Налогообложение ип (налоги на недвижимость)

Как ИП не платить налог на имущество: налоговые льготы

Добавлено в закладки: 0

Можно ли ИП не платить налог на имущество? В 2014 году в законодательство, регулирующее вопросы налогообложения был внесен ряд изменений. Поэтому попробуем разобраться, как сегодня происходит начисление налога и кто обязан его платить.

Плательщики и налоговая база

До 2015 года бизнесмены на упрощенке были освобождены от обязанности уплаты налога на недвижимость, используемую в коммерческой деятельности. Однако с тех пор ситуация изменилась. Платит ли ИП налог на имущество при специальных налоговых режимах сегодня? Да, но только в отношении некоторых объектов недвижимости.

После внесения изменений в закон у частников, которые на УСН, ЕНВД или на патенте появилась обязанность уплаты сбора на недвижимость. От уплаты отчислений освобождены лишь организации, ведущие сельскохозяйственную деятельность и являющиеся плательщиками единого сельхозналога.

Перечень имущества, которое облагается налогом:

На видео: Декларация по налогу на имущество организаций 2017

Нужно ли ИП платить налог на имущество во всех случаях? Нет.

Налоговая база должна отвечать нижеприведенным условиям:

В других случаях ИП не платит налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности.

На видео: Налог на недвижимость

Что делать предпринимателю

Налог на имущество относится к региональным сборам. Поэтому налоговая база может быть определена не для всех субъектов федерации.

Предпринимателю необходимо проверить следующую информацию:

1. Существует ли нормативный акт региональной власти? Компетентный орган обязан составить список объектов с определенной кадастровой стоимостью.
2. Вышеуказанный перечень размещается на официальном портале органа власти. Он должен быть доступен для ознакомления до начала налогового периода. Другими словами, список учтенных объектов в 2017 году должен был появиться на сайте максимум в декабре. В Москве он утвержден в 2014 году.
3. Список объектов приводится конкретный, указывается кадастровый номер, адрес и код. По перечню легко ориентироваться и необходимо проверить, есть ли там интересующие помещения.

Как видно, ИП на УСН платят налог на имущество только в случае его нахождения в перечне учтенной недвижимости.

На видео: Как правильно рассчитать налог на недвижимость

Порядок уплаты налога

Как происходит уплата отчислений? Налоговый Кодекс разрешает принимать дифференцированные ставки органам власти, но они не могут превышать двух процентов. Для некоторых сооружений, преимущественно обслуживающих пути сообщения, установлено более низкое значение.

Пример расчета платежа с кадастровой стоимости. Допустим, в Москве у частника есть офис в деловом центре. Его площадь составляет 10 м2, всего комплекса – 300 м2. Кадастровая стоимость здания – 60 млн руб. Сумма платежа составит: 60 000 000 × 10/300 × 2% = 40 000 руб.

Отчетным периодом считается год, а оплата происходит в уведомительном порядке. Частники должны внести платеж до 1 декабря следующего года.

Региональные субъекты могут обязать производить авансовый платеж индивидуальных предпринимателей ежеквартально. В этом случае величину налога делят на количество отчетных периодов.

В вышеприведенном примере необходимо каждый квартал вносить платеж в размере 10 000 руб.

Должен ли ИП платить налог на имущество личного пользования? Да. Граждане, у которых есть в собственности квартира, жилая постройка, гараж на общих основаниях делают отчисления в бюджет.

На видео: Налог на имущество организации. Формула расчета

Платить ли за недвижимость которая в аренде

Надо ли ИП платить налог на имущество, если он сдает его в аренду? Нет. В 2016 году Минфин России в своем письме разъяснил, что предприниматель, использующий упрощенный налоговый режим, отчисления с имущества делать не обязан.

Если сдача в аренду недвижимости является одним из направлений деятельности хозяйствующего субъекта, доходы облагаются единым налогом. Отчисления с имущества не взимаются.

Чтобы не платить налог необходимо соблюдение таких условий:

Факт использования нужно подтвердить.

Для этого следует предоставить в ФНС:

• заявление с просьбой об освобождении от уплаты отчислений;
• документы, которыми подтверждается использование имущества в деятельности (соглашение о сдаче в аренду, платежные поручения, деловая переписка).

Если предприниматель использовал помещения для ведения хозяйственной деятельности не с начала года, налог на имущество физических лиц платится за период, когда оно эксплуатировалось в личных целях. Начисления на недвижимость, переданную для предпринимательства, не производятся с момента уведомления налогового органа.

Нужно ли платить налог, если ИП использует часть помещения? В этом случае расчет происходит пропорционально, в зависимости от доли используемой площади. Уведомить налоговый орган о том, что имущество не используется в личных целях желательно до того, как был пересчитан платеж за недвижимость.

На видео: Расчет налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости

Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-ne-platit-nalog-na-imushhestvo.html

Как уплачивает налог на имущество ИП

В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие упрощенные режимы налогообложения, были от него освобождены.

Объекты налогообложения и ставки

При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

1. Жилье: дом, квартира, комната.
2. Незаконченное строительство.
3. Гаражные постройки.
4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

Общий и упрощенный режим

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции.

Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос.

У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

• объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
• объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

Если недвижимость используется для получения дохода, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию. В ситуациях, когда объекты служат предпринимательским целям и имеют кадастровую стоимость (занесены в специальный список), ИП на УСН платят налог на имущество.

Особенности расчета

Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
4. Возможно ли применение льгот.
5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

Льготы по налогу на имущество ИП

ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам войн и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:

• при пользовании объектами на основе договора аренды;
• если недвижимость находится в других странах.

В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях.

Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию. Льготы предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов.

Желательно подавать их не позднее 1 марта текущего года. Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть здесь.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты.

Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа.

В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.

Источник: http://vawilon.ru/kak-uplachivaet-nalog-na-imushhestvo-ip/

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Изменения в законодательстве касаются разных сфер. Одной из них является коммерческая недвижимость, владельцам которой с 2016 года надо оплачивать налоги по новым правилам. Общей ставки нет, есть лишь максимальное ее значение. Необходимо предварительно посчитать, сколько нужно заплатить, а также ознакомиться с возможными вариантами уменьшения суммы.

Налог на коммерческую недвижимость увеличился из-за необходимости использования в расчете кадастровой стоимости. А ведь раньше применялась только инвентарная, которая была меньше реальной цены объекта. Кадастровая стоимость может быть выше рыночной. За неуплату налогов предусмотрена ответственность в виде оплаты штрафа.

Что входит в коммерческую недвижимость?

Коммерческой недвижимостью называют помещение, предоставленное из жилого фонда. Ее владельцы применяют для получения прибыли. Каждое помещения, которое сдают в аренду, или является складом, цехом, считается коммерческим. К ним относятся:

• кафе;
• рестораны;
• офисы;
• цеха;
• магазины.

У недвижимости этого типа есть деление по варианту использования:

• социальная;
• индустриальная;
• офисная;
• для свободного применения;
• апартаменты.

Налог на коммерческую недвижимость является обязательным. До 2016 года его начисляли на основе среднегодовой стоимости. Сейчас с расчетом применяется лишь кадастровая оценка:

• торговый комплекс;
• иностранная недвижимость;
• административные здания;
• нежилое помещение под бизнес.

Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости. Если у владельца есть несколько видов недвижимости, то налог рассчитывается для каждой. Льготы предоставляются собственникам недвижимости, которая используется в области медицины, образования, науки. Новый налог не распространяется для:

• религиозных и бюджетных организаций;
• ТСЖ, ЖСК;
• транспортных заведений;
• оборонных предприятий;
• метрополитена;
• предприятий, где трудятся инвалиды;
• автомобильных фирм;
• культурных учреждений.

В каждом регионе может быть разная ставка налога на коммерческую недвижимость. Но практически везде максимально действует 2% от кадастровой стоимости. Если ее узнать, то можно определить сумму налога.

Получить необходимые сведения можно в Кадастровой палате. Если цена сильно высокая, то нужно написать заявление на ее пересмотр. Есть возможность заказа независимой оценки за личный счет, после чего можно обратиться в суд. Налог на коммерческую недвижимость физических лиц может быть меньше, если владелец входит в такие категории, как:

• ветеран войны;
• участник боевых действий;
• инвалид 1 и 2 группы;
• инвалид с детства.

Налог на коммерческую недвижимость не нужно платить предпринимателям, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения. Должно быть соблюдено условие, что имущество применяется в коммерческой работе, и из дохода высчитывается единый налог. Юридическим лицам тоже не получится применять балансовую стоимость помещений, для них учитывается кадастровая.

В каждом регионе власти могут дополнять и изымать со списка льготных объектов конкретные виды помещений. Если здания работают в области медицины, науки и образования, то их владельцам надо заплатить лишь 25% от налога.

Продажа

Налог с продажи коммерческой недвижимости определяется следующими факторами:

• статусом продавца;
• системой налогообложения;
• длительностью владения собственностью;
• применением объекта в хозяйственной работе;
• наличием документов, устанавливаются расходы на покупку объекта.

Какой налог на коммерческую недвижимость платят резиденты? Он равен 13%, а для нерезидентов – 30%. За основу берется кадастровая стоимость. Если она не установлена, то учитывается договорная цена по продаже объекта.

Расчет налога

С 2016 года был изменен только один критерий, определяющий необходимость расчета и уплаты налога с продажи. Все объекты, приобретенные с этого времени, должны быть во владении хозяина не меньше 5 лет. В этом случае платить налог с продажи не нужно.

Если недвижимость куплена до 2016 года, то налог не нужно платить от продажи помещений, которые в собственности больше 3 лет. В новых правилах есть исключения. Необходимо 3 лет владения, чтобы не платить налог:

• недвижимость получена как подарок;
• передана в наследство;
• была приватизирована.

Есть право использования налогового вычета. Его размер равен 250 тыс. рублей. Доход от продажи объекта является прибылью гражданина, поэтому для физических лиц применяется ставка НДФЛ – 13%. Если он не живет в России 183 дня в году и не получал за это время доходы, то считается нерезидентом. В этом случае ставка равна 30%.

Уменьшение суммы без нарушения налога

Чтобы не платить налог на коммерческую недвижимость, если она была продана, нужно предварительно просчитать сделку. Необходимо все оформить документально, чтобы время владения объектом было равно больше 36 месяцев.

Для срочно заключенной сделки можно выбрать простой расчет. Для этого нужно рассчитать сумму с вычетом, отнять затраты на покупку. Законно могут применяться два вида расчета. Затягивать выполнение сделки не следует. Валютный курс может повысить стоимость объекта, и поэтому увеличится налог.

Физическим лицам, если они оформлены как ИП, могут не платить налог. Только им нужно заключить договор аренды с налогообложением арендных платежей. В этом случае получится заплатить 6% вместо 13%. Юридическим лицам желательно выполнять 2 сделки в 1 налоговом периоде. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку. Благодаря этому получится уравновесить доходы и затраты, а также снизить налог.

Суммы налогов

Если владелец не входит в число участников льгот, то ему надо платить налог на имущество. Коммерческая недвижимость предполагает уплату следующих ставок:

• 0,1% – если недвижимость стоит до 300 тыс. рублей;
• 0,1-0,3% – 300 – 500 тыс. рублей;
• 0,3-2% – больше 500 тыс. рублей.

За соблюдение уплаты сумм следит Налоговая служба. В эту организацию нужно обращаться и при наличии каких-либо вопросов этой сферы.

Последствия неуплаты налога

Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности. По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы.

У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.

В определенный законом период утверждается пеня за просрочку платежей. Процент составляет 1/300 ставки на финансирование ЦБ. К ответственности привлекаются лица с 16 лет. Этот вид налогообложения считается новым в России, но он обязательный, поэтому платить его придется всем. Своевременное погашение позволит беспрепятственно вести коммерческую деятельность.

Кроме коммерческих объектов, налог взимается и на обычную недвижимость. Есть категории граждан, которых освобождают от уплаты сборов. В любом случае важно документально подтвердить льготную группу, и тогда ждет снижение или отсутствие налога.

Источник: http://.ru/article/288172/nalog-na-kommercheskuyu-nedvijimost-osobennosti-rascheta-stai-i-protsentyi

Освобождение от налогов ИП в 2017 году

Обновление: 24 июля 2017 г.

ИП, начиная осуществлять свою деятельность, пытаются сразу определить, какие налоги они должны платить и имеют ли они какое-либо освобождение от уплаты налогов.

На сегодняшний день существуют определенные льготные условия для ИП, в том числе и для начинающих.

Полное освобождение от уплаты налогов для впервые зарегистрированных ИП

Освобождать впервые зарегистрированного ИП от налогов или нет решают законодатели субъектов РФ. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах».

Дело в том, что законодатели каждого субъекта вправе освободить от полной уплаты налогов ИП, выбравших в качестве системы налогообложения УСН или ПСН (патентную систему налогообложения), впервые зарегистрировавшихся после принятия такого закона. Но это еще не все.

Законодатели также должны определить те виды деятельности, относящиеся к производственной, социальной, научной сферам или сфере бытовых услуг, осуществляя которые ИП могли бы не платить налоги.

И если такой закон в Вашем регионе принят, то ИП освобождаются от налогов на 2 года, если они:

• впервые зарегистрировались после принятия такого закона (регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной);
• выбрали для осуществления деятельности либо УСН, либо ПСН;
• осуществляют свою деятельность в таких сферах, как производственная, социальная, научная, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

При условии, что выбранный вид деятельности ИП отражен в соответствующем законе субъекта РФ.

То есть если ИП зарегистрировался впервые в 2017 году и вид его деятельности есть в соответствующем законе субъекта, то он имеет право на освобождение от уплаты налогов в 2017 и 2018 годах.

Правда, следует обратить внимание на тот факт, что ИП без налогов может осуществлять деятельность только в течение двух лет с момента регистрации и если его деятельность не прерывалась.

Субъекты РФ могут также установить дополнительные условия, которые должен соблюдать ИП, не уплачивающий налоги. В ряде регионов законодатели установили критерий по численности и доходу.

Например, в Нижегородской области ИП освобождаются от налогов, если они:

• впервые зарегистрированы;
• осуществляют вид деятельности, указанный в законе;
• имеют не более 15 человек наемных работников;
• их доход не превышает 8 млн рублей.

Если ИП нарушит какие-либо установленные критерии, то он потеряет право на нулевую ставку налогообложения и должен будет уплатить все налоги согласно применяемой системе налогообложения с начала «налоговых каникул».

Ип — уже действующий или зарегистрирован не в первый раз, и при этом он осуществляет свою деятельность, применяя какие-либо специальные налоговые режимы, используя в деятельности свое имущество

Применение ИП системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) предоставляет им право не платить такие основные налоги, как НДС (кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в РФ и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ), НДФЛ (кроме налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам 9% и 30%) и налог на имущество физических лиц, если это имущество используется в предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=TFTrSIfNedc

Такое же освобождение распространяется и на ИП, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН. Однако такое освобождение от уплаты налога ИП будет иметь не всегда.

Если у ИП используется в деятельности имущество, которое указано и соответствует критериям в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, то вполне вероятно, что ИП обязан платить налог на имущество.

Перечень объектов, по которым в обязательном порядке уплачивается налог на имущество всеми плательщиками, в т.ч. ИП, должен быть определен законодателями субъекта РФ и опубликован на официальных сайтах регионов. И если имущество ИП попало в утвержденный перечень, то он должен платить налог на имущество, даже если применяет УСН, ЕНВД или ПСН.

Есть еще один важный момент. ИП являются физическими лицами, а значит, являются плательщиками налога на имущество физических лиц, если они владеют имуществом.

Поэтому ИП, применяющий УСН, ЕНВД или ПСН, будет платить налог на имущество физических лиц в отношении имущества, указанного в установленном перечне только в том случае, если регион перешел на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

Если регион по-прежнему рассчитывает для своих плательщиков налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости, то независимо от того, входит ли в установленный перечень объект недвижимости, используемый ИП в своей деятельности, или нет, налог на имущество физических лиц ИП не уплачивается.

ИП, работающие на общей системе налогообложения

ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), являются плательщиками НДФЛ. И налогообложение ИП на ОСНО происходит в соответствии с нормами, установленными гл. 23 НК РФ.

Такие плательщики не освобождаются от уплаты таких основных налогов, как НДС и налог на имущество физических лиц.

Правда, если имущество используется ИП в предпринимательской деятельности, то ИП вправе учесть в своих расходах уплаченный налог на имущество.

Освобождение от уплаты страховых взносов

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права на освобождение от уплаты страховых взносов независимо от выбранной системы налогообложения.

Даже если ИП не будет иметь никакого дохода, а будет просто подавать нулевую отчетность, он обязан заплатить страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

И только обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование за себя у ИП отсутствует.

Также читайте:

Источник: http://Glaniga.ru/situations/s504592

Как рассчитать налог на имущество физических лиц и ИП в 2018 году: срок уплаты, ставки, особенности при УСН и ОСНО

Право владеть имуществом гарантируется в РФ законом. Собственник волен дарить, продавать, сдавать в аренду, передавать в залог принадлежащую ему недвижимость. Владельцы недвижимого имущества, будь то физические лица или ИП, должны исполнять правила, установленные государством. В частности, они обязаны рассчитать и уплатить соответствующий налог.

Как начислять налог на имущество физических лиц

Отношения собственности предусматривают приобретение прав и обязанностей. Каждый, кто оформил владение имуществом, будет платить деньги за эту собственность. Это прямой платёж в казну.

Кто должен платить

Гражданин имеет обязательства перед бюджетом, если приобрёл дачу, дом, гараж, квартиру, комнату, место для машины. Налог теперь взимается и за недостроенный дом. Владелец заплатит за единый комплекс, в котором предусмотрена жилая часть. Иные помещения, строения, сооружения также облагаются налогом.

Среди собственников недвижимого имущества — физические лица, которые не зарегистрированы предпринимателями. И те, кто ведёт бизнес без создания юридического лица.

Гражданам и индивидуальным предпринимателям следует разобраться, в каких случаях начисляются налоги на их имущество

Начислят ли налог на имущество индивидуальному предпринимателю

Гражданским кодексом РФ предусмотрено право на индивидуальную предпринимательскую деятельность. Статус ИП приобретается после регистрации в органе налоговой службы. Каждый ИП выбирает схему уплаты налогов.

Индивидуальный предприниматель будет применять упрощённую систему налогообложения (УСН) после подачи в налоговую службу заявления об этом.

Если заявление относительно использования специального режима не подавалось, ИП останется на общей системе налогообложения (ОСНО).

Порядок начисления налога на имущество ИП на ОСНО

Общая система подразумевает начисление и уплату налогов, сборов, обязательных платежей, установленных действующим законодательством. При общей системе налогообложения налог на имущество (НИ) предприниматель уплачивает как гражданин по правилам, предусмотренным для физических лиц, а также как юридическое лицо по соответствующим стандартам.

При этом следует принять во внимание, что предпринимателю придётся уплатить налог на имущество юрлиц только при одновременном соблюдении трёх условий:

• оно должно быть в собственности либо хозяйственном ведении ИП;
• оно обязано учитываться в бухучёте в качестве основного средства;
• оно используется исключительно в деятельности ИП, направленной на извлечение прибыли.

Как посчитать налог на имущество ИП на УСН

УСН привлекает ИП тем, что здесь нет громоздких отчётов, а правила ведения учёта и уплаты налогов простые и понятные.

Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе уплаты налогов платят за недвижимость, которая принадлежит им на правах личной собственности.

Льготный режим предусматривает, что ИП освобождается от уплаты соответствующего налога на недвижимое имущество, которое используется в бизнесе.

Внимание! ИП на ОСНО и УСН уплачивает налог с личного недвижимого имущества. Нет такого имущества — не будет и платежей.

Чтобы предприниматель мог правильно исчислить налог на имущество физических лиц, следует различать личную и коммерческую недвижимость

Способ расчёта налога на недвижимость

Физическое лицо не делает расчёт платежа в казну самостоятельно. Сумму к уплате начисляет орган налоговой службы. Гражданин получает извещение с указанием суммы и срока оплаты. Расчёт величины платежа в бюджет для собственника недвижимости зависит от правильного определения стоимости имущества.

Как узнать, сколько нужно заплатить в бюджет

Налоговой базой по рассматриваемому налогу считается стоимость имущества. Ранее для этих целей использовалась оценка БТИ. С 2016 года осуществлён переход к использованию кадастровой оценки недвижимого имущества. Стоимость собственности граждан теперь становится приближенной к рыночной величине.

Оценка недвижимого имущества действует в течение пяти лет и пересматривается в дальнейшем. Расчёт с использованием кадастра увеличивает сумму денежных средств, начисленных для уплаты налога на имущество. Доступ к сведениям о кадастровой стоимости открыт в интернете.

Для целей начисления налога на имущество предусмотрены вычеты из кадастровой оценки (ст.403 НК РФ):

• для квартиры — 20 кв. м.;
• для комнаты — 10 кв. м.;
• для дома — 50 кв. м.;
• стоимость единого комплекса уменьшается на 1 млн руб.

Заметьте, что льготы применимы только к недвижимости, используемой предпринимателем для проживания. Если помещение эксплуатируется с целью извлечения прибыли, воспользоваться преференцией ИП не сможет.

Как определяется сумма

Поясним сказанное выше конкретными примерами. Владельцы квартиры площадью 18 кв. м. не будут платить налог на недвижимость. А если в собственности есть квартира 40 кв. м., то заплатить надо будет за 40–20 = 20 (кв. м.).

Где посмотреть процентные ставки

Ставки рассматриваемого налога установлены в ст. 406 НК РФ. Они исчисляются в процентах от кадастровой оценки:

• 0,1% в отношении жилья, в том числе недостроенного, мест для машины, подсобных построек площадью менее 50 кв. м., помещений, гаражей, нераздельного имущественного комплекса, где предусмотрено жильё;
• 2% для недвижимости, оценка которой оказалась больше 300 млн рублей, а также объектов, которые включены в специальный перечень субъекта.
• 0,5% для другого недвижимого имущества.

Платёж рассчитывается в порядке, предусмотренном в ст. 408 НК РФ.

Н = (Н1 — Н2) Х К + Н2

Здесь:

• Н — сумма налога к уплате;
• Н1 — произведение кадастровой стоимости и ставки налога;
• Н2 — произведение инвентаризационной стоимости и ставки налога;
• К — корректировочный коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Определение Н1 на примере:

• площадь квартиры составляет 60 кв. м.;
• кадастровая оценка квартиры — 2 млн 400 тыс. руб.;
• стоимость за единицу площади 2 400 000 : 60 = 40 тыс. руб./ кв. м.;
• площадь для начисления платежа: 60 – 20 = 40 кв. м.;
• стоимость для расчёта налога 40 x 40 000 = 1 600 000 руб.;
• ставка — 0,1%;
• сумма для уплаты = п.6 х п.5 = 0,1% х 1 600 000 = 1 600 руб.

Для целей приведённой выше формулы Н1 = 1 600 рублей.

В случае применения кадастровой оценки впервые понадобится значение Н2.

К примеру, инвентаризационная стоимость составляет 240 тыс. рублей. Ставка предусмотрена в ст. 406 НК РФ в размере 0,1%.

Н2 = 240 тыс. руб. Х 0,1% = 240 рублей.

Платёж в первый год будет начисляться с учётом коэффициента 0,2.

Н = (1600–240) Х 0,2 + 240 = 512 рублей.

Календарный год — период, за который начисляется налог.

Через год коэффициент станет 0,4. Ещё через год — 0,6. Потом 0,8. Владельцу недвижимости даётся пять лет, чтобы перейти к оплате 0,1% кадастровой стоимости площади, за которую начисляется платёж.

Власти на местном уровне вправе установить размер ставок налога с учётом типа недвижимости, её назначения и суммарной стоимости.

Коэффициент, используемый при расчёте налога на имущество, будет увеличиваться на 0,2% в течение ближайших 5 лет

Начисляется ли НИ на квартиру в ипотеке

Граждане, оформившие ипотечный кредит, далеко не всегда знают, подлежит ли обложению налогом их недвижимость.

Чтобы разобраться в этом вопросе, следует учесть, что гражданин, приобретающий жильё по ипотеке, становится её собственником (п. 1 ст. 6 Закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ).

Банк-кредитор является только залогодержателем недвижимости, права собственности на неё у него нет (п. 1 ст. 1 вышеуказанного закона).

Следовательно, с квартиры или дому, по которым ещё не полностью выплачен ипотечный кредит, гражданин обязан заплатить налог на имущество физлиц.

http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kto_i_v_kakikh_sluchajakh_dolzhen_platit_nalog_na_imushhestvo_fizicheskikh_lic/15–1-0–333

Всё, что вы хотели узнать о льготах

Категории граждан, для которых предусмотрены льготы относительно уплаты налога на имущество, перечислены в ст. 407 НК РФ. Это пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, участники войны, Герои Российской Федерации и другие.

Льгота предоставляется на выбор для каждого вида недвижимого имущества. Пенсионер, владеющий тремя квартирами и двумя дачами, получит льготу на одну квартиру и одну дачу. За две квартиры и дачу будет уплачиваться начисленный налог.

Гражданин вправе указать конкретную недвижимость для освобождения от уплаты налога. Это делается до 1 ноября текущего года. Соответствующее заявление направляется в налоговую службу почтой либо через личный кабинет на сайте. Но проблем не возникнет, даже если обращение не поступит. Налоговым органом будет предоставлена льгота на то имущество, где получилась наибольшая сумма для оплаты.

Таблица: нормативные акты, на основании которых устанавливаются региональные льготы физическим лицам

Как должен уплачиваться налог в 2018 году

В 2018 году налог нельзя не платить, даже если информация касательно имущества в налоговую службу не подавалась.

Тем, кто до конца 2016 года сообщил сведения о недвижимом имуществе, будут сделаны начисления только за 2016 год. В остальных случаях налоговый орган будет начислять платёж за три календарных года или с даты оформления собственности.

В интересах владельцев недвижимого имущества отследить получение извещения на уплату налога. Отсутствие уведомления — это сигнал к посещению налоговой службы. Если Вы сообщения по уплате налога не получили, то лучше предоставить документы на недвижимость в налоговый орган.

Срок уплаты НИ на недвижимое имущество

Обязательства по оплате возникают со дня получения налогового уведомления. В 2018 году налоговая служба обязана до октября направить извещения, с указанием реквизитов платежа, суммы и срока уплаты.

Соблюдение сроков оплаты гарантированно убережёт вас от штрафов и пени. До 20% суммы платежа останутся в личном кармане, если заплатить налог на имущество физических лиц до 1 декабря 2018 года.

Куда приходить для оплаты налога

Перечислить сумму в бюджет можно в любом отделении банка, для проводки платежа не забудьте захватить с собой квитанцию. Если у вас есть доступ в интернет-банк, идти никуда не придётся: платёж можно совершить онлайн с любого мобильного устройства.

Значение налога на имущество состоит в том, чтобы формировать местный бюджет.

Новации в отношении налога в 2018 году позволят увеличить поступления, а собранные средства будут расходоваться на программы по развитию образования и медицины, улучшению инфраструктуры в городе, посёлке, деревне.

Однако если вам приходит квитанция на оплату налога, не стоит сразу бежать в банк. Существуют законные основания уменьшить сумму НИ за счёт использования региональных льгот и налоговых вычетов.

• Ирина Власенко
• Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

Уплата ИП налога на имущество

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, многие задаются вопросом: платит ли ИП налог на имущество, каковы размеры данного платежа и есть ли от него освобождение? В 2014 году в налоговом законодательстве были произведены серьезные изменения, согласно которым обязанность платить налог на имущество ИП появилась у всех предпринимателей независимо от того налогового режима, который они используют.

Основные изменения

С 2015 года по всей территории России начала действовать новая система взимания налога за недвижимость, коснулась она не только обычных граждан страны, но и индивидуальных предпринимателей.

Ранее ИП, применяющие ЕНВД, имели освобождение от налога на имущество ИП, а те, кто работал на УСН, рассчитывали его по инвентарной стоимости, прописанной в документации БТИ.

Согласно новой системе, порядок взимания налога на имущество для ИП был изменен и введены новые правила:

1. Данному виду обязательных платежей подверглись все без исключения ИП (вне зависимости от применяемого налогового режима).
2. Расчет платежа будет происходить исходя из кадастровой стоимости объекта, имеющегося в собственности ИП.
3. Объектом налогообложения будет являться только недвижимость.

Администрирование данных платежей передано в ведение региональных органов власти, поэтому ставки, возможные льготы и кадастровый перечень определяются на местном уровне.

Если бизнесмен не является собственником недвижимости, то вносить в казну налог на имущество для индивидуальных предпринимателей ему не нужно, это же относится и к арендаторам недвижимости.

Налог на имущество, которое находится во владении нескольких лиц, уплачивается пропорционально долям собственности отдельно каждым лицом.

Что признается объектом?

Прежде чем уплатить налог на имущество ИП, бизнесмену необходимо сделать запрос в местные органы власти на получение официального кадастрового списка недвижимости, находящейся в данном субъекте. Если в просмотренном списке отсутствует имеющийся в собственности бизнесмена объект, то и вносить обязательные платежи за него в казну не нужно.

Согласно законодательству, в обязательном порядке в кадастровый реестр объектов недвижимости вносится следующее имущество:

• административно-деловые, торговые центры и располагаемые в них помещения;
• квартиры и жилые дома, имеющиеся на балансе ИП и учтенные в бухгалтерии;
• нежилая недвижимость с размещенными в ней торговыми площадями, офисами, помещениями общепита и бытового обслуживания;
• места для парковки автомобилей, располагаемые на территории административных и торговых центров;
• незаконченное строительство;
• гаражи.

Строения могут быть признаны деловыми или торговыми центрами при соблюдении следующих условий:

• здание должно быть оформлено в собственность;
• земельный участок, на котором расположено строение, должен быть выделен под размещение объектов офисной, торговой и административно-деловой инфраструктуры, общепита и бытового обслуживания;
• доля вышеупомянутых объектов должна быть не менее 20% общей площади строения.

Платежи в казну по данному виду налога могут не осуществлять следующие категории плательщиков:

• ИП, если на момент оплаты не утвержден на официальном уровне список недвижимости и не сделана кадастровая оценка объектов, за которые нужно произвести оплату;
• ИП в том случае, если на территории субъекта РФ не введен в действие закон по уплате сборов за имущество, не определен порядок уплаты, размеры платежей и льготы;
• ИП, применяющие спецрежимы в отношении той недвижимости, налоговая база по которой определяется не как кадастровая стоимость, а как среднегодовая;
• лица, освобождаемые от уплаты на основании нормативных актов местных властей;
• иные категории плательщиков, льготы для которых устанавливаются НК РФ.

Ставки по платежам и срок уплаты

В 2016 году налог на имущество ИП составляет 2% от кадастровой стоимости недвижимости. Налоговым периодом по имущественным сборам для ИП является один календарный год.

Согласно законодательству, по налогу на имущество предприниматели приравниваются к гражданам, то есть к физическим лицам, поэтому они освобождены от обязанности подавать декларацию и делать самостоятельный расчет, за них это должна выполнить налоговая инспекция.

Предпринимателю остается только уплатить указанный в требовании сбор в срок до 1 октября года, следующего за отчетным периодом, при этом бизнесмены, работающие на УСН 15%, могут включить данные затраты в расходы при составлении декларации по “упрощенке”. Авансовые платежи по данному виду налогов предприниматели также не платят.

Бизнесменам необходимо помнить, что платить налог они обязаны только за то имущество ИП, которое принадлежит им на правах собственности и внесено в специальный перечень объектов недвижимости данного региона.

Источник: http://vseobIP.ru/nalogooblazhenie/ip-nalog-na-imushhestvo.html