Какие существуют обязательные налоги у ип?

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2018

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 18%.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2018 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами.
3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход.

В 2018 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 32 385 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт – он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2018 году без работников имеет свои особенности – государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2018 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 26 545 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
• 5 840 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
• 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 32 665 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2018 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

• требования каждой системы налогообложения;
• наличие и количество работников;
• региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
• ведение экспортно-импортной деятельности;
• площадь торговой точки или зала обслуживания;
• количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц – 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 564 рубля. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 282 рубля.
2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 18 473 рубля. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ЕНВД.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Виды налогообложения для ИП. Какую систему налогообложения выбрать :

Часто бывает так, что привычная работа становится невыносимой, а быстрорастущий внутренний потенциал молодого предпринимателя ищет выхода. В таких случаях стоит задуматься об открытии своего дела. Подойти к реализации задуманного следует со всей ответственностью, прежде всего нужно внимательно изучить виды налогообложения для ИП и определить, какой из них подойдет именно вам.

Это очень важно, ведь от правильно выбранной системы налогообложения зависит немало, ошибка в этом вопросе может привести к дополнительным материальным и временным затратам.

От чего зависит порядок обложения налогом

Существует несколько разных видов налогообложения, каждый из которых имеет свои особенности.

Общая система — индивидуальные предприниматели, применяющие этот вид налогообложения, оплачивают достаточно большое количество разнообразных сборов, что не всегда удобно и чаще всего требует наличия на предприятии хорошего бухгалтера.

Для того чтобы немного упростить систему налогообложения и снизить количество вероятных штрафов существуют несколько спецрежимов, облегчающих жизнь предпринимателей:

• «вмененка» — ЕНВД — размер налога исчисляется по определенной формуле, в которой используется базовый показатель и различные коэффициенты;
• патент — платежи представляют собой фиксированную сумму, индивидуальную для каждого вида деятельности;
• «упрощенка» — УСН — наиболее популярная система, по которой налог нужно платить всего один раз в год, при этом метод расчета можно выбрать самостоятельно.

Ип — какую систему налогообложения выбрать и не ошибиться

Чтобы правильно выбрать наилучшую для себя систему налогообложения, нужно принять во внимание много разнообразных факторов. Например, общую систему будет выгодно выбрать тем, чьи бизнес-партнеры работают только с НДС.

Налоги для «общников» придется перечислять ежемесячно, также придется озаботиться более частой подачей разнообразных отчетов. Скорее всего, такая система не подойдет тем предпринимателям, чья деятельность носит сезонный характер.

В некоторых ситуациях можно применять и ОСНО, и УСН, чтобы определиться с выбором, нужно все внимательно просчитать.

Представьте себе самый пессимистичный вариант развития бизнеса: прибыль минимальная, клиентов почти нет, а платить налоги все равно придется.

В таком случае лист бумаги, карандаш и калькулятор помогут сделать правильный выбор. При этом стоит помнить, что случаются повышения налогов, и учитывать это при расчетах.

Однако существуют некоторые виды деятельности, когда выбирать не приходится — для их осуществления обязательно наличие патента. Тем не менее и тут существуют нюансы: если организация зарегистрирована в форме ОАО, ООО или ЗАО, то применение патентной системы недопустимо. Теперь поговорим о каждой СН более подробно.

Общий налог

Общее налогообложение ИП предусматривает уплату таких видов платежей:

• НДФЛ – 13%;
• НДС — 0 — 10 — 18% (зависит от вида деятельности);
• страховые взносы —30%;
• налог на недвижимость в том случае, если она задействована в работе.

Кроме того, ИП (общая система налогообложения) уплачивают также некоторые другие налоги, однако их размер не так велик по сравнению с основными. Общая система налогообложения применима для всех видов деятельности и ничем не ограничивается, но для некоторых форм малого бизнеса она является неприемлемой.

Ндс для индивидуальщиков

Очевидно, что не все виды налогообложения для ИП предусматривают уплату НДС. Его не избежать, если предприниматель находится на общей СН.

Для всех остальных все не так очевидно: оплата НДС для ЕНВД носит вполне добровольный характер и предусмотрена для определенных видов деятельности.

Если ИП ведет свою деятельность по «вмененке», но осуществляет также иные работы, подпадающие под ОСНО, он может быть признан плательщиком НДС в этой части.

ИП может быть освобожден от уплаты НДС в тех случаях, когда общая выручка за последние три месяца не превышает двух миллионов рублей. Чтобы получить такую «налоговую амнистию» необходимо предоставить такие документы:

• книгу продаж, учета расходов и доходов, хозяйственных операций или выписки из них;
• копию журнала счетов-фактур (полученных и выставленных).

Если предприниматель сменил режим налогообложения (например, с УСН на общий) и хочет получить освобождение от НДС, то нужно предоставить также выписку из приходно-расходной книги ИП, применяющих УСН.

УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС, налога на прибыль, имущество физлиц, используемое для ведения деятельности. Переход на УСН является добровольным, за предпринимателем сохраняется право самостоятельно выбирать объект налогообложения:

• 6% — с «валового» дохода, то есть учитываются все доходы предпринимателя;
• 15% — с «чистого» дохода, это значит, что от суммы всех доходов отнимается величина расходов, а то, что останется, и является объектом налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает сохранение:

ЕНВД

Обсуждая виды налогообложения для ИП, нельзя не поговорить о едином налоге на вмененный доход — ЕНВД. Этот вид налогообложения не зависит ни от дохода, ни от прибыли и применяется не для всех видов предпринимательской деятельности. Такими, например, могут быть:

• ремонт, мойка и техобслуживание автотранспорта;
• еда навынос — павильончики «быстрого питания», не имеющие зала для посетителей;
• оказание мелких бытовых услуг;
• предоставление рекламных услуг — размещение на внешних носителях, подголовниках в автотранспорте, бортах автомобилей и т. д.;
• торговля в магазинах (павильонах) площадью до 150 м2.

Решение о возможности применения ЕНВД принимается органами муниципалитета. Объектом налогообложения в этом случае является вмененный доход (определенная назначенная сумма), при этом НДС, налог на имущество и НДФЛ не уплачиваются. Остальные налоги, положенные предпринимателю, уплачиваются в соответствии со статьями Налогового кодекса.

Патент

Еще один вид оплаты, который могут выбрать для себя ИП — патентная система налогообложения. Такую систему можно применять наряду с ОСНО, ЕНВД или УСН в тех случаях, когда ваша деятельность относится к перечню, представленному пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ:

• ремонт мебели;
• парикмахерские услуги;
• ремонт и пошив текстильных, трикотажных и меховых изделий;
• репетиторство, организация учебных курсов;
• розничная торговля;
• дизайнерские услуги;
• многое другое;

Порядок осуществления деятельности ИП (патентная система налогообложения) также регулируется статьей 346.43 Налогового кодекса РФ.

Применение такого вида налогообложения невозможно, если:

• выручка за год составила более 64 020 000 рублей;
• деятельность ведется на основании доверительного управления либо договора простого товарищества;
• на предприятии числится более 15 наемных работников.

Предприятие, осуществляющее деятельность на условиях ПСН, может не использовать кассовые аппараты при условии выдачи письменного документа, подтверждающего прием денег: квитанции, товарного чека, др.

ЕСХН

Также нужно упомянуть о существовании такой формы налогообложения для ИП, как единый сельскохозяйственный налог. Применять такую систему налогообложения могут лишь предприниматели, производящие и перерабатывающие сельхозпродукцию, содержащие лесное, рыбное, животноводческое хозяйство и т. п.

Величина налога рассчитывается исходя из налоговой базы, умноженной на ставку 6%, при этом существует возможность уменьшить базу на сумму убытков, понесенных в предыдущем году. Предприниматель освобождается от налога на имущество, НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров).

Что же лучше

Как видите, формы налогообложения для ИП довольно разнообразны, и ответить на вопрос о том, какая из них лучше или хуже, не представляется возможным. Все зависит от вида деятельности предприятия, оборота средств, количества наемного персонала и многих других факторов.

Например, лучшая система налогообложения для ИП, торговля для которого – основной вид деятельости (кроме оптовой), скорее всего, – «упрощенка». Если клиенты не требуют предоставления счета-фактуры, то это может оказаться наименее затратным и хлопотным вариантом.

А если вы планируете открыть небольшую парикмахерскую или оказывать услуги по наращиванию ногтей на дому, то вам подойдет ЕНВД. Если стоимость патента на осуществление какого-либо вида деятельности оказывается ниже, чем налоговая нагрузка на других системах, то стоит отдать предпочтение патентному налогообложению.

Решать в конечном счёте вам, однако при расчетах не стоит забывать и о некоторых дополнительных расходах.

Другие налоги

Любые виды налогообложения для ИП предусматривают также уплату дополнительных взносов. В этом вопросе тоже все очень индивидуально и зависит от специфики предприятия. Общим, пожалуй, можно считать лишь пенсионный налог — его обязаны платить все предприниматели независимо от вида своей деятельности.

Также существуют дополнительно:

• имущественный налог — включает в себя налог на недвижимость и транспорт, используемые в предпринимательской деятельности;
• НДФЛ — применяется только для ОСНО, в остальных случаях начисляется лишь на з/пл наемных работников независимо от того, на какой СН находится работодатель;
• акциз;
• налог на добычу различных полезных ископаемых;
• водный сбор;
• земельный налог;
• государственные и таможенные пошлины;
• сборы за пользование разнообразными объектами животного и водного биологического ресурса;
• другие.

Конечно, все эти выплаты производятся только в том случае, когда есть соответствующая налогооблагаемая база, то есть ведется соответствующая деятельность.

Как сменить систему налогообложения

Обычно сразу после регистрации индивидуального предпринимателя применяется ОСНО.

Далее по вашему желанию возможно изменение налогообложения ИП, для чего нужно подать соответствующее заявление в течение 5 рабочих дней с даты постановки на учет либо сразу в процессе регистрации.

Если этого сделано не было, то сменить систему налогообложения можно не раньше следующего календарного года, написав соответствующее заявление в установленные законом сроки.

Источник: https://www.syl.ru/article/188669/undefined

Виды налогов для ИП в 2018

Доходы, которые приносит собственный бизнес, подлежат обязательному налогообложению. В России на сегодняшний день существует несколько принципиально разных схем исчисления и взимания налогов, применяемых в отношении субъектов предпринимательской деятельности. Выбор между налоговыми режимами вправе сделать лично ИП, ориентируясь на специфику своего бизнеса.

Чтобы принять справедливое решение относительно будущей системы налогообложения, необходимо рассмотреть все виды налогов для ИП в 2018 году.

:

Виды налогов ИП, применяющего общую систему налогообложения

Чтобы ИП стать налогоплательщиком на ОСНО (общей системе налогообложения), никаких дополнительных действий совершать нет необходимости. Достаточно лишь пройти регистрационную процедуру и получить Свидетельство. Общий режим применяется ко всем новоиспеченным ИП в беззаявительном порядке.

Какие налоги для ИП на ОСНО в 2018 году являются обязательными? Данная система предполагает уплату сразу нескольких неизбежных налогов:

• налог на доход ИП от предпринимательской деятельности, как физического лица (НДФЛ);
• налог на добавленную стоимость, связанный чаще всего с реализацией ИП товаров и услуг (НДС);
• налог на имущество, которое ИП использует в целях, связанных с предпринимательской деятельностью.

Чтобы получить представление о принципах расчета, объектах налогообложения и возможных ставках по вышеуказанным налогам, можно просмотреть таблицу:

Вид налога	Объекты, подлежащие налогообложению	Действующие ставки, %	Как рассчитать
НДФЛ	прибыль бизнесмена	13	Нужно из совокупного дохода предприятия вычесть величину подтвержденных документально расходов (профессиональных вычетов) и умножить на 13%
НДС	реализация товаров, оказание услуг, выполнение работ и т. д.	01018	Сумму выручки от реализованных (отгруженных или оплаченных) товаров, услуг, работ необходимо умножить на актуальную ставку* и применить к полученной величине налоговые вычеты**
Налог на имущество	здания, помещения, сооружения, квартиры, гаражи и т. д.	до 0,10,1 — 0,30,3 — 2	С 2016 года в России постепенно осуществляется переход с инвентаризационной на кадастровую стоимость имущества при исчислении налога. Чтобы не ошибиться в расчетах, необходимо уточнить информацию относительно своего региона на сайте ФНС www.nalog.ru.

* — ставки по НДС определяются налоговым законодательством в зависимости от категории реализуемых товаров. Так, например, большинство экспортных операций, не облагается НДС, то есть применяемая налоговая ставка в этом случае будет 0%.

** — вычеты можно применять в нескольких, определенных законом случаях. Наиболее распространенный из них – это вычет так называемого входного НДС. Таким образом, ИП, приобретающие товары, сырье, материалы и прочее у предприятий, которые тоже являются плательщиками НДС, вправе уменьшить свой налог на 18% (или 10%) от их стоимости.

Не нужно быть экспертом в области налогообложения, чтобы понять, что общий режим для некоторых ИП может оказаться слишком громоздким и затратным. Его следует выбирать в тех случаях, когда требуется реализовать масштабный бизнес-проект в рамках ИП.

Представителям малого бизнеса, а особенно новичкам, все же удобнее работать на более гибких налоговых режимах, о которых речь пойдет далее.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Налоги ИП, применяющего специальный режим налогообложения

Чтобы упростить взаимодействие с налоговой службой, а также сэкономить на платежах в бюджет, предприниматель может сделать выбор в пользу одного из специальных налоговых режимов.

Важно! Прежде чем подавать уведомление в налоговый орган о применении той или иной системы налогообложения, ИП необходимо сопоставить вид осуществляемой им деятельности с условиями перехода на эту систему. Кроме того, некоторые из специальных режимов предполагают ограничения по количеству привлеченных сотрудников и сумме совокупного годового дохода.

Обязательные налоги для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения становится своего рода спасательным кругом для многих предпринимателей, чей бизнес еще неуверенно держится на плаву. Она позволяет значительно сократить учетные мероприятия (по сравнению с ОСНО) и существенно уменьшить затраты на налоги.

Для бизнеса, привязанного к УСН, допускается 2 варианта исчисления налога. Они отличаются:

• объектом налогообложения, в качестве которого могут выступать доходы или доходы за минусом расходов;
• действующей ставкой, которая может быть равной 6% и 15% соответственно.

Делать выбор в пользу УСН «Доходы» целесообразно в том случае, если предпринимательская деятельность не предполагает каких-либо крупных расходов (арендная деятельность, оказание услуг и т. д.).

Упрощенная система с объектом «Доходы-Расходы» больше подойдет для тех, чей бизнес связан с большими (более 60% от доходов) расходами (на аренду, на транспортные услуги и т. д.).

Надо понимать, что не все затраты ИП вправе учитывать при исчислении налога. Перечень допустимых расходов содержится в ст. 346 НК РФ.

Кроме того, учитываются только те расходы, которые ИП в состоянии подтвердить документально.

Важно! Предприниматель, являющийся налогоплательщиком на УСН, имеет право менять объект налогообложения 1 раз в год.

С недавних пор, а именно с 1 января 2015 года, для ИП, отчитывающихся по УСН, кроме подоходного налога обязательным к уплате стал налог на имущество.

Ранее такие предприниматели полностью освобождались от налога на имущество, которое они используют в бизнесе. Теперь ситуация изменилась, и эта обязанность ИП имеет привязку к региону.

Налогом облагается только имущество, которое содержится в специальном кадастровом перечне субъекта РФ. Узнайте о том, как получить освобождение от налога на имущество ИП на УСН.

ЕНВД для ИП в 2018

Использовать единый налог для ИП выгодно тогда, когда бизнес налажен и приносит постоянную прибыль. Платежи при этом режиме будут фиксированными и не будут зависеть от реального дохода ИП.

Налоговым кодексом РФ регламентируется порядок определения вмененного дохода предпринимателя в зависимости от вида деятельности и физических показателей. То есть, если бизнесмен занимается розничной торговлей, на размер вмененного дохода повлияет торговая площадь магазина, если он оказывает бытовые услуги, то будет иметь значение количество работников, включая его самого и т. д.

Ключевая ставка по ЕНВД одинакова для всех и составляет 15% от вмененного дохода.

ИП, работающие с использованием патента

Патентная система не предполагает регулярной уплаты налогов. Предприниматель может приобрести патент с любой даты (не обязательно с 1 числа месяца) на любой срок от 1 до 12 месяцев включительно. В некоторых случаях это сыграет определяющую роль при выборе режима налогообложения.

ФНС при расчете стоимости патента использует в качестве налоговой базы потенциально возможный доход ИП за год и исчисляет 6% из его величины. При этом если патент приобретается на срок менее года, его стоимость увязывается с количеством месяцев его действия.

Подробно о преимуществах ПСН и правилах ее использования говорится в следующем видео:

Налоги ИП, использующего ЕСХН

Плательщиками единого сельскохозяйственного налога может стать ограниченное число предпринимателей, в которое входят исключительно сельхоз товаропроизводители.

Правила расчета налога для этой категории ИП довольно просты: исчислить 6% из разницы между доходами от предпринимательской деятельности и производственными расходами.

Обязательные налоги и взносы ИП, не связанные с налоговым режимом

Кроме налогов, взимаемых государством в связи с использованием ИП того или иного налогового режима, существуют и другие обязательные платежи. К ним относятся:

• НДФЛс – налоги ИП с работниками: если у ИП есть сотрудники, он обязан удерживать 13% из их зарплаты и уплачивать в казну;
• взносы на обязательное страхование сотрудников, если они есть;
• взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя;
• налоги на собственность, уплачиваемые ИП как обычным физическим лицом (транспортный налог ИП, земельный, налог на площадь ИП и т. д.);
• налоги, связанные с отраслевыми особенностями (водный налог, акцизы и т. д.).

В отношении обязательных страховых отчислений следует отметить, что вносы за себя ИП должен производить даже в том случае, если его деятельность приостановлена. Такие платежи будут фиксированными. Их величина для ИП в текущем году составит:

Трудности выбора налога для ИП

Приступив к предпринимательской деятельности, начинающему бизнесмену подчас бывает непросто сориентироваться, какой вид налога выбрать. Для ИП важным является прогнозирование будущих доходов и расходов, оценка имеющихся собственных средств, составление экономического плана.

Следует уже на первоначальном этапе расставить приоритеты в бизнесе: сотрудничество с крупными компаниями, работа с персоналом, быстрая окупаемость проекта и т. д.

Все это поможет в каждом конкретном случае сделать правильный выбор и в нужный момент воспользоваться преимуществами одного налогового режима перед другим.

(средняя оценка: 3,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/vidy-nalogov-ip/

Налоги индивидуального предпринимателя. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель? :

Любой гражданин РФ, ставший совершеннолетним, может сам открыть свой бизнес. При этом ему придется также самому исчислять и уплачивать налоги и различные сборы. В статье речь идет о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), об их разнообразии и характеристиках.

Кому доступен статус индивидуального предпринимателя?

В качестве индивидуального предпринимателя пройти регистрацию может любой гражданин России, достигший совершеннолетия. Регистрироваться надо в налоговой инспекции, которая курирует адрес места жительства, указанный в паспорте. Однако перед этим следует обязательно найти информацию, какие налоги платит индивидуальный предприниматель.

Процедура регистрации проста до крайности: если гражданин приходит лично и у него с собой паспорт, то ему надо лишь написать заявление по установленному образцу, предоставить копию паспорта и документ, способный подтвердить факт уплаты госпошлины. Если документы подает представитель такого гражданина, то придется заверять копию паспорта и подпись на заявлении в нотариальном порядке.

Налоговую инспекцию не интересует, есть ли у заявителя уже свое дело и какова будет его доходность. Главное, чтобы индивидуальный предприниматель налоги платил исправно и в срок.

Налоги, которые платит ИП как физическое лицо

Налоги индивидуального предпринимателя можно условно разделить на несколько категорий.

Налоги, которые он платит как физическое лицо:

• НДФЛ – если он получает доход, не связанный с деятельностью на предпринимательском поприще.
• Транспортный налог – если он владеет транспортом, зарегистрированным на него.
• Налог на имущество – если у него в собственности находится дом, дача, квартира или иное недвижимое имущество подобного типа.
• Земельный налог – если он владеет земельными участками.
• Водный налог – если у него в собственности находится колодец или скважина, являющиеся объектами налогообложения.

Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

Налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от того, занимается он бизнесом или нет:

• НДФЛ – если у него в штате есть наемные работники.
• Единый налог по УСН – заменяет несколько налогов (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) и уплачивается, если ведется предпринимательская деятельность.
• Единый налог на вмененную деятельность (ЕНВД) – уплачивается в любом случае, даже при полном бездействии предпринимателя.
• Патент – приобретается на право работать в выбранной сфере.
• Единый сельхозналог (ЕСХН) – его применяют только сельхозпроизводители.

Кроме вышеуказанных налогов индивидуальный предприниматель может уплачивать:

• НДС – если он проводил операции, облагаемые данным налогом.
• Акцизы – если вел деятельность по обращению товаров, облагаемых акцизами.

Специальные налоги

Налоги индивидуального предпринимателя в России могут быть и специализированными, когда они жестко связаны с отраслями, в которых подвизается данный ИП. В их числе:

• Уже упомянутый ЕСХН.
• Налог, уплачиваемый на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Сбор, взимаемый за пользование объектами животного мира (охота, чаще всего).
• Сбор, взимаемый за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовство).
• Производство полиграфической продукции.
• Налог, взимаемый при проведении лотерей.

«Упрощенка» – два вида

Чаще всего граждане после получения информации о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, выбирают «упрощенку».

В данном случае платится единый налог, который, как уже было сказано выше, способен заменить налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество.

Не платит такой предприниматель и НДС, но лишь до того момента, пока не станет осуществлять операции, облагаемые этим налогом.

У предпринимателя, который предпочел УСН, есть право на выбор объекта. Индивидуальный предприниматель налоги может выбирать из двух вариантов:

1. Он может удерживать налог с разницы, возникшей по итогам года между доходами и расходами. Верхний предел налоговой ставки установлен законом и составляет 15%, нижний – 5%. В этих рамках регионы вольны сами устанавливать ее величину. На практике такой объект носит название «доходы минус расходы».
2. Он может удерживать налог со всех доходов, полученных им в течение налогового периода. Ставка здесь неизменна для всех – 6%. Наименование объекта – «доходы».

Единый налог на вмененный доход и патент

В Налоговом кодексе существуют режимы, когда уплата налогов индивидуальным предпринимателем осуществляется в фиксированном размере, который привязан к имуществу, которое помогает бизнесмену получать доход, или к виду деятельности. Их два – ЕНВД и патент.

ЕНВД предполагает, что индивидуальный предприниматель вмененный налог платит в любом случае, даже если он не получал доход.

Его размер определяют местные власти, и он жестко привязан к осуществляемому виду деятельности и к условиям, в которых эта деятельность ведется.

Данный налог уникален еще и тем, что даже полное бездействие предпринимателя не освобождает его от уплаты, которую следует осуществлять ежеквартально.

Патент проще, поскольку, заплатив единожды за право осуществлять некий вид деятельности, ИП не составляет отчетов, не проводит дополнительные платежи.

Акцизы

Перечисляя налоги индивидуального предпринимателя, следует упомянуть акцизы. Этот вид бюджетного платежа специфичен и связан с осуществлением определенных видов деятельности, например, таких как производство алкогольной продукции, реализация ГСМ.

Примечательно, что уплата акцизов может вполне совмещаться с «упрощенкой», поскольку в УСН нет ограничений для таких видов деятельности. А вот патент и ЕНВД полностью исключены: законодатель специально развел по разным углам эти режимы и деятельность, связанную с акцизами.

Когда предприниматель переходит на общую систему?

Налоги индивидуального предпринимателя имеют уникальное свойство: если размер дохода бизнесмена за год превысит определенный предел, они переходят в иное качество и количество.

Так, чтобы удержаться на «упрощенке» надо выполнить следующие условия:

• Штат сотрудников должен быть меньше, чем 100 человек.
• Годовой доход должен быть меньше 60 миллионов рублей.
• Остаточная стоимость имущества не должна быть больше 100 миллионов рублей.

Если ИП не удастся удержаться в этих рамках, то он автоматически переводится на общую систему налогообложения, когда налог на доходы индивидуальных предпринимателей становится разнообразен и сложен. Придется платить уже забытые НДС, налог на прибыль, НДФЛ и отчитываться по-другому.

В каких случаях ип платит ндфл?

Налоги индивидуального предпринимателя по своей сути связаны лишь с деятельностью бизнесмена. Но ему не стоит забывать о таком налоге, как НДФЛ. Игнорирование его может привести к санкциям со стороны налоговиков.

Дело в том, что все операции по продаже недвижимости, автотранспорта, получение долей в компаниях и прочее налоговая служба будет учитывать отдельно. И с таких доходов налог будет взиматься по ставке 13%, а не 6 или 15%.

Более того, с прошлого года налоговая служба усиленно налаживает информационное взаимодействие с другими госорганами (например, Кадастровой палатой), которые подают данные о произведенных сделках.

И если предприниматель своевременно не подаст налоговую декларацию о своих прошлогодних доходах, то ему могут грозить серьезные штрафные санкции.

Страховые взносы

Налоги индивидуального предпринимателя не включают еще один очень важный платеж, требующий значительных денежных средств. Это страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, причем платить их обязаны все индивидуальные предприниматели.

До нынешнего года платить взносы надо было в фиксированном размере, в настоящее время к постоянному платежу добавлена новая составляющая, равная одному проценту от превышения дохода индивидуального предпринимателя над суммой в 300 тысяч рублей. Правда, касается лишь применяющих упрощенную систему лиц. Остальные так и платят установленный размер.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-nalogi-individualnogo-predprinimatelya.html

Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?

Налоги ИП платятся в одном из следующих режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСНО (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ПСН (патентная система налогообложения). ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). В этой статье мы рассмотрим, какими критериями можно руководствоваться ИП при выборе системы налогообложения.

Налоги ИП: критерии выбора системы налогообложения

Обзор режимов налогообложения ИП мы уже делали в предыдущих статьях. В этой статье больше внимания будет уделено критериям выбора подходящего для конкретного предпринимателя режима налогообложения ИП.

Все режимы налогообложения ИП можно поделить на два типа: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные режимы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Мы остановимся на наиболее часто применяемых в практике предпринимательской деятельности: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Одним из основных вопросов, над которыми следует задуматься начинающему предпринимателю, является вопрос о том, как платить налоги ИП. Если при регистрации или после регистрации ИП никаким образом не заявит о выбранном режиме налогообложения, то он автоматически становится налогоплательщиком на ОСНО. А это не всегда хорошо.

У ОСНО есть свои достоинства и недостатки

На ОСНО ИП должен платить НДФЛ (13 %), НДС (18 % или 10 ), налог на имущество физических лиц. По сравнению с другими режимами ОСНО значительно сложнее. На ОСНО много учета и отчетности (декларации по НДС, декларации по НДФЛ, книга учета доходов и расходов).

Поэтому, выбирая этот режим ИП должен иметь соответствующие бухгалтерские и налоговые знания, либо нанимать бухгалтера и нести дополнительные расходы.

В противном случае, он рискует получить штрафы за нарушения порядка уплаты налогов или порядка подготовки и сдачи отчетности.

Вместе с тем, некоторые предприниматели остаются или выбирают ОСНО.

Такой выбор часто обоснован тем, что контрагенты ИП (фирмы, которым ИП продает свою продукцию или предоставляет услуги) работают на НДС и для них является значимым, чтобы ИП был плательщиком НДС (на спецрежимах ИП НДС не платит).

В противном случае, они могут отказаться от сотрудничества с таким ИП, так как не смогут вычесть из своего НДС так называемый «входной НДС», уплаченный ими при покупке товаров, работ, услуг ИП. Чтобы этого не произошло, ИП дабы не потерять клиентов выбирает ОСНО.

Другой причиной, по которой ИП остается или переходит на ОСНО, может стать наличие ограничений на переход на специальные режимы налогообложения. Такие ограничения есть по видам деятельности (для ПСН и ЕНВД), по физическим показателям (для ПСН и ЕНВД), по размерам доходов (для УСН, ПСН и ЕНВД), по количеству работников (для УСН, ЕНВД, ПСН).

УСНО (упрощенка)

Альтернативой ОСНО, которая существенно облегчает жизнь предпринимателей, является УСНО. На УСНО ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество.

Вместо них платится единый налог ИП по ставке 6 % (если ИП платит его с доходов) или по ставке от 5 до 15 % (если ИП платит его с доходов за вычетом расходов).

Конкретный размер ставки в последнем случае устанавливается местными властями в указанном диапазоне.

Достоинством УСНО, из-за которого многие ИП переходят на УСН, помимо низких налоговых ставок является простота налогового учета и отчетности (сдается только одна декларация по УСН).

Кроме того, ИП, выбравший режим УСН — Доходы (ставка 6 %), имеет право уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников.О том, как ИП правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов, смотрите в следующем видео.

ИП, выбравший УСН Доходы-Расходы, налог на сумму взносов уменьшить не вправе, но может учесть взносы за работников в составе расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Основным недостатком УСНО, из-за которого многие предприниматели не выбирают этот режим, является риск потери контрагентов из-за невозможности реализовать товар, услуги с НДС.

Кроме того, к недостаткам УСН относят необходимость работы с контрольно-кассовым аппаратом. Впрочем в некоторых случаях при оказании услуг населению ИП могут обойтись без ККМ, выдавая бланки строгой отчетности (БСО).

При этом, для ИП, впервые регистрирующий свой бизнес с 2015 года появилась возможность платить налог УСН по ставке 0 %. Подробнее об этом читайте в специальной статье сайта о налоговых каникулах.

Какую систему налогообложения ИП выбрать на УСНО?

УСН — Доходы (ставка 6 %) или УСН Доходы — Расходы (ставка до 15 %)? Ответ на это вопрос зависит от конкретных условий деятельности ИП.

Как правило, если объем расходов у ИП не высок и не превышает 60 % от объема доходов, то оптимальным выбором становится режим УСН-Доходы. Обычно режим налогообложения УСН-Доходы подходит для ИП, работающих в сфере услуг.

Для предпринимателей же в сфере производства и торговли, где доля расходов высока, лучшим выбором может стать налоговый режим УСН Доходы-Расходы.

Важным моментом здесь также является возможность ИП подтвердить свои расходы надлежаще оформленными документами. В режиме УСН Доходы-Расходы в отличие от режима УСН-Доходы ИП должен доказать расходы. В противном случае, ему могут доначислить налог, выставить пени и штрафы.

Поэтому, эта система вряд ли подойдет, например, для торговли через интернет-магазины.

Последние новости: с 2015 года Правительство вводит налоговые каникулы на 6 лет для предпринимателей на УСН или патентной системе налогообложения.

О том, как узнать, какие налоговые ставки на УСН есть в вашем регионе, смотрите видео ниже.

ЕНВД (вмененка)

ЕНВД действует до 2021 года и с 2013 года является добровольным режимом. Также как и УСН, ИП на ЕНВД освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по видам деятельности, переведенным на ЕНВД.

Однако далеко не все предприниматели могут перейти на этот режим. Ограничения есть по видам деятельности, по физических показателям, по количеству работающих у ИП сотрудников.

Кроме того, режим ЕНВД введен далеко не на всех территориях.

Чтобы уточнить этот вопрос и выяснить есть ли ЕНВД в вашем городе, районе и в отношении каких видов деятельности он применяется, обратитесь в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.

Достоинством ЕНВД является низкая налоговая ставка — 15 % от вмененного дохода (который рассчитывается по установленной формуле), простота расчета налога, учета и отчетности. ИП, выбравший этот режим, также имеет право на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя или за работников.

Кроме того, плюсом ЕНВД является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.

Обратите внимание! В 2018 предприниматели на ЕНВД должны работать с использованием онлайн-касс.

Недостатком ЕНВД является то, что независимо от финансовых результатов предпринимательской деятельности единый налог придется уплатить. Даже если ИП получит убыток, размер налога будет рассчитан по установленной формуле от вмененного дохода.

ПСН (патентная система)

ПСН — новый режим налогообложения, который появился с 2013 года и пришел на смену режиму УСН-патент. ПСН также освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по виду деятельности, на который получен патент.

Особенностью ПСН является полное отсутствие отчетности. Кроме того, патент может приобретаться на определенное время (от 1 месяца до года в пределах календарного года), что может подойти для ИП, чья деятельность носит сезонный или временный характер. Многие ИП переходят на ПСН по этим причинам.

Как и ЕНВД, ПСН может применяться только в отношении ограниченного перечня видов деятельности и только по решению региональных властей, которые также определяют размер потенциально возможного дохода от соответствующего вида деятельности.

Ставка налога на ПСН равна 6 % от потенциально возможного дохода. Однако несмотря на то, что на ЕНВД размер ставки более высок (15 %) это еще не значит, что ПСН становится более выгодным режимом.

Чтобы вычислить и сравнить налоговое бремя нужно сделать расчет, в результате которого станет ясно, что лучше платить ЕНВД по ставке 15 % с вмененного дохода или налог на ПСН по ставке 6 % с потенциально возможного дохода.

В отличие от ЕНВД на ПСН единый налог нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Еще одним плюсом ПСН является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.

Обратите внимание! В 2018 году предпринимателям на патентной системе придется начать пользоваться онлайн-кассами.

И еще один плюс, который появился с 2015 года – налоговые каникулы. Также как и для ИП, выбравших УСН, ИП на патентной системе налогообложения при определенных условиях могут на них рассчитывать.

Рекомендую посмотреть следующее видео, в котором сделан краткий обзор действующих режимов налогообложения.

Выбор системы налогообложения

Итак, налогообложение ИП происходит по указанным выше режимам. Чтобы выбрать подходящий для себя режим и определиться с тем, какие налоги ИП вы будете платить, нужно выяснить:

1) под какие режимы налогообложения подпадает осуществляемый вами вид (виды) предпринимательской деятельности;

2) есть ли ограничения (по доходам, по работникам и т. д.) для перехода на интересующий вас режим налогообложения;

3) введен ли интересующий вас режим на соответствующей территории;

4) имеет ли значения для вашего бизнеса работа с НДС;

5) имеет ли значение для вашего бизнеса работа с контрольно-кассовым аппаратом;

6) объем расходов при осуществлении вашего бизнеса;

7) имеет ли значение для вашего бизнеса возможность уменьшения налогов ИП на сумму уплаченных страховых взносов.

После чего сделать расчет и сравнить налоговое бремя на указанных системах налогообложения с учетом ваших условий предпринимательской деятельности.

Если вас интересует эта тема и вы хотите получить более глубокие и подробные практические знания о выборе системы налогообложения ИП, то рекомендую ознакомиться со следующей книгой.

В 2015 году налогообложение ИП претерпит значительные изменения. Читайте об этом в специальной статье.

Кофе-пауза: загадка Льва Толстого

Источник: http://russia-in-law.ru/nalogi-ip-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vyibrat/