Какую ответственность несет ип при уходе от налогов?

Ответственность ИП по законодательству РФ

В отличие от других форм собственности индивидуальный предприниматель более уязвим в плане ответственности по обязательствам.

Юрлица рискуют только числящимися на балансе активами – личное имущество учредителей в погашении долгов организации не используется.

Ответственность ИП по законодательству РФ возлагается на все принадлежащее предпринимателю имущество, в том числе на не задействованное в коммерческой деятельности. В этом плане ИП приравнивается к обычному гражданину, попадающему под действие ст. 24 ГК РФ.

Административная ответственность предпринимателя

В данном контексте рассматриваются действия, нарушающие положения КоАП РФ. К ним относятся:

• Пропуск установленных законом сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
• Отсутствие разрешения на вид деятельности, требующий его в обязательном порядке.
• Пренебрежение сроками регистрации, уведомления об открытии расчетного счета и нарушение сроков процессуальных действий, касающихся начала, завершения и течения коммерческой деятельности.
• Реализация товаров, не разрешенных к продаже ИП (например, алкоголь).
• Нарушение требования об обязательном уведомлении налоговых органов в случае смены или добавления вида деятельности, изменении регистрационных данных (замена паспорта, например).
• Оказание некачественных услуг.
• Отсутствие полной информации о товаре, его составе, правилах эксплуатации и производителе.
• Не предоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и/или иностранцев.
• Реализация просрочки и товаров с перебитой датой изготовления.
• Нарушение правил продажи отдельных видов товаров.

В качестве меры административной ответственности индивидуальных предпринимателей используется только штраф. Его размер по сравнению с наказанием юридических лиц за аналогичные проступки в разы меньше. Например, если организацию за нарушение условий лицензирования накажут на 100 000 – 200 000 руб., то штраф для ИП за то же правонарушение составит 4 000 – 8 000 руб.

Преимущественное отличие от наложения штрафов на юрлицо заключается в том, что на первый раз предпринимателю выносят предупреждение. Но этой преференцией можно воспользоваться лишь единожды.

Размеры штрафов для ИП в 2017 году

Ответственность предпринимателя в 2017 году определяется следующими размерами штрафов.

• За предпринимательскую деятельность без регистрации – от 500 до 2 000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ).
• Работа без лицензии по лицензируемому виду деятельности – от 2 000 до 2 500 руб. плюс конфискация готовой продукции, сырья и оборудования (ст. 14.1 КоАП РФ).
• За задержку заработной платы сотрудникам – до 20 000 руб. за первое нарушение, до 30 000 руб. за повторное (5.27 КоАП РФ).
• Реализация товаров без кассы – штраф в размере от ¾ до полной стоимости покупки, но не меньше 30 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
• За применение ККТ, не соответствующей современным требованиям, и отсутствие электронного чека — до 3 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
• За нарушение сроков сдачи отчетности, неточности в ней и несвоевременную уплату страховых взносов – от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).

Гражданская ответственность ИП

Под гражданской понимается ответственность предпринимателя, как гражданина согласно нормам ГК РФ. Преимущественно это понятие употребляется в связи с погашением долговых обязательств предпринимателя перед банками, кредиторами, фискальными органами.

Ответственность ИП по долгам рассматривается строго в гражданско-правовом поле.

В соответствии с ГК РФ для погашения предпринимательских долгов используется имущество гражданина вне зависимости от характера долга – кредитные организации, исполнение обязательств по гражданско-правовым, трудовым договорам или неуплата налогов.

Взыскиваются такие долги исключительно через суд. В решении обязательно указывается  присужденная истцу сумма и способ ее взыскания. Исполнение судебного решения – прерогатива ФССП (в случае неисполнения решения в добровольном порядке).

Для исполнения решения суда можно арестовывать и реализовывать не все имущество. Перечень имущества, не подлежащего аресту ни при каких условиях, утвержден статьей ст. 446 ГПК РФ.

• Дом или квартира должника (при условии, что другой жилой недвижимости не имеется), с земельным участком  на котором стоит жилье.

• Вещи повседневного использования (одежда, обувь, домашняя утварь, не представляющая  особой ценности). Ювелирные украшения, антиквариат и прочие предметы роскоши к этой категории не относятся и подлежат реализации.
• Инвентарь, оборудование и материалы для профессиональной деятельности на сумму до 100 МРОТ.
• Домашний скот для личного хозяйства и все, что необходимо, для его содержания.
• Семена и посадочные материалы для приусадебного участка.
• Продукты питания и денежные средства суммой не меньше прожиточного минимума на всех иждивенцев должника и его самого.
• ГСМ для обеспечения теплом и повседневных нужд.
• Спецсредства и оборудование для должника-инвалида.
• Призы, памятные знаки и подарки, имеющие государственное значение.

Все не перечисленное выше имущество задействуется для погашения задолженности по любым обязательствам предпринимателя.

Уголовная ответственность ИП

В рамках УК РФ рассматриваются нарушения Трудового Кодекса и экономические преступления.

К первой группе относят:

• Несоблюдение правил охраны труда в соответствии со ст. 143, 215-219 УК РФ. Об уголовном наказании речь идет в случае причинения тяжкого вреда здоровью или смертельного исхода на рабочем месте. Если предприниматель не принял всех предусмотренных законом мер по обеспечению безопасности сотрудников, то за последствия придется отвечать.
• Дискриминация сотрудников или соискателей по национальному признаку, полу, религии, убеждениям, статусу, уровню достатка и т.д.
• Отказ или задержка заработной платы и полагающихся сотрудникам пособий.

Ответственность ИП за неоформленного работника также относится к этой категории. Без оформления новый сотрудник может проработать не более трех дней.

По вышеупомянутым статьям предусмотрен штраф, исправительные работы или срок лишения свободы при условии, что в действиях предпринимателя не было умысла. В случае намеренного нарушения вышеуказанных норм, действуют другие, более жесткие статьи.

Наказание определяется судом, исходя из тяжести последствий, причин и поведения ответчика во время судебного процесса.  Впервые совершенный проступок чаще всего наказывается штрафом.

В качестве экономических преступлений рассматриваются:

• Незаконное предпринимательство.
• Отмывание денег.
• Мошенничество при получении кредита.
• Оказание банковских услуг.
• Утаивание информации и предоставление ложных сведений при банкротстве ИП.
• Нарушение требований по обороту драгоценных камней и металлов.
• Незаконное экспортирование товаров.

Полный перечень правонарушений, попадающих под уголовную ответственность, приведен в гл. 22 УК РФ.

Какую ответственность несет ИП за неуплату налогов?

Отдельно стоит сказать о том, что будет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги. С одной стороны это правонарушение попадает под административную ответственность и наказывается штрафом, с другой под уголовную.

Например, если ИП не платит налоги 2 года и более, и сумма обязательных платежей продолжает расти, то придется оплатить штраф.

Он составляет до 20% от неуплаченной суммы налога плюс пеня за каждый день просрочки. И это не все.

Если коммерческая деятельность ведется, а сумма неоплаченных налогов превысила установленные законом пределы – более 600 000 руб. за период до 3-х лет, то наступает уголовная ответственность.

В качестве наказания присуждается  штраф до 500 000 руб. плюс погашение всего объема просроченной задолженности. Возможно лишение свободы на срок до трех лет. Эти положения предусмотрены ст. 198 УК РФ.

Для впервые осужденных по ней действует своеобразная амнистия.

Если присужденный штраф со всеми пенями и прочая задолженность перед бюджетом погашена, то от уголовной ответственности (ареста, принудительных работ) предприниматель освобождается.

Ответственность ИП после закрытия

Аннулирование регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не снимает с него ответственности за оказанные ранее услуги и проданные товары.

Все обязательные платежи в бюджет и выплаты сотрудникам, начисленные, но не уплаченные в период предпринимательской деятельности, необходимо будет погасить.

Если это не удалось сделать ИП до закрытия, то придется гасить физлицу. Лучше это сделать добровольно, не дожидаясь обращения в суд.

Сохраняют свою силу и требования прочих кредиторов – банков, кредитных организаций, контрагентов. Взыскание задолженности производится с физлица, отвечающего по всем обязательствам ИП.

Гражданин, предоставивший гарантии клиентам в период своей работы в качестве предпринимателя, продолжает нести их бремя и после снятия с учета.

Мнение о том, что уведомление в налоговую о прекращении предпринимательской деятельности полностью избавляет от образовавшихся в ее ходе долгов и прочих обязательств, не верно.

Придется в полном объеме рассчитаться по налогам, страховым взносам, заработной плате сотрудников, произвести расчеты с контрагентами.

(17 голос., 4,80 из 5)

Источник: http://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/otvetstvennost/individualnogo-predprinimatelya.html

Ответственность ИП в 2018 году. Какую ответственность несет ИП в своей деятельности после закрытия: административная, налоговая, уголовная

Индивидуальный предприниматель в своей деятельности несёт большую ответственность. По сравнению с организациями — под угрозой все имущество предпринимателя. Даже то, которое в предпринимательской деятельности не принимает участия.

Ответственность предпринимателя может лежать в области административных нарушений, налоговых, а также бизнесмена могут привлечь и к уголовной ответственности за особые проступки. Давайте рассмотрим, какие нарушения могут привести к серьезным последствиям.

Административная ответственность предпринимателя

Обычно административная ответственность наступает при нарушениях, прописанных в КоАП. Что может к ним относиться:

• нарушение сроков уплаты налогов и сборов. Да, это налоговые правонарушения, но регламентируются они как административным кодексом, так и налоговым и уголовным;
• осуществление деятельности, запрещённой для индивидуальных предпринимателей.

Например, продажа алкогольной продукции, огнестрельного оружия;

• нарушение срока подачи уведомления о смене регистрационных данных. Например, смена адреса или замена паспорта;
• нарушение правил продажи. Продажа просроченной, не имеющей сертификат качества, поддельной продукции;
• прием на работу иностранных граждан без уведомления соответствующих органов.

Административные наказания подразумевают под собой штраф. При первичном выявлении нарушения предпринимателю выносится предупреждение. При повторном выявлении — штраф.

https://www.youtube.com/watch?v=svA87L64QVk

Размеры штрафов:

• при несвоевременной сдаче налоговой отчётности от 300 до 500 рублей;
• при работе без применения кассового аппарата от 30 000 рублей;
• осуществление деятельности без регистрации от 500 до 2000 рублей.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Каждый ИП обязан платить налоги, подавать соответствующие декларации, правильно учитывать доходы и расходы, соблюдать предписанные законодательством правила осуществления деятельности. Если их нарушать, то налоговая инспекция вправе применить свои меры наказания:

• при непредставлении вовремя налоговой отчётности — от 1000 рублей. Если задержка более 10 дней, то ИФНС может заблокировать списания по расчетным счетам организации;
• при несвоевременной сдаче сведения о среднесписочной численности — штраф 200 рублей;
• за 6-НДФЛ придется заплатить 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
• неуплата налогов влечет за собой наложение штрафа от 20 до 40% от суммы налога и пени за каждый день в размере 1/300 отставки рефинансирования ЦБ;
• нарушения учёта доходов и расходов — от 10000 рублей.

Уголовная ответственность индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель может попасть и под уголовную ответственность в том случае, когда проступки приобретают более масштабные размеры.

Например, мошенничество. Если предприниматель в своей деятельности обманывает потребителей и хотя бы двое из них подадут заявление, то правоохранительные органы возбудят уголовное дело и начнут расследование.

Также под уголовную ответственность попадают предприниматели, использующие «рабский» труд, то есть нанимают иностранных граждан для тяжёлой работы, изымают у них документы, не платят зарплату.

Неуплата больших сумм налогов длительное время также приведет к уголовной ответственности. Это приравнивается к экономическим преступлениям особой тяжести. Даже если обстоятельства не зависят от самого предпринимателя.

В случае возникновения подобных проблем, предприниматель должен сам заявить о несостоятельности, и налоговые органы начнут в отношении него процесс банкротства.

Продажа препаратов, содержащих наркотические вещества, оружия и других товаров без обязательного разрешения или без наличия лицензии также подлежит уголовным мерам наказания.

Ответственность ИП после закрытия

Такая ответственность называется субсидиарной. Даже после ликвидации ИП на гражданине остаётся ответственность перед кредиторами.

В качестве кредиторов могут выступать как бюджет, так и клиенты, и работники, которым ИП задолжал выплаты по заработной плате. Взыскать с ИП долги даже после закрытия можно через суд.

И если у гражданина нет средств для погашения задолженности, то суд может принять решение о реализации имущества.

Однако реализовать можно далеко не все. Есть статья 446 ГК РФ, защищающая интересы должника, в ней есть список того имущества, реализовать которое невозможно.

В частности, единственное жилье конфисковать нельзя, как и продукты в пределах прожиточного минимума. Также и автомобиль, если гражданин является инвалидом.

Приусадебные участки, домашний скот, семена под посадку, рабочий инвентарь стоимость которого не превышает 100 МРОТ, — все это не попадает под реализацию в счёт погашения долга.

Но лучше погасить эти долги самостоятельно, не дожидаясь повестки в суд.

Источник: https://delovoymir.biz/otvetstvennost-ip-kakuyu-otvetstvennost-neset-ip-v-svoey-deyatelnosti-i-posle-zakrytiya-administrativnaya-nalogovaya-ugolovnaya.html

Уклонение от уплаты налогов в ООО. Кто несет ответственность?

Ни для кого не секрет что работа руководителя и главного бухгалтера в организации не только самая важная, но и самая ответственная.

В связи с этим, для каждого руководящего работника является актуальным вопрос персональной ответственности за принимаемые решения.

Вопрос уголовной ответственности стоит наиболее остро, так как одной из санкций за содеянное является не только большой штраф, но и лишение свободы.

Наиболее актуальным является вопрос привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, так как это нарушение может быть самым распространенным нарушением в организации.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов признается преступлением, когда оно совершено в крупном размере или особо крупном размере. Ответственность за него  наступает по ст. 199 Уголовного кодекса РФ.

ОТСРОЧКА, РАССРОЧКА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей. Особо крупным размером является сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Норма ст. 199 УК РФ состоит из двух частей. 

Часть первая предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем:

• непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным,
• либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

По части второй ответственность наступает за то же деяние, совершенное:

• группой лиц по предварительному сговору;
• в особо крупном размере.

Кто же несет уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов, или, выражаясь юридическим языком, кто является субъектом данного преступления?

ПРАКТИКА РАССМОТРЕНИЯ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ (СБОРОВ)

Уголовное законодательство дает однозначный ответ – виновное лицо. Лицо, на которое в соответствии с законом или учредительными документами возложена ответственность за финансово – хозяйственную деятельность в организации.

Как правило, такими лицами являются руководитель и главный бухгалтер, в обязанности которых входит составление и подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов.

К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера) в определенный период времени. На это обстоятельство указывает Верховный суд РФ в Постановлении Пленума № 64 от 28 декабря 2006 г.

«О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые правонарушения».

В случае, если полномочия единоличного исполнительного органа в ООО переданы управляющей организации вопрос о виновных лицах будет решаться иначе.

https://www.youtube.com/watch?v=77Ykn23XlzM

УСЛУГИ БУХГАЛТЕРСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

Закон об обществах с ограниченной ответственностью устанавливает возможность передачи полномочий единоличного исполнительного органа Общества с ограниченной ответственностью управляющему на основании договора. Таким договором на управляющую организацию может быть возложена обязанность составления и ведения всей бухгалтерской и налоговой документации. 

В налоговых правоотношениях управляющий будет являться законным представителем общества как налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента). В такой ситуации управляющий вправе действовать от имени общества без доверенности. Это прямо следует из положений ст. 27 Налогового кодекса РФ. Кроме того, согласно ст.

80 Налогового кодекса РФ представитель налогоплательщика подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете). Опираясь на эти нормы, Минфин РФ в Письме от 16 февраля 2011 г.

№ 03-02-07/1-49 также указывает на то, что единоличный исполнительный орган управляющего вправе подписывать налоговые декларации (расчеты) управляемого общества без доверенности.

В этой связи Верховный суд РФ к субъектам преступления ст. 199 УК РФ относит не только руководителя и главного бухгалтера, но и иных лиц, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение финансовых действий.

КОНСУЛЬТАЦИИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

Следовательно, в случае, если договором с управляющей организацией предусмотрена обязанность составлять и предоставлять в налоговые органы финансовые документы, то уголовная ответственность за неуплату налогов и (или) сборов будет наступать в отношении виновных лиц управляющей организации.

Однако, уголовное преследование может затронуть руководящих работников, а также других сотрудников управляемой организации, если будет доказано, что они действовали в сговоре с управляющими.

Верховный суд РФ в рассматриваемом Постановлении указывает, что содеянное надлежит квалифицировать по пункту «а» части 2 ст. 199 УК РФ как совершенное группой лиц по предварительному сговору, если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации-налогоплательщика.

Иные служащие организации-налогоплательщика (плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части ст. 199 УК РФ как пособники данного преступления (часть пятая ст. 33 УК РФ), умышленно содействовавшие его совершению.

Лицо, организовавшее совершение преступления, либо склонившее к его совершению руководителя, главного бухгалтера (бухгалтера) организации-налогоплательщика или иных сотрудников этой организации, а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного как организатор, подстрекатель, либо пособник.

Источник: https://rosco.su/press/uklonenie_ot_uplaty_nalogov_v_ooo_kto_neset_otvetstvennost/

Ответственность индивидуального предпринимателя

 Особенности ответственности индивидуального предпринимателя В отличие от юридических лиц, отвечающих перед законом исключительно в пределах собственных активов и имущества, числящегося на балансе, ответственность индивидуальных предпринимателей в большинстве случаев гораздо серьезнее.

Конечно, если говорить о штрафах, то здесь все наоборот – предприниматели платят в несколько раз меньше, чем, например, ООО. Но в таких случаях, когда речь идет о неисполнении обязательств перед кредиторами или грубых нарушений действующего законодательства, положение ИП более уязвимое, чем акционеров или участников обществ.

В соответствии со ст.

24 ГК РФ индивидуальные предприниматели отвечают перед законом всем своим имуществом, в том числе и не используемым в предпринимательской деятельности. Безусловно, существуют и определенные ограничения на изъятие имущества ИП, в первую очередь такие ограничения применяются в отношении жилых помещений и участков, на которых эти помещения расположены.

Если предприниматель живет в таком помещении не один и другого жилья нет, то по закону такое помещение не может быть отнято.

Подробнее вопрос об ограничениях на взыскание имущества у ИП мы рассматривали в статье «Банкротство ИП».

Существует несколько видов ответственности индивидуальных предпринимателей:

Административная ответственность ИП

Административная ответственность индивидуального предпринимателя наступает при совершении им в процессе предпринимательской деятельности действий, подпадающих под действие административного кодекса – это могут быть:

• неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
• нарушение сроков регистрации;
• не предоставление уведомления о изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приеме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), о использовании кассовых аппаратов.

Обратите внимание, что в случаях, когда правонарушение совершает не сам ИП, а его доверенное лицо, имущественную ответственность несет сам предприниматель лично.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Вне зависимости от того, какой из административных проступков совершил ИП к ответственности он может быть привлечен только в виде наложения штрафа, других форм не предусмотрено.

Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций (ООО, ОАО или ЗАО).

Гражданская ответственность ИП

Ответственность индивидуального предпринимателя перед своими кредиторами, налоговыми органами, банком носит название субсидиарная ответственность.

Это понятие используется как составная часть гражданской (в первую очередь имущественной для индивидуального предпринимателя) ответственности, применимо именно к задолженности ИП.

По сути, гражданская ответственность сопровождает все действия гражданина в качестве ИП, является составной частью каждого заключенного им договора или взаимного обязательства.

Пи заключении договора, договаривающиеся стороны могут не только возложить друг на друга определенный обязательства, но и обозначить форму и размер ответственности в случае нарушения его условий, а также возможные основания для освобождения от такой ответственности.

В некоторых случаях может появиться необходимость определить размер имущественной ответственности индивидуального предпринимателя. В таком случае нужно определить сумму неисполненных ИП обязательств и взыскать эту сумму либо деньгами, либо имуществом.

Уголовная ответственность ИП

Употреблять понятие «уголовная ответственность индивидуального предпринимателя» не совсем правомерно, так как к уголовной ответственности могут быть привлечены только граждане.

Тем не менее, предпринимательская деятельность ввязана с определенными рисками наступления для граждан именно уголовной ответственности.

Чаще всего предприниматели привлекаются к этому виду ответственности в отношении:

• налоговых или экономических преступлений – если ИП не в состоянии выплачивать налоги, то он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию, в противном случае такие действия могут быть расценены как укрывательство от налогов.
• мошенничества – применяется к предпринимателям, ведущим деятельность путем обмана клиентов с целью наживы. Если два и более человек подтверждают такую цель у ИП, то в отношении него заводится уголовное дело и начинается расследование.
• участие в обороте наркотических веществ или оружия – некоторые виды предпринимательской деятельности предполагают использование оружия, боеприпасов к нему, наркотических средств – это имеет отношение к ИП, занимающимся стоматологической или ветеринарной практикой, а также имеющим отношение к охотничьим хозяйствам или изготовлению холодного оружия. Такая деятельность в обязательном порядке лицензируется. Нарушение условий использования лицензии или грубые нарушения УК РФ могут повлечь уголовную ответственность индивидуального предпринимателя.
• лишение свободы работников – один из самых распространенных поводов для привлечения ИП к уголовной ответственности. Если в ходе своей деятельности ИП использует труд наемных работников, то необходимо соблюдать определенные условия труда, если же наемные работники еще и иностранцы, а работодатель предоставляет им жилье, то таких условий становится еще больше. Поэтому прежде чем польститься на дешевый труд гастарбайтеров, внимательно изучите действующие законодательные нормы в отношении применения труда иностранцев рабочих (квоты, санитарно-гигиенические нормы), а при приеме таких сотрудников тщательно проверяйте легитимность их регистрации на территории России. Естественно, что использование таких методов как изъятие паспортов, принудительные работы, произвольные штрафы за провинности и невыплата заработной платы – недопустимо, так как они могут быть квалифицированы как рабство, а наказываются такие преступления очень строго.

Таким образом, ответственность индивидуального предпринимателя – это понятие, применимое ко всем сферам предпринимательской деятельности.

Поэтому прежде, чем открывать ИП, обязательно изучите действующую законодательную базу в отношении предпринимателей, а в ходе деятельности самым внимательным образом относитесь к составлению договоров с работниками и партнерами, а также к обязательствам по этим договорам.



1. Ежемесячное пособие до 1,5 лет
2. Оформление загранпаспорта через Интернет. Пошаговое руководство
3. Пособия малообеспеченным семьям
4. Загранпаспорт: вопросы и ответы
5. Документы на пособие до 1,5 лет
6. Загранпаспорт. Оформление загранпаспорта. Анкета на загранпаспорт
7. Детские пособия в 2018. Виды пособий и размеры выплат
8. Как получить визу? Пошаговая инструкция
9. Субсидии на жилье для многодетных семей
10. Меры социальной поддержки многодетным семьям

Источник: http://www.burokratam-net.ru/rabota-i-biznes/ip/otvetstvennost-individualnogo-predprinimatelya.html

Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний

Привлечение руководителей и собственников компаний к уголовной ответственности в настоящее время, к сожалению, становится обычным явлением, а не событием из ряда вон выходящим. Более того, за последние годы число уголовных дел, заведенных на руководителей, существенно выросло.

Генпрокуратура ежегодно готовит статистику по количеству возбужденных уголовных дел. Так вот, по данным прокуроров, в 2015 году количество уголовных дел по «экономическим» статьям, включая статьи, связанные с неуплатой налогов, составило 234 600. По сравнению с 2014 годом эта цифра выросла на 22% – вы чувствуете масштаб катастрофы?

Прежде чем разбираться в причинах, из-за которых руководители попадают в поле зрения правоохранителей, и способах минимизировать риск уголовного преследования, имеет смысл рассмотреть статьи, по которым чаще всего наступает уголовная ответственность директора (учредителей) компании.

На пике популярности – уголовная ответственность по налогам

Хочу отдельно поговорить об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Эта тематика сейчас актуальна как никогда и касается практически каждого руководителя компании.

По данным Генпрокуратуры, число уголовных дел, возбужденных по фактам уклонения от уплаты налогов, в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросло на 68%. Связано это, в частности, с поправками в уголовно-процессуальное законодательство, благодаря которым правоохранители получили возможность возбуждать уголовные дела самостоятельно, минуя результаты выездной налоговой проверки.

Рост числа «налоговых» дел можно объяснить и тем, что следователи не связаны трехлетним сроком охвата выездной проверкой, и могут расследовать преступления, совершенные и более трех лет назад.

Как правило, обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора.

Обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора

Также последние два года (после внесения изменений в УПК РФ) по ряду уголовных дел, в отношении некоторых обвиняемых по «налоговым» статьям судами были вынесены обвинительные приговоры с реальным отбыванием наказания в местах лишения свободы.

Лично я смотрел практику всех московских судов за 2011-2012 годы и не нашел ни одного приговора, опубликованного на сайте суда, где бы дали реальную меру наказания.

В настоящий момент ситуация изменилась, и, как я указал выше, сейчас уже выносят приговоры с реальными сроками заключения.

Всего есть пять статей, на основании которых могут привлечь директора к уголовной ответственности за налоговые преступления.

• Уклонение от уплаты налогов с физического лица (статья 198 УК РФ)

В группе риска те директора, которые одновременно являются предпринимателями. Например, директор как ИП оказывает какие-либо услуги компании, которую сам же и возглавляет. Оплачивая эти услуги, компании снижает налогооблагаемую прибыль, а ИП работает на «упрощенке» или «вмененке» и платит с дохода пониженный налог. В результате сумма налоговых платежей в бюджет снижается.

• Уклонение от уплаты налогов с организации (статья 199 УК РФ)

Это самая опасная статья для руководителя компании. Чаще всего ответственность директора по этой статье наступает за непредставление деклараций либо искажение данных отчетности, то есть занижение доходов или завышение расходов, налоговых вычетов.

Причем, если речь идет о руководителе нескольких компаний, то его вина будет оцениваться в совокупности по сумме недоплаченных в бюджет налогов каждой организацией.

Вот почему возглавлять компании, у которых возможны проблемы с налогами, очень рисковое занятие.

• Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ)

В этой статье речь идет об ответственности за неуплату НДФЛ, удержанного с сотрудников. Однако привлечение руководителей к ответственности возможно лишь в том случае, если будет доказана личная заинтересованность руководителя компании. Личный интерес может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного либо неимущественного характера.

• Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов (статья 199.2 УК РФ)

Ответственность предпринимателя по этой статье будет только тогда, если будет доказана его вина в умышленном сокрытии денег или прочего имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов с организации. Например, компания задолжала налоги, но при этом предоставляет отсрочку покупателям по оплате товаров либо выдает направо и налево займы.

• Незаконное возмещение НДС из бюджета может быть квалифицировано по «общеуголовной» статье 159 УК РФ (мошенничество)

Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался. То есть данное преступление не подпадает под статью 199 УК РФ (уклонение от налогов).

В данном случае когда НДС поступает на счет организации, т.е. незаконно возвращается, то по сути происходит хищение денег из бюджета. Поскольку при этом предоставляются фиктивные документы в том числе декларации, то хищение осуществляется путем обмана.

Данная совокупность образует состав преступления – мошенничество.

****

В то же время есть надежда, что в обозримом будущем привлечение предпринимателей к ответственности за неуплату налогов сократится в разы. Дело в том, что Госдума рассматривает президентские поправки, которые повышают «лимиты» уклонения, при которых руководителям грозит наказание по УК РФ (см. таблицу).

Как изменятся «лимиты» уголовного преследования по налогам

Статья УК РФ	Сумма уклонения
Как сейчас	Как будет
Уклонение от налогов с физлица в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ)	600 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 1,8 млн руб.	900 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 2,7 млн руб.
Уклонение от налогов с физлица в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ)	3 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 9 млн руб.	4,5 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 13,5 млн руб.
Уклонение от налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ)	2 млн руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 6 млн руб.	5 млн руб. за три года (если не уплачено более 25% налогов) либо 15 млн руб.
Уклонение от налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ)	10 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 30 млн руб.	15 млн руб. за три года (если не уплачено более 50% налогов) либо 45 млн руб.

Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

Помимо налоговых дел, чаще всего привлечение руководителей к уголовной ответственности происходит за преступления в сфере экономической деятельности, перечисленные в главе 22 УК РФ.

• Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

Уголовная ответственность генерального директора возможна, если обнаружится, что компания работает без государственной регистрации или лицензии (когда она обязательна), либо нарушает требования или условия лицензии. Но наказание по статье будет, если причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере. Крупным ущербом или доходом считаются ущерб/доход, превышающий 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб.

• Незаконное получение кредита (статья 176 УК РФ)

Статья привлекает руководителя к ответственности, если будет доказано, что компания-заемщик сдает в банк документы, представляющие ее деятельность в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, демонстрируя тем самым возможность погашения полученного кредита.

Уголовная ответственность директора наступает только в том случае, если незаконное получение кредита причинило крупный ущерб.

Обратите внимание: если кредит получен незаконно и его к тому же еще и не вернули, привлечь к ответственности руководителя фирмы могут за мошенничество (статья 159 УК РФ).

Есть статьи, которые для неискушенного в уголовном праве руководителя могут оказаться полной неожиданностью. Так, к двум годам лишения свободы может быть приговорен Генеральный Директор фирмы за злостное уклонение от исполнения судебного решения о взыскании кредиторской задолженности.

Такая же уголовная ответственность ожидает руководителя фирмы, которая не выплачивает долги по ценным бумагам (например, векселям). Злостность уклонения определяется судом по ряду обстоятельств.

Это может быть, например, смена места нахождения/названия организации, перевод денег компании на личные счета, отчуждение имущества и передача его другим лицам и т. п.

Уголовная ответственность руководителя по этой статье будет, только если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб – более 1,5 млн руб.

• Преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ)

Речь идет о действиях (либо, напротив, бездействии) руководителя, в результате которых компания оказалась неспособна удовлетворить требования кредиторов. Например, когда заключались сделки либо выдавались кредиты на невыгодных для компании условиях. Привлечь могут, если таким действиями кредиторам был причинен крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

• Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Уголовная ответственность директора ООО возможна за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности компании (хотя оснований для этого нет), если тем самым причиняется крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

За что еще могут привлечь директора?
Уголовная ответственность руководителя организации также грозит за нарушение прав и свобод гражданина (глава 19 УК РФ). В частности, за невыплату зарплаты ( ст. 145.

1 УК РФ), за необоснованный отказ в приеме на работу и за необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (ст. 145 УК РФ), за нарушение требований охраны труда (статья 143 УК РФ).

Как исключить привлечение руководителей к ответственности?

Однозначно ответить на данный вопрос не представляется возможным. Более того, все зависит от специфики бизнеса. Можно дать лишь несколько общих советов:

• По всем «сомнительным» вопросам той или иной сделки или операции консультироваться с юристами (в т. ч. налоговыми);
• Регулярно проводить аудиторские проверки;
• Организовать грамотное налоговое планирование;
• Мониторить изменения в налоговом, уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, а также практику рассмотрения судами уголовных дел в отношении руководителей компаний.

Подробнее о том, какие шаги предпринять, чтобы минимизировать привлечение руководителей к уголовной ответственности, поговорим в ближайших публикациях.

Источник: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaia-otvetstvennost-biznesmenov-za-chto-privlekaiut-rukovoditelei-i-sobstvennikov-kompanii-8100/