогов индивидуальный предприниматель также уплачивает взносы.

Начиная с 2018 года размер взносов не зависит от минимального размера оплаты труда, как было раньше. Теперь размер взносов устанавливается законодательно.

В 2018 году  пенсионные взносы составят 26 545 руб., медицинские взносы – 5840 руб.

Эти взносы фиксированные и платятся в любом случае и не зависят от дохода. Кроме этого, когда доходы ИП с начала года превысят 300 000 руб. необходимо уплачивать и взносы с доходов.

Базой для начисления данных взносов являются доходы уменьшенные на расходы предпринимателя.

Подробнее про взносы ИП смотрите здесь.

Взносы ИП на ОСНО без работников можно включить в состав профессионального вычета при расчете налога.

Отчетность ИП на ОСНО без работников

Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако они должны вести книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность.

Бланк книги можно скачать здесь.

Доходы и расходы отражаются в книге учета на дату их фактической оплаты.

НДФЛ в бюджет перечисляется по окончании календарного года. А в течение самого года необходимо уплачивать авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, которые предоставил предприниматель в декларации 4-НДФЛ.

Данная декларация предоставляется в ИФНС по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней.

По итогам года ИП обязан представить не позднее 30 апреля в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию о полученных за этот период доходах по форме 3-НДФЛ.

С 2018 года действует новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@).

Порядок уплаты авансовых платежей по НДФЛ:

• за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
• за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
• за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики определяют суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год.

Источник: https://prouhfin.ru/ip-na-osno-bez-rabotnikov/

3-НДФЛ на ОСНО: образец заполнения, пример, срок уплаты, инструкция

Каждый налогоплательщик обязан вовремя уплачивать установленные законом налоги и сборы. Кроме этого необходимо еще и вовремя отчитаться о доходах, полученных или планируемых.

Одним из видов отчета является форма 3-НДФЛ.

Данную форму каждый предприниматель, который не имеет наемных работников и использует общую систему налогообложения, обязан сдавать ежегодно до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Особенности 3-НДФЛ на ОСНО

При открытии деятельности каждый предприниматель должен принять решение по какой системе налогообложения будет строиться его работа и отчетность.

Если принимается решение об использовании общей системы налогообложения предпринимателю необходимо вести учет первичных документов, книгу доходов и расходов.

Это нужно для того, чтобы подтвердить сведения, указанные в декларации.  А также произвести правильный расчет НДС.

С 2017 года, в случае, когда предприниматель не нанимает на работу сотрудников, должен сдавать отчеты по НДС, НДФЛ и налог на имущество (если оно имеется на балансе коммерсанта). Конкретнее это выглядит следующим образом:

• НДС платят по разным ставкам. Это может быть и нулевая ставка, и 10%, а также 18%. Следует знать, что сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде, ежеквартально до 25 числа. При этом оплата налога должна быть произведена каждый месяц;
• НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли. Форму 3-НДФЛ необходимо заполнять и сдавать в налоговые органы каждый год. Ставка налога в 13% применяется для предпринимателей, являющимися резидентами. Если же предприниматель, применяющий ОСНО, имеет иностранное гражданство т.е. является нерезидентом, то здесь применяется ставка в 30%;
• На имущество налог составляет от 0,1% до 2%. Этот показатель обычно имеет рыночную стоимость и рассчитывается специалистами. Но здесь есть свой «плюс»: таким образом можно снизить сумму чистой прибыли, а тем самым и налог.

Нормативное регулирование

За 2016 год сдача формы 3-НДФЛ должна происходить согласно Приказа ФНС России, который вышел 10 ноября 2016 года за номером N MMB-7-11/552@.

Если предприниматель сдаст отчет по старой форме, то такая форма принята не будет налоговыми службами и отчет будет считаться не сданным. Это может повлечь штрафные санкции. Новую форму можно получить в вашей налоговой службе или скачать на сайте фискального органа.

Как заполнить форму

Необходимые данные

По форме 3-НДФЛ должны отчитываться как предприниматели, так и физические лица, получившие определенный доход за прошедший налоговый период и желающие получить вычет. Вместе с формой 3-НДФЛ следует подготовить еще некоторые документы для подачи их в налоговую. Предприниматель должен предоставить:

1. Паспорт или другой документ, подтверждающий личность;
2. Копию ИНН;
3. Если предприниматель помимо своей деятельности продолжает работать в другом месте, следует предоставить справку по форме 2-НДФЛ оттуда;
4. Иные документы, подтверждающие доход.

Облагается налогом доход предпринимателя, который был получен от реализации товара. А также стоимость имущества, полученного безвозмездно от других источников. Во время заполнения документа предприниматель имеет право указать сумму причитающихся ему налоговых вычетов. К таким могут относится социальные, имущественные, профессиональные, а также стандартные налоговые вычеты.

Как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, узнаете из этого видео:

Инструкция

• Форму 3-НДФЛ налогоплательщик обязан заполнять аккуратно, без исправлений и ошибок. В противном случае фискальная служба может вернуть документ на доработку.
• Не стоит фиксировать листы вместе там, где указан штрих-код.
• Все листы формы необходимо распечатать по отдельности.
• Если сведения по каким-либо вопросам, указанным в декларации у вас отсутствуют нужно поставить прочерк в данном окошечке.
• Декларацию 3-НДФЛ предприниматель должен сдавать лично. В случае, когда это делает его представитель потребуется заверенная нотариусом доверенность.

Нулевая декларация для ИП на ОСНО

При проведении расчетов для уплаты налогов у предпринимателя получился нулевой доход или вообще он ушел в минус. В таком случае потребуется сдать нулевую декларацию. Отчет по форме 3-НДФЛ предприниматель обязан сдавать при нулевых показателях до тех пор, пока предприятие существует. Кроме этого, способы подачи не меняются.

И в случае, когда предприниматель не имеет наемных сотрудников, он обязан предоставить фискальным службам следующие документы:

1. Форма 3-НДФЛ;
2. Отчет по НДС;
3. Сведения для статистики.

Если же при осуществления своей коммерческой деятельности предприниматель принимает на работу сотрудников, то отчеты ему нужно будет сдавать каждый квартал. При чем здесь набор документов несколько иной. Потребуется:

• Сдача справки 4-ФСС;
• Подготовка отчета для РСВ;
• Персонификация сотрудников;
• Декларация по НДС.

Даже если отчетность нулевая, до того момента пока предприниматель работает, ему каждый год нужно будет отчитываться в РОССТАТ.

Бланк 3-НДФЛ можно скачать здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

При осуществлении деятельности на ОСНО у предпринимателя будет уходить достаточно много времени на ведение документации и сдачу отчетов в налоговую. Поэтому целесообразно пригласить опытного бухгалтера в свой штат, дабы избегать проблем с проверяющими структурами, а также штрафных санкций за несвоевременную или неправильную подачу информации о полученных доходах.

О правильном занесении доходов в 3-НДФЛ расскажет данный видеоролик:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/3-ndfl.html

Особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО – Индивидуальный предприниматель

Если бизнесмен осуществляет свою деятельность по общей системе налогообложения, ему следует знать особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО.

txt1_ads()

Если российский гражданин собирается стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо заранее решить, какую систему налогообложения он будет использовать. Тут многое зависит от того, какой вид предпринимательской деятельности планируется в качестве бизнеса.

Для некоторых видов работ и услуг допускается использование таких удобных и выгодных налоговых режимов, как ЕНВД, патент и упрощенка. Однако они имеют и один неоспоримый недостаток, а именно ограничения по типу деятельности, количеству наемных работников и сумме годовой выручки.

Если ИП не попадает в категорию допустимых, ему ничего не остается, кроме как использовать ОСНО, то есть общий режим налогообложения.

Более того, именно эта система устанавливается по умолчанию в тех случаях, когда предприниматель не указал желаемый режим при регистрации. Если бизнесмен в течение налогового периода потеряет свое право на использование патента либо другой удобной системы, происходит автоматический переход ИП на общую систему налогообложения НДФЛ.

Большинство предпринимателей не любят данную налоговую систему. И этому имеется немало причин.

Первой из них можно назвать очень сложную отчетность перед контролирующими органами и большое количество разнообразных налогов, которые нужно не только своевременно платить, но и правильно высчитывать.

В противном случае можно получить внушительный штраф. Тем не менее, у некоторых предпринимателей просто нет другого выхода, поэтому приходится пользоваться всеми плюсами и минусами ОСНО.

Все правила относительно уплаты НДФЛ ИП на ОСНО отражены в российском налоговом законодательстве, а именно в 23 и 227 ст. Нередко больше всего проблем возникает с налогами на доходы физлиц, то есть с высчитыванием и выплатой НДФЛ.

Какие доходы облагаются налогом при общей системе?

Базовым значением, которое берется при расчете НДФЛ ИП на ОСНО, является любая прибыль, полученная благодаря ведению коммерческой деятельности. При расчетах нужно учесть определенный налоговый период.

В сумму доходов необходимо включить выручку от реализованного товара, а также в обязательном порядке средства, которые были определены в качестве излишка во время проведения инвентаризации.

Последние в любом случае, без исключения, должны быть поставлены на учет, то есть оприходованы.

Доходы фиксируются за тот день, когда они были фактически получены предпринимателем. Это касается и поступлений в денежной форме, и оплаты в натуральном виде, и поступлений на счет ИП либо доверенного лица.

Многие предприниматели не знают, как правильно поступать с авансами.

Если покупателем была внесена предоплата, ее нужно зафиксировать в день получения, так как эти деньги должны стать частью базы для расчета налога.

Предприниматель должен помнить о необходимости вносить самую точную информацию в журналы учета. Для тех, кто использует ОСНО, это особенно важно, так как любые просчеты могут вылиться в серьезные неприятности, в том числе и большие штрафы.

Налоговые вычеты

Несмотря на то, что большинство индивидуальных бизнесменов не любят общий режим налогообложения, у него все же имеются определенные преимущества. Речь идет о налоговых вычетах, которые способны существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сэкономить предпринимателю немало денежных средств.

Виды налоговых вычетов делятся на 4 группы, а именно: стандартную, социальную, имущественную и профессиональную. Первые 3 высчитываются аналогично тому, как данный процесс происходит с физическими лицами, работающими по найму.

В этом нет ничего сложного, и все делается по стандартной схеме, известной каждому бухгалтеру.

Что касается профессионального вычета, то этот пункт является фактическими расходами, которые получились у ИП в определенном налоговом периоде. Информация о них обязательно должна быть подтверждена документально. Правила по налоговым вычетам для индивидуальных бизнесменов регулируются российским налоговым законодательством, а именно 252 ст.

Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные работники либо нет, он обязан подавать 2 вида отчетов контролирующим органам, речь идет о третьей и четвертой форме НДФЛ.

Существует и вторая форма, но она необходима лишь тем ИП, которые работают с привлечением наемных сотрудников. В этом документе должна быть отражена информация относительно заработной платы работников и других лиц, которые получали выплаты без подоходного налога от конкретного ИП.

Форма 3 НДФЛ и ее заполнение

Данный документ является декларацией, в которой будут прописаны налоги на доходы физлиц. Здесь должна полностью отражаться налоговая база за конкретный период. В данном случае речь идет не только о прибыли, которая была получена бизнесменом от его коммерческой деятельности, но и расходах ИП на ОСНО для НДФЛ.

Предприниматель должен помнить о том, что данный документ является очень важным, поэтому к его заполнению необходимо отнестись максимально ответственно.

Также необходимо все правильно рассчитать, чтобы внести в форму корректные данные о доходах. Подавать документ необходимо 1 раз в отчетный период, то есть в год. Сроки сдачи ограничены.

3НДФЛ необходимо подать сотрудникам налоговой инспекции не позднее, чем до 1 мая того года, который следует за отчетным.

Что касается того, как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО, сделать это можно по данным из учетной книги, где должна быть зафиксирована вся прибыль, полученная в отчетном периоде и подпадающая под налогообложение. Далее учитываются все налоговые вычеты.

Исключением не являются и профессиональные. Полученная разница будет налоговой базой, с которой индивидуальный бизнесмен обязан выплатить денежную сумму в государственную казну. По закону, процентная ставка налогов на доходы физлиц составляет 13 %.

Все это можно рассчитать по простой формуле:

(Общая прибыль — налоговые вычеты)*13%=НДФЛ для ИП на ОСНО

https://www..com/watch?v=I0E7Kt8WMx8

Если сложилась такая ситуация, что сумма вычетов по налогам оказалась меньше общей прибыли, налоговая база признается нулевой. Соответственно, налоги за данный отчетный период платить не придется. Переносить свой убыток на другой год нельзя, так как с начала налогового периода все обнуляется.

В тех случаях, когда бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность на протяжении всего отчетного года, он все равно обязан предоставить сотрудникам налоговой инспекции форму 3НДФЛ, но с нулевыми данными. Заполняются лишь строки, в которых указывается общая информация о предпринимателе. Ничего платить в этом случае не нужно.

Форма 4 НДФЛ

Четвертая форма является особенным документом, куда вносятся не фактические, а предполагаемые данные. В данном документе предприниматель должен указать, сколько он может заработать в следующем налоговом периоде.

Эта информация необходима налоговым инспекторам для более качественного контроля за деятельностью ИП, работающих на ОСНО.

Кроме того, за счет этих данных происходит вычисление суммы аванса по налоговым выплатам, которая вносится в государственную казну в определенное время.

Для формы 4 НДФЛ существуют особые временные рамки ее подачи.

Если предприниматель только прошел процедуру регистрации и начал работать в качестве ИП с использованием общего режима, ему необходимо подать документ не позднее, чем через 5 дней после первого отработанного месяца. То есть, как только бизнесмен подсчитает свою прибыль за месяц, он должен сообщить о том, сколько он планирует заработать в следующем периоде.

https://www..com/watch?v=8x6cFk6fv8A

В том случае, если ИП работает давно, но понимает, что его прибыль значительно больше либо меньше той, что была изначально указана в 4НДФЛ, можно подать новый документ.

При этом необходимо учесть, что уменьшить либо увеличить сумму можно не более чем на половину от начальной.

Подавать повторную форму стоит одновременно с 3НДФЛ, что позволит более корректно установить сумму авансовых платежей для ИП.

Источник: http://ip-zakon.my1.ru/news/osobennosti_rascheta_ndfl_dlja_ip_na_osno/2017-02-16-493