Налог на имущество для ип на осно

Налоги для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Бесплатная консультация по налогообложению

Подоходный налог

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.

НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Но, если этот день выпадает на выходной, как это было в 2017 году, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Налог на добавленную стоимость

НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. Обычная ставка НДС составляет 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).

Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др. И вот как раз с возмещением НДС из бюджета у предпринимателей и возникает множество проблем. От уплаты этого налога можно впоследствии отказаться, если общая выручка ИП за три месяца не превысила двух млн рублей.

Платить НДС надо за каждый квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Декларация тоже сдается ежеквартально – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество и на транспорт

Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.

Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года. Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.

Страховые взносы

Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя. В 2018 году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы:

• на пенсионное страхование 26 545 рублей;
• на медицинское страхование 5 840 рублей.

Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов.

Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах.

На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 апреля следующего года.

Налоги и отчетность за работников

Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников. Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.

ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

Тарифы страховых взносов за персонал в общем случае (если нет права на пониженные ставки) превышают 30% от выплат работнику, принятому по трудовому договору, из расчета:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование – 2,9%;
• на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.

Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование.

Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие.

Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.

Что касается отчетности за работников, то она одинакова для всех систем налогообложения и включает в себя:

• СЗВ-М в ПФР каждый месяц;
• 4-ФСС в ФСС ежеквартально;
• единый расчет по взносам и 6-НДФЛ в ИФНС каждый квартал;
• отчет о среднесписочной численности и 2-НДФЛ в ФНС каждый год;
• справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС каждый год.

Учитывая такое количество разной отчетности и видов налогов, рекомендуем предпринимателям вести свой учет на общей системе налогообложения с помощью профессиональных бухгалтеров. Если же ИП готов тратить свое время на ведение документации, то помочь ему могут специализированные онлайн-сервисы, например, 1С:Предприниматель.

Источник: https://ipnalogi.ru/nalogi-dlya-ip-na-osno/

Общая система налогообложения для ИП

Предприниматели, выбирая удобную для них систему налогообложения, взвешивают все аргументы «за» и «против».

У общего налогового режима — ОСНО — есть определенные минусы и сложности. Но для ряда категорий налогоплательщиков он выгоден.

Рассмотрим особенности этой системы налогообложения пошагово и подробно. Выясним, отличия этой системы, разберемся какие налоги должен платить ИП на ОСНО, какие он должен сдавать отчеты.

Что такое ОСНО и когда выгоден этот режим?

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим достаточно сложный, особенно, в смысле объема отчетности. Да и налоговая нагрузка по нему немалая. Чаще индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку», УСН. Особенно, на старте предпринимательской деятельности. Но ряду категорий налогоплательщиков выгоден именно данный налоговый режим.

ОСНО порой называют порой основной системой налогообложения, используя аббревиатуру ОСН. Но суть не меняется. Общая система налогообложения для ИП — это сумма, совокупность налогов. Главный ее плюс: отсутствие каких-либо ограничений. Нет никаких препон ни по числу работников, ни по разнообразию видов деятельности либо суммам полученных доходов.

Разумеется, предпринимательская деятельность может предусматривать разные направления, специализации, а, соответственно, и системы налогообложения. Как могут сочетаться налоговые режимы? По отношению к организациям: ОСНО совместимо только с ЕНВД, в случае с ИП возможны комбинации с Патентной системой налогообложения и ЕНВД.

В каких случаях ип на осно выгоднее, чем на специальных налоговых режимах?

Когда ваши потребители и партнеры в основной массе тоже применяют данную систему и платят НДС. В этом случае вы помогаете друг другу в плане снижения размера НДС.

Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих. Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога.

Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО.

Для ИП, регулярно занимающихся ввозом товаров на территорию России, предусмотрена выплата НДС на импортируемые товары. Эти суммы можно вернуть в виде вычета, если предприниматель использует ОСНО.

Налоги ИП на ОСНО в 2018 году: какие и как?

Какие придется платить налоги ИП на ОСНО в 2018 году? Для сравнения, приведем налоги организаций в формате АО и ООО, это:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%. Это основной размер ставки, а есть еще специальные: от 0 до 30%.
• налог на имущество организаций, размер — до 2,2%.
• НДС со ставками 0%, 10%, 18%.

Для ИП предусмотрены следующие категории налогов:

1. НДС в размере 0%, 10%, 18%.
2. НДФЛ, если в отчетном году предприниматель был резидентом РФ, 13%.
3. 2-процентный налог на имущество физических лиц.

Каков механизм перехода на общую систему налогообложения для ИП? В этом-то и «фокус», что никаких специальных усилий прилагать не придется. Не нужно бежать в налоговую инспекцию, если вы не выбрали некий особый вид налогообложения: ЕНВД, патент, ЕСХН, УСН. Просто в момент регистрации организации либо ИП как физического лица вас автоматически поставят на данный режим.

Аналогично — при уходе с других систем налогообложения. Вы можете перейти с ранее выбранного формата сознательно, но есть и иной вариант — при нарушении предписанных требований. Скажем, ИП превысил планку доходов или нанял больше сотрудников, чем разрешено данным алгоритмом. И тогда местный орган налоговой самостоятельно произведет перевод на ОСНО.

Теперь подробнее рассмотрим отдельные виды налогов. Прибылью организации называют разницу, полученную при вычете понесенных расходов из заработанных доходов. Учесть придется разные виды доходов, и в отчетности ИП на ОСНО будет необходимо подтвердить их документально. Это:

Основные доходы, получаемые при реализации товаров и услуг, а также прав на имущество;

Внереализационная категория: суммы, полученные от сдачи площадей в аренду; от долевого участия в иных фирмах; проценты по договору займа и т. д.;

Подобным образом учитываются и расходы. С той разницей, что их достоверность налоговая инспекция будет проверять особенно тщательно. Это вполне логично: чем больше расходная часть, тем меньше получится итоговая сумма прибыли, а значит, и данного налога. Поэтому запаситесь счет-фактурами, накладными, иными платежными документами, фиксирующими расходы ИП.

Они тоже, подобно доходам, делятся на 2 вида:

Затраты на производство и реализацию, включая расходы на материалы, сырье, зарплату работников и пр.;

К внереализационной группе относятся расходы на содержание части имущества, которое передано в аренду; проценты по кредитным обязательствам и др.

Статья 284 НК РФ подробно расписывает размеры ставки данного налога для ИП, занимающихся конкретными видами деятельности и имеющих разные источники доходов. Эта цифра колеблется от 0 до 30%, основной ставкой налога на прибыль организаций является 20%.

Налог на имущество

Для организаций, избравших ОСНО, объектом налогообложения становится движимое и недвижимое имущество, которое на балансе организации фиксируется в качестве основных средств.

Есть исключение для движимого имущество, поставленного на баланс после 1 января 2013 года: оно вообще освобождено от налога.

На остальное имущество данный налог платится по ставке не выше 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Этот же вид налога для ИП на ОСНО в 2018 году высчитывается на общих основаниях, то есть, как физическое лицо, по ставке до 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Объектом налогообложения здесь становится вся недвижимость ИП, что используют в предпринимательской деятельности.

Уплачивается налог на имущество не позднее 15 ноября года, который следует за отчетным. Основанием служат налоговые уведомления, высылаемые ФНС ежегодно. Деклараций по данному налогу от ИП не требуется.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС платится как при ввозе зарубежных товаров на нашу территорию, так и при реализации услуг и товаров внутри страны. При выполнении ряда условий ставка может быть 10% и даже нулевой.

Обычный размер — 18%, но его можно снизить на размер налоговых вычетов в двух случаях. Первый: при ввозе на территорию РФ импортных товаров. Второй вариант вычета могут предоставить поставщики (контрагенты). Это будет сумма уплаченного ими НДС, но лишь в случае, если они тоже применяют режим ОСНО.

Подобные вычеты иначе называются «НДС к зачету», но произвести их можно только при наличии счет-фактуры, а иногда и некоторых иных документов. К тому же, работы, товары или услуги должны быть оприходованы (поставлены на баланс), то есть приняты к учету.

Расчет НДС — процедура сложная, в ряде случаев она имеет тонкие нюансы, необходимые для работы специалистов. Здесь приведем лишь базовую формулу для его расчета.

Какие данные и действия потребуются?

Найти НДС с общей суммы дохода, то есть к начислению. Общий доход умножаем на 18, результат делим на 118.

Следующий шаг: высчитываем НДС к зачету (вычеты). Расходы * 18/ 118.

Последнее действие: НДС к уплате = НДС к начислению — НДС к зачету.

Пример. ИП купил ботинки за 600 рублей. Поставщику он должен уплатить за этот товар НДС = 600 руб. * 18 / 118 = 91, 52 руб.

Продав ту же обувь за 1000 рублей, ИП уплатил государству налог с этой сделки = 1 000 руб. * 18 / 118 = 152, 54 руб.

Подсчитываем итоговый НДС к уплате = 152, 54 руб. — 91, 52 руб. = 61, 02 руб.

Уплату НДС с 2015 года производят ежеквартально, но делят на равные доли помесячно, не позднее 25 числа каждого из месяцев последующего квартала.

Скажем, за 2-й квартал 2016 года нужно будет заплатить НДС 450 руб. Делим их на 3 равные части по 150 руб. и выплачиваем в сроки: до 25 июля; до 25 августа; не позднее 25 сентября.

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года пояснения к электронным декларациям по НДС можно будет сдать в ИФНС только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). 

НДФЛ уплачивается предпринимателем с доходов своей деятельности, а также в качестве физического лица с тех доходов, что не включаются в предпринимательскую деятельность.

ИП вправе уменьшить доходы на сумму профессиональных вычетов, но, напоминаем, лишь на расходы (вычеты), документально подтвержденные. Расчеты делаются по формуле: НДФЛ = (доходы — вычеты) * 13%.

Число 13% здесь — это налоговая ставка для ИП, являющихся резидентами РФ в отчетном году. Чтобы вас признали таковым, физлицо обязано находиться на территории РФ по факту, в течение 12 следующих подряд месяцев, не менее 183 календарных дней.

Для тех, кто не являются резидентами РФ, ставка НДФЛ равна 30%.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС

Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Начиная с 2014-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2015 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Конкретно, отчетность за первый квартал должна быть подана не позднее 25 апреля; за 2-й до 25 июля; за 3-й квартал — не позже 25 октября; за 4-й — до 25 января.

 Эти даты предоставления декларации остаются актуальными в 2018 году.

Требуется также регулярное ведение журналов продаж и покупок. В первый записываются счет-фактуры и прочие документы, нужные при реализации товаров и услуг в тех ситуациях, когда нужно исчисление НДС. В журнал покупок НДС вносятся счет-фактуры, подтверждающие оплату НДС. Это нужно, чтобы в дальнейшем определить суммы вычетов.

Третий важный отчетный документ ИП: КУДиР — книга учета доходов и расходов. Для организаций она не нужна.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Есть три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев плюс авансовые платежи внутри каждого квартала ежемесячно. Платежи, осуществляемые ежемесячно, нужно вносить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Поквартальные — не позднее 28 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Важный нюанс. Средняя величина доходов за предшествующие 4 квартала, идущие подряд, высчитывается по итогам каждого отчетного квартала. Если эта сумма менее 10 миллионов рублей (по каждому кварталу), то организации не нужно будет уплачивать авансовые платежи каждый месяц (об этом нет необходимости уведомлять налоговую).

2. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев, но без ежемесячных авансовых платежей. Способ действителен для организаций, имеющих доходы за последние 4 квартала меньше 10 млн руб. за каждый квартал (в среднем), а также НКО, бюджетные, автономные учреждения, не имеющие доходов от реализации, и ряд иных категорий.

3. По итогам каждого месяца по прибыли, полученной в нем фактически. Тоже не позднее 28 числа следующего месяца. Но перейти на такой вариант можно лишь с начала очередного года. А предупредить об этом налоговый орган следует накануне, не позднее 31 декабря предшествующего года.

Налог по итогам года по всем этим способам платится не позднее 28 марта года, идущего за отчетным.

Документом отчетности ИП на ОСНО в 2018 году является декларация. Она отсылается в инспекцию каждый квартал, это будет отчет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки подачи аналогичны тем, что действуют для авансовых платежей: не позже 28 числа месяца, что идет за отчетным кварталом (годом).

Если авансовые платежи исчисляются по факту прибыли каждый месяц, то и декларация потребуется ежемесячная. Срок — по 28 число следующего месяца.

Налог на имущество организаций: платежи и отчетность

Авансовые платежи и налог вносятся раз в году, если иной порядок не предусмотрен законами субъектов РФ.

Декларацию в налоговый орган следует предоставить по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Годовой отчет подается не позднее 30 марта следующего года. остальные декларации — по 30 число месяца, что следует за отчетным периодом.

В какую налоговую инспекцию подается декларация? По местонахождению каждого из обособленных подразделений с отдельным балансом; по территориальности каждого из объектов недвижимого имущества, который регулируется отдельным порядком исчисления и уплаты налога.

НДФЛ. Отчётность в налоговую от ИП

На основе налоговых уведомлений производится оплата авансовых платежей по НДФЛ. Первый — по 15 июля текущего года, 2-й — не позднее 15 октября, 3-й — по 15 января следующего года. По итогам года НДФЛ, оставшийся после авансовых выплат, вносится до 15 июля следующего года.

До 30 апреля года, идущего за отчетным (раз в году), подается декларация по форме 3-НДФЛ. А декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) необходимо подать в течение 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход.

Этот документ требуется для упрощения расчета авансовых платежей НДФЛ. Нужен он не только для новичков, но касается и тех, кто на время прекратил деятельность, а потом возобновил работу.

Еще одно основание — рост или снижение годового дохода больше чем на 50% по сравнению с предшествующим годом.

Изменение в расчете пени, актуальное в 2018 году для ООО

Еще одно изменение 2017 года для ООО касается расчета пени.

С 01.10.2017 расчет пени ООО будут осуществлять по новым правилам, учитывая количество календарных дней не вовремя выполненных обязательств по уплате налогов и взносов:

• за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком до 30 календарных дней (включительно) – пени рассчитываются исходя из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования;
• за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком свыше 30 календарных дней – пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки – рефинансирования, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Т.е. начиная с 31 дня просрочки платежа, размер ежедневной пени увеличивается в два раза.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/osn-dlya-ip

Налог на имущество ип на осно

Общая система налогообложения (ОСНО) ИП

В любом случае будет платить НДС на таможне. Подавляющее число клиентов будут юридические лица плательщики НДС, для возврата и учета НДС. ИП обязан платить фиксированный платёж вне зависимости от дохода.

В 2013 году налог ИП составлял —35 664,66 руб.

в 2014 году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб.

– то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб.

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

то, как говорится, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим.

Применяя ОСНО налогоплательщики – организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность: Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги: налог на добавленную стоимость (который сокращенно называют — НДС ); налог на имущество организаций ; налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей); Полный перечень налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ .

Согласно этим статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам: НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров), 10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), 18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев); налог на прибыль – 20% ; налог на имущество – 2,2% ; НДФЛ (в качестве налогового агента — с доходов работника) – 13% ; страховой взнос с фонда олпты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР)– 26% (2010 год), 34 % (2011 год).

страховой взнос с фонда олпты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% ; страховой взнос с фонда олпты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ( ФФОМС) — 3,1% ; страховой взнос с фонда олпты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования ( ТФОМС ) – 2% (с 2012 года не уплачивается); местные налоги (земельный, транспортный и прочие) В какие сроки сдавать отчетность можно узнать в налоговом календаре на 2013 год Обратите внимание!

Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то «по умолчанию» должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом. Переход на ОСН Налогоплательщик, применяющий УСН.

Отчетность ИП на ОСНО

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП в 2018 году

будут выплачивать следующие налоги: 1.

Налог на прибыль, со ставкой 20%.

2. Налог на добавленную стоимость, со ставками 0%, 10 % и 18%.

3. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. 4.

Имущественный налог (на имущество предприятия), с максимальной ставкой 2,2%.

А ИП, в большинстве случаев, которые находятся на ОСН, платят в госбюджет следующие налоги: 1.

Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого квартала (для УСН) либо по окончании действия патента ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эти Книги не подаются.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статьи Книга учета доходов и расходов и Книга учета доходов при ПСН .

ИП, применяющие ЕСХН, ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н. До начала ведения данная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией.

Налог ОСНО для ИП 2018

Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%; Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

Источник: http://munh.ru/nalog-na-imuszestvo-ip-na-osno-96699/

Налог на имущество ип на осно

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2018 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление.

И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН.

Как и по какой ставке уплачивается налог на имущество ИП на ОСНО?

Полный их список представлен в том же законопроекте от 1 января 2013 года, действие которого соблюдается и сейчас.

Для коммерческой площади в пределах Москвы — 1,7 % от среднегодовой рассчитанной стоимости. Для коммерческой площади за пределами Москвы — 1,5 % от кадастровой стоимости (в скором времени эту норму планируют отменить и ввести для всех предпринимателей среднегодовую расчетную стоимость).

Налоги для ИП на ОСНО в 2018, и способы экономии

Основное правило оптимизации НДФЛ для ИП – соблюдение выгодного соотношения между доходами от хозяйственной деятельности (все поступления на расчетный счет или в кассу предприятия) и расходами на ведение бизнеса (затраты на производство, реализацию плюс определенные законом внереализационные издержки).

Важно! При определении налогооблагаемой базы учитываются лишь те расходы, которые ИП может подтвердить документально.

(Если не сдаете документы лично, то заявление нужно заверить у нотариуса) Сдаем документы по ИП, и получаем взамен Расписку в получении документов.

Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС выдает: — Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя) Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.

Например, ИПешники декларацию по НДФЛ подают один раз в год, а организаций по налогу на прибыль стали отчитываться ежеквартально. В инспекцию эти Книги не подаются.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статьи Книга учета доходов и расходов и Книга учета доходов при ПСН. ИП, применяющие ЕСХН, ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

До начала ведения данная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией.

Принципы общего налогообложения для ИП в 2018 году

Наличие такого количества налогов требует от ИП высококачественного штата бухгалтерии или обращения к экспертным службам для ведения отчетности. При желании ИП может и самостоятельно разобраться в своих обязанностях и правах.

Для начала необходимо усвоить основную информацию по каждому налогу . В частности, статья 207 главы указывает, что и резиденты (находящиеся в России 183 подряд идущих дня в году) и нерезиденты (не отвечающие требованию о 183 днях) являются субъектами налога, если извлекают доходы в пределах России.

Налог на имущество индивидуального предпринимателя (ИП)

Если же налоговая служба в своем расчете ошиблась, например, не учла факт продажи одного из объектов собственности, то на основании заявления налогоплательщика производится перерасчет налога, но не более чем за 3 года.

В декабре 2013 года в законодательство были внесены изменения и, начиная с 2018 года, срок уплаты налога на имущество переносится на месяц вперед, т.е. со следующего года оплатить суммы нужно будет до 1 октября.

Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2% Расходы ИП – все расходы, которые несет ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью.

В расходы вносятся и фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, а так же страховые взносы за работников в ПРФ, ФОМС и ФСС. Например: продавая товар за 10 000 руб.

Общая система налогообложения для ИП

Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих.

Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога. Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО. налог на прибыль организаций по ставке 20%.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nalog-na-imuschestvo-ip-na-osno-78892/

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогов распространяется не только на организации, но и на предпринимателей. И при этом данная система устанавливает свои требования к учету и отчетности для каждой из категорий налогоплательщиков.

Поэтому нужно точно знать, какие налоги и в какие сроки должны вносить предприниматели, чтобы избежать негативных последствий.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что представляет собой общий налоговый режим?

Главным нормативным актом, регулирующим налоговую систему РФ в целом, является Налоговый Кодекс (потом по тексту – Кодекс).

В этом документе установлен перечень налогов и сборов, даны четкие правила их исчисления и уплаты. Однако в этом документе нет ни слова про общую или традиционную налоговую систему.

Дело в том, что под таковой системой понимается обязанность предпринимателя-налогоплательщика вносить по отдельности в бюджет следующие налоги:

Все эти налоги имеют собственный алгоритм расчета, ставки, налоговую базу, свою декларацию и срок ее сдачи. И вся трудность: учесть все сроки и требования!

Однако, невзирая на эти трудности, многие предприниматели сознательно еще на начальной стадии своей деятельности делают выбор в пользу именно общей налоговой системы, считая, что:

• это позволит им избежать финансовых потерь, которыми чревата утрата спецрежима и необходимость переориентации учета на новые правила в связи с этим;
• это позволит им работать без риска с любыми заказчиками, в том числе и с теми, кому требуется выделение НДС. Ведь при спецрежиме, если НДС выделен в выставленном покупателю счете-фактуре, продавец, даже если освобожден от такого налогообложения, обязан платить выделенный налог в бюджет.

Кроме того, общая система сама обладает множеством льгот, освобождений и иных преференций, облегчая предпринимателю налоговую нагрузку. Например:

• статьёй 217 Кодекса предусмотрен большой перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу;
• статья 221 Кодекса устанавливает возможность определять расходы – их перечень, порядок признания, и т.д. – в соответствии с теми нормами, какие предусмотрены для целей расчета юридическими лицами налога на прибыль. На эти расходы предприниматель вправе сократить полученные им доходы от своей деятельности;
• эта же статья позволяет предпринимателю, уплатив налог на имущество, вычесть сумму данного налога из облагаемых доходов. Но только при условии, что указанное имущество использовалось им для ведения именно предпринимательской деятельности;
• кроме того, очень важным является и то, что общая система при отсутствии возможности подтвердить расходы позволяет предпринимателю взять их в сумме, равной 20 % доходов, вырученных им в процессе реализации своей деятельности. А в спецрежимах такая возможность даже не рассматривается!

Именно поэтому очень часто предприниматели делают выбор в пользу общего налогообложения.

Характеристика основных налогов, входящих в общую систему

Основу общего налогового режима составляют три налога.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

На доходы физического лица

Этот налог платится предпринимателем в двух случаях: если у него есть сотрудники, оформленные по трудовому договору, и всегда по результатам своей деятельности. НДФЛ по итогам работы своей фирмы предприниматель исчисляет с разницы между полученными доходами и профессиональными вычетами.

Профессиональными вычетами называются расходы, понесенные предпринимателем при реализации своего бизнеса, но:

• состав этих расходов и порядок их признания определяются по нормам, которыми пользуются организации для расчета своего налога на прибыль;
• расходы обязательно должны быть связаны с бизнесом;
• они должны быть подтверждены документами;
• должны быть оплачены бизнесменом.

В случае если предприниматель не может подтвердить документами понесенные им расходы, он вправе воспользоваться профессиональным вычетом, который равняется 20% от суммы доходов, полученных от бизнеса предпринимателя.

При этом уплаченный имущественный налог и взносы во внебюджетные фонды также относятся к расходам. Но имущественный налог вычитается из доходов в том случае, если он начислялся на активы, участвующие в деятельности предпринимателя.

Ставка НДФЛ составляет 13 %. Но если вычеты превышают величину доходов, то налоговая база тогда равняется 0. В этом случае признается убыток. Однако в отличие от организаций убыток у предпринимателей не переносится на следующие периоды.

Декларацию нужно сдавать 1 раз, как только закончился налоговый год – до 30 апреля следующего за ним года. Форма декларации – 3-НДФЛ. Отчетных периодов нет, а налоговым признается год. Уплачивается налог до 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

При этом предприниматель в установленные сроки в течение года вносит авансы, исчисляемые на основании декларации о предполагаемых размерах дохода. Эта декларация представляется по форме 4-НДФЛ.

На добавленную стоимость

Предприниматели так же, как и юридические лица, вправе получить освобождение от налога НДС, находясь на общем режиме. Для этого им нужно иметь совокупную выручку не более 2 миллионов рублей в течение квартала, не производить подакцизные товары, и (или) соответствовать иным критериям, указанным дополнительно в статьях Кодекса 145-145.1.

Сам НДС, если бизнесмен не освобожден от его уплаты, начисляется клиенту (покупателю, заказчику) по одной из ставок: 0, 10, 18.

При этом нулевая ставка – это тоже ставка, и она применяется при экспорте товаров, международных перевозках товаров, и по иным операциям, которые обозначены в налоговой статье 164.

Что касается ставки в 10 %, то для ее использования определен закрытый перечень товаров и услуг, а все остальное облагается 18-тью %.

НДС вносится в бюджет в виде разницы между входным налогом (т.е. от поставщика, исполнителя работ или услуг) и суммой налога, которая выставлена клиентам при осуществлении облагаемых операций (именно облагаемых!). Дело в том, что есть перечень операций, на которые НДС не начисляется, – они определены в налоговых статьях 149-150.

Отчетный период для налога – квартал. По его итогам подается декларация до 25-го числа месяца следующего квартала, но подается только в электронном виде! В декларации может стоять сумма, как уплате в бюджет, так и с возмещением из него.

Имущественный налог

Он исчисляется со всего имущества, какое принадлежит физическому лицу, как обычному гражданину и как предпринимателю.

Но облагаются только те активы, которые признаны объектами налогообложения на основании статьи 401 Кодекса.

Однако тот налог, который начислен на имущество, использованное непосредственно в деятельности предпринимателя, можно использовать в составе профессиональных вычетов.

Налоговые ставки утверждаются на уровне регионов, но их величины не должны превышать те, что определены в статье 406 Кодекса, в частности, для жилых домов, гаражей, незавершенного строительства и т.д. – 0,1 % от кадастровой стоимости, для объектов стоимостью свыше 300 млн.рублей – 2 %, а для остальных – 0,5 %.

Налог уплачивается за истекший год до 1 декабря следующего за ним года. Вносится на основании налогового уведомления.

Переход на ОСНО с других налоговых режимов

Переход с других налоговых режимов на общий – это либо добровольное решение, либо утрата права на спецрежимы:

• предприниматель, применяющий режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН), попадает на общий режим, если по результатам прошедшего года выявлено, что он более не отвечает требованиям, установленным в ст.346.2 Кодекса. Утрата права на ЕСХН происходит с начала того года, в котором было допущено данное нарушение. Тогда бизнесмен должен сообщить о своем переходе на иной налоговый режим в течение 15 дней по окончании текущего года или его полугодия. Если же бизнесмен решил добровольно уйти от ЕСХН, то ему достаточно подать уведомление (Приказ ФНС РФ №MМВ-7-3/41@, 28.01.13г.) до 15 января того года, в котором он планирует применять другую налоговую систему;
• если по итогам прошедшего квартала выяснилось, что средняя численность работников у предпринимателя превысила 100 человек, и (или) произошло нарушение условий применения ЕНВД, которые закреплены в п. 2.2 статьи 346.26 Кодекса, то предприниматель в обязательном порядке переходит на общий режим с квартала, в котором возникли указанные обстоятельства, и уведомляет об этом налоговый орган.
  В случае добровольного перехода на общую систему с ЕНВД нужно только оформить заявление по форме, утвержденной ФНС РФ в Приказе №ММВ-7-6|941@. Заявление подается в срок в 5-ть дней после прекращения деятельности, облагаемой ЕВНД, с момента принятия решения о переходе на другой режим, или по окончании квартала, в котором произошла утрата возможности применения ЕНВД;
• если доходы предпринимателя превысили 60-ть миллионов рублей (с учетом индексации) в один из отчетных периодов или за год и (или) за эти же периоды были нарушены еще условия пребывания на упрощенном режиме, которые определены в статье 346.13 Кодекса, то происходит утрата права на спецрежим. В этом случае бизнесмену необходимо оповестить налоговый орган о переходе на общую налоговую систему в течение 15-ти дней с момента окончания того периода, в котором произошло нарушение условий нахождения на спецрежиме.
  При добровольном переходе на общую систему налогов с упрощенного спецрежима бизнесмену достаточно подать до 15 января года, в котором запланирована смена налоговых режимов, уведомление. Форма этого документа дана в Приказе ФНС РФ №№МMB-7-3/829@.

Учетная политика

Следует отметить, что учетная политика, как правило, разрабатывается только организациями. Однако в случае применения общей системы предпринимателя обязывают сформировать положения по учету расходов.

Это требование прописано в налоговой статье 221, в ее пункте 1. В данной статье сказано, что предприниматель определяет самостоятельно состав расходов, которые используется им в качестве вычета, с учетом порядка, установленного для расчета налога на прибыль в главе 25 Кодекса.

О правилах сдачи отчетности для ИП, применяющего общую систему налогообложения, смотрите в следующем видеоматериале:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=8292