Какие налоги уплачивает ип в россии?

Какие налоги платит ИП в России

Большинству начинающих предпринимателей достаточно сложно разобраться в том, какие налоги платит ИП в России. А между тем этот вопрос один из самых важных при планировании успешного бизнеса в дальнейшем. В этой статье мы разберем основные системы налогообложения предпринимателей, их нюансы, достоинства и недостатки.

Виды налоговых систем и категории платежей

В России предприниматели могут работать и перечислять налоги государству в рамках одной из 5 налоговых систем:

1. Обычная система (ОСНО).2. Система упрощенного налогообложения (УСНО).3. Система обложения единым налогом на доход (ЕНВД).4. Система патентования.

5. Система уплаты Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Каждый из режимов предусматривает уплату налогов разных категорий:

• фиксированные и агентские налоги за себя и за наемных работников;
• налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения;
• прочие налоги, обязательные для любых налоговых режимов.

Уплата фиксированных платежей

Платежи, относящиеся к этой группе, обязательны к уплате предпринимателями при любой системе. Мало того, фиксированные платежи необходимо платить всем ИП, независимо от того вели они хозяйственную деятельность или нет.

В группу входят два налога, их размер одинаков для всех и пересчитывается каждый год:

• Налог в ПФ России (Пенсионный фонд) – в 2015 году он составляет 18 610,80 рублей.
• Налог в Фонд медицинского страхования (ФФОМС) – в 2015 году он составляет 3650,58 рублей.

Обе суммы необходимо перечислить государству до 31 декабря уходящего года. Платить можно как частями (ежеквартально), так и единоразово. Если доход от предпринимательства за год превысил сумму в 300 тысяч рублей, то до 1 апреля следующего года нужно доплатить 1% от суммы превышения в ПФ.

Перечисление агентских платежей

Предприниматель выступает в качестве агента и обязан перечислять налоги внебюджетным организациям только в том случае, если он использует труд наемных работников и выплачивает им заработную плату. И трудовые договора, и договора подряда, и разовые договора на оказание услуг – все они являются базой для исчисления налогов во внебюджетные фонды.

К агентским платежам относятся:

• налог на доходы физлиц (НДФЛ) – он составляет 13% от начисленных работнику доходов и перечисляется в день выплаты тому денежных средств;
• страховые взносы в Пенсионный фонд с дохода работника – 22%;
• страховые взносы в ФСС России (Социального страхования) – 5,1%;
• страховые взносы в фонд медстрахования (ФФОМС) – 2,9%.

Страховые взносы необходимо перечислять каждый месяц до 15 числа.

Налогообложение в зависимости от системы учета

Налоги при обычной системе учета (ОСНО)

На обычной системе учета по умолчанию находятся все ИП сразу после регистрации, если не подавали заранее документы для перевода на один из спецрежимов. Эта система самая сложная для учета и наиболее затратная для предпринимателей, потому что предусматривает уплату всех налогов в соответствии с НК РФ:

• НДС – по ставкам 0%, 10%, 18% — каждый месяц до 20 числа.
• НДФЛ – заменяет налог на прибыль и платится в размере 13% от дохода авансовыми платежами три раза в год.
• налог на имущество, находящееся в собственности ИП – 2,2% от среднегодовой стоимости.

Авансовые платежи перечисляются раз в квартал.

• налоги местного значения.

Налоги при системе упрощенного учета (УСН)

УСН – наиболее любимая предпринимателями система учета, позволяющая заменить уплату большинства налогов одним, рассчитанным исходя из полученного дохода.

Упрощенная система предлагает два варианта определения суммы этого налога:

• уплата налога со всех доходов в размере 6%;
• уплата налога с разницы между полученными доходами и расходами, произведенными для обеспечения возможности этот доход получить – 15%.

Вариант расчета нужно выбрать сразу при оформлении документов на УСН, а изменить его можно лишь в начале года. Налог уплачивается авансами каждый квартал до 25 числа и по итогам года до 30 апреля.

К сожалению, не все ИП могут применять систему упрощенного учета, потому что имеются ограничения по видам деятельности, стоимости основных средств, сумме дохода и численности персонала.

Налоги при ЕНВД, патентном режиме и ЕСХН

Предприниматели, занимающиеся специфическими видами деятельности, могут использовать и один из режимов, также предусматривающих уплату одного налога, заменяющего все остальные начисления.

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) платят ИП, занимающиеся деятельностью, включенной в специальный перечень. Сумма налога рассчитывается исходя из гипотетической суммы дохода от предпринимательства и особого коэффициента, ежегодно устанавливаемого государством. Перечисляется ЕНВД один раз в квартал.
• Патентная система может применяться ИП для занятия узким перечнем работ, входящих в патентный список. В этом случае предприниматель оплачивает лишь стоимость патента, полученного на определенный срок. Налог за патент уплачивается единоразово или двумя суммами, в зависимости от срока его действия.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – имеют возможность платить лишь ИП, занимающиеся исключительно сельхозработами (не менее 70% прибыли должны приносить именно они). Размер налога составляет 6% от чистой прибыли предпринимателя, а уплачивается он в виде авансов каждый квартал.

Прочие налоги

В зависимости от направления деятельности предпринимателя, может возникнуть необходимость в уплате и некоторых специфических налогов:

• при торговле подакцизными товарами – акцизные платежи;
• при бизнесе, связанным с использованием водных и природных ресурсов – водный налог и сборы за использование объектов животного и водного мира;
• при добыче полезных ископаемых – налог на добычу, а также многие другие.

Как можно видеть, систем налогообложения для предпринимателей достаточно много, и размеры налогов, обязательных к уплате, могут существенно различаться. Для того чтобы подобрать оптимальный режим для своей деятельности, предпринимателю желательно внимательно изучить каждый из них, или спросить совета у специалистов в налогообложении.

по теме:

Источник: http://p-business.ru/kakie-nalogi-platit-ip-v-rossii/

Индивидуальный предприниматель в России: какие налоги он платит?

Любой индивидуальный предприниматель перед тем, как зарегистрировать свое предприятие, обязан знать о том, какие налоги он должен будет потом платить.

Это нужно не только для осведомленности, но и для планов на будущее, в первую очередь — сможет ли будущий предприниматель получать столько прибыли, чтобы осуществлять выплаты государству, а также зарабатывать деньги для себя и развития своей фирмы.

Сколько платит налогов ИП? На этот вопрос вы узнаете ответ, прочитав нашу статью. Зная все тонкости налоговой сферы, предприниматель будет полностью готов к ведению своего бизнеса.

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП

Если предприниматель осуществляет ведение своей деятельности ИП, учитывая общую систему налогообложения (ОСН), то он обязан оплачивать абсолютно все налоги, предусмотренные законом, вести бухгалтерский учет по всем правилам.

К общей системе уплаты налогов относятся:

1. НДФЛ, составляющий 13%. Этот вид налога выплачивается предпринимателем со своих основных доходов и с тех доходов, в которых еще не было его удержания (к примеру, доходом может быть продажа автомобиля, квартиры или другого имущества). Имеется понятие базы налогов, в ней номиналом является уменьшенный доход для выплат налогов. НДФЛ в объеме 13% действует исключительно для физических лиц, называемых налоговыми резидентами. Если лицо не относится к данной категории граждан, то размер ставки будет составлять 30%. При этом ИП на ОСН не сможет производить установленные Законом профессиональные вычеты, так как они применяются только для деятельности, облагаемой НДФЛ 13%. Налоговые резиденты являются физическими лицами, которые по факту находятся в России не меньше 183 дней в году подряд и в течение следующего года полностью. Краткосрочно, для лечения, отдыха или обучения, предприниматель выезжать может (срок составляет не более шести месяцев). Тут имеются свои ограничения: к примеру, военнослужащие, которые проходят службу за границей, сотрудники из структур государственной власти, признаются налоговыми резидентами без учета времени, которое они проводят в России.
2. Налог на добавочную стоимость (НДС). Для предпринимателей — это ставки, равные 18%, 10% и 0%. Если смотреть детально, то НДС высчитывается таким образом: вся сумма дохода (в нее уже включена сумма НДС) разделяется на 118 и умножается на 18. Получившаяся цифра — это НДС для начисления. НДС к зачету налога, по сути, должен считаться также, но для того, чтобы его приняли, необходимы счета-фактуры.
3. ЕСН. Это узкоспециальный налог, платится только с ведением определенной деятельности: налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, акцизы, транспортный, водный налог, таможенные пошлины, налог с ведения игрового бизнеса и пр.

Узнайте, кто вкладывает инвестиции в стартапы.

Мы научим, как можно заработать деньги на Webmoney.

Как и сколько платят алименты безработные граждане: http://cowcash.ru/cash/buh/alimentyi-bezrabotnyim.html

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП

Для  индивидуальных предпринимателей уплата налогов по упрощенке, на данный момент времени, является достаточно эффективной.

Данный налоговый способ оплаты существует для того, чтобы уменьшить давление налогами на ведение индивидуального предпринимательства. Учет по системе ведется также по значительно упрощенной схеме.

Если разновидность ведения бизнеса была подобрана грамотно, то бухгалтерский учет при УСН будет существенно экономить время и деньги.

Огромное преимущество данной системы в том, что ИП на УСН смогут оплачивать свои налоги, а это имеет огромное значение для тех, кто только начинающих свою деятельность. УСН освобождает от уплаты налогов физических лиц (НДФЛ), а также не платится налог на имущество.

Предприниматель на УСН не оплачивает налоги на добавочную стоимость. Исключением тут является только НДС, который обязателен для оплаты при перевозе товаров через таможню РФ, ее вносят сотруднику таможни.

По сути, УСН в нашей стране дает возможность для развития малого бизнеса.

Чтобы ИП осуществить переход на УСН, необходимо соблюсти некоторые условия:

• число работников на период расчета налогов ИП не должно превышать 100 человек;
• вносится ограничение на доход: нельзя, чтобы он превышал установленный размер в момент написания заявления на переход к УСН по итогам ведения своей деятельности — в течение 9 предыдущих месяцев (установленный размер дохода сегодня равен 60 млн. рублей).

Если за период отчетности была превышена сумма доходов, то бизнесмен может потерять право на УСН (именно с того квартала, в котором состоялось повышение) и обязан осуществить переход на систему налогообложения общего типа. Действия такие: нужно оставить сообщение в ФНС России по месту постановления на учет налогов о переходе на другую систему уплаты налогов ИП.

Не имеют права на ведение малого бизнеса по режиму УСН:

1. ИП, производящие товары под акцизами, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
2. ИП, ведущие игорную деятельность;
3. ИП, которые перевелись на систему налогов для сельхозпроизводителей продукции (ЕСХН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

Данная система обложения налогами применяется для небольшого круга видов деятельности предпринимателей.

Главное отличие «вмененного» налога (так он называется упрощенно) в том, что его можно совмещать с ОСН или УСН.

Система единого налога на вменяемый доход отличается тем, что налог вычитается с предпринимателя не по факту имеющейся прибыли, а с дохода, который, как предполагается, будет в будущем году.

Применять ЕНВД не могут:

1. Предоставление услуг общественного питания в школах, детских садах, а также в учреждениях социальных и здравоохранительных;
2. ИП, у которых число сотрудников больше 100 человек;
3. ИП, перешедшие на патентную УСН.

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП

Патентная система уплаты налогов предлагается государством только для ИП. Но если общее число сотрудников на период отчетности превышает 15 человек, то ИП не может применять ПСН, то есть система данного типа предлагается для совсем малых предприятий.

ИП на патентной системе налогообложения предполагает получение патента на оговариваемый срок: этот патент может заменить собой уплату некоторых видов налогов. Перечень видов деятельности ИП, которым можно осуществить переход на ПСН достаточно широк, и узнавать нужно в каждом отдельном случае, подходит ли ваш бизнес для ПСН.

Для перехода на ПСН нужно написать заявление в налоговой организации по месту постановления ИП на налоговый учет (заявление нужно подать не позже 10 рабочих дней до начала использования патента). Патент может действовать только в том регионе, в котором его выдали. Выдается он на срок до 12-ти месяцев. Стоит обращать внимание на то, что пределом является один календарный год.

Чтобы купить патент, нужно заплатить денежные средства по определенной формуле: СП = ПД * 6%. ПД здесь — это потенциальный доход, который предполагается получить в будущем году, 6% — это установленная Законом налоговая ставка.

Взносы в ПФР для ИП в 2014 году

ИП обязан осуществлять выплаты в Пенсионный фонд РФ за каждого своего работника. Индивидуальное предпринимательство является самостоятельным видом ведения деятельности, поэтому предприниматель платит и за себя. Данные взносы не принято считать налоговыми, потому что средства откладываются на собственную пенсию.

До 2014 года взносы платились фиксированной суммой, а с 2014 года начала действовать формула для высчитывания взносов.

Пенсионные взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по формуле:

• МРОТ * 12 * 26% + 1% от суммы более 300 тысяч рублей.

Оплата взносов в ПФ РФ за сотрудников для ИП также изменилась. Теперь не надо делить деньги на накопление и страхование — все средства являются страховой частью пенсии: деление взносов будет происходить в самостоятельном порядке.

Сегодня известна величина взносов за работников в ПФ: она составляет 22% от их заработной платы. Получается, что за своих работников ИП налоги платит из собственного кармана.

Мы расскажем, платят ли пенсионеры земельный налог.

Как правильно посчитать транспортный налог, читайте здесь.

Помощь в заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ: http://cowcash.ru/cash/buh/zapolnenie-3-ndfl.html

Мы подробно рассмотрели четыре системы налогообложения, которые подходят для использования ИП: ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН. Какую систему выбрать, предприниматель выбирает самостоятельно, действуя на законных основаниях и с учетом своей выгоды, а также удобства совершения налоговых выплат.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП, видео:

Источник: http://cowcash.ru/cash/buh/nalogi-individualnyiy-predprinimatel.html

Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

Ип на общем режиме

если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие осно налоги. общий режим для ип не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— ндфл (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— ндс (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в нк);

плюс к этому ип должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ип на упрощенке (усн)

ип на упрощенке должен уплатить налог по усн по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

усн дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты ндфл и ндс, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

также рекомендую прочитать подробную статью про упрощенную систему налогообложения, где подробно рассчитывается налог и даны более подробные описания.

ип на вмененке (енвд) или патенте

ип на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ип по конкретной деятельности. рассчитывают его так:

вд = базовая доходность х физический показатель х к1 х к2

необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование енвд, приведены в нк. размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме.

специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ип, зависящие от вида деятельности. среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников.

чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в нк.

коэффициент к1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

коэффициент к2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

если деятельность ип подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ип, использующие налогообложение по енвд или патенту, не платят ндфл, ндс плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. а вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при усн или осно.

важно: ип нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. получается, что если ип не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

при енвд и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ип свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

также советую прочитать более подробную статью про единый налог на вмененный доход со всеми расчетами налогов.

зарплатные налоги и страховые взносы

ип получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. в этом случае, он должен перечислить в бюджет ндфл с их заработной платы в размере 13%. плюс к этому, ип должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

если ип работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. эти суммы зафиксированы законодательно. они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ип свою деятельность или нет.

на 2017 год зафиксированы следующие суммы:

— для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

— для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

эти суммы действуют для всех ип и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. в итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

в случае, когда годовой доход ип превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в пф нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

до конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в пф:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

в итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

в этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен мрот х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590  руб. на медицинское страхование. дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

в итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в пф:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

страховые взносы можно учесть при исчислении налога. из начальной рассчитанной суммы налога ип на усн 6% или енвд вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

если ип использует усн 15% или осно, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. при патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

сводная таблица

Налог	ИП на ОСНО	ИП на УСН	ИП на ЕНВД	ИП на патенте
НДФЛ	Уплачивает (ст. 227 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.11 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.26 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.43 НК РФ)
НДС	Платит в общем порядке (гл. 21 НК РФ)	Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— НДС по ст. 174.1 НК РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.	Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.	Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— НДС по ст. 174.1 НК РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
УСН	Не платит	Платит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ)	Не платит	Не платит
ЕНВД	Не платит	Не платит	Платит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ)	Не платит
Патент	Не платит	Не платит	Не платит	Платит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ)
Налог на имущество физлиц	Уплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ)	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ)	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ)

Налог	ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент)
Транспортный налог	Платит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа
Земельный налог	Платит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа
Страховые взносы за себя	Платит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года
НДФЛ за работников	При наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников
Страховые взносы за работников	При наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок

Заключение

Источник: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kakie-nalogi-platit-ip-na-raznyx-rezhimax-nalogooblozheniya/

Какие платит налоги индивидуальный предприниматель?

Многие люди желают начать свое дело, причем в самом начале работы наиболее часто ими выбирается организационная форма бизнеса в виде ИП. Такой выбор обусловлен многими плюсами.

Сюда относится возможность работать по упрощенным режимам, легкость и оперативность оформления, а также отсутствие необходимости отчитываться, куда направляются средства, полученные в результате деятельности.

Новички в бизнесе должны хорошо разбираться в том, какие должны уплачиваться налоги индивидуальным предпринимателем. Для этого учитывается выбранная система налогообложения.

Виды режимов налогообложения

Перед началом работы каждый предприниматель должен решить, какая система для расчета налогов будет использоваться им в процессе ведения деятельности. От этого зависит, какие налоги индивидуальным предпринимателем будут уплачиваться.

В России ИП могут переходить на разные режимы налогообложения, если соответствуют их требованиям. Поэтому выбрать можно один из вариантов:

• ОСНО – стандартная общая система, по которой требуется рассчитывать и уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество предпринимателя.
• УСН – упрощенный режим, на основании которого ИП уплачивает только единый сбор ежеквартальными авансовыми платежами, а также требуется сдавать одну декларацию в год.
• ЕНВД позволяет уплачивать единый налог ежеквартально, причем его размер не зависит от имеющихся денежных поступлений, так как во время расчета используется установленная государством базовая доходность с процентной ставкой, разными коэффициентами и физическим показателем бизнеса.
• ПСН предполагает покупку патента на определенный срок, причем в течение его действия не требуется вовсе приходить в ФНС, уплачивать налоги или сдавать какие-либо отчетности.
• ЕСХН применяется исключительно к производителям с/х продукции, причем по этому режиму взимается только 6% с полученной прибыли.

По каждой выбранной системе уплачиваются конкретные налоги. Индивидуальный предприниматель дополнительно обязан перечислять определенные средства за себя в ПФ, а также платить налоги за своих официально трудоустроенных работников.

Законодательное регулирование

Основные сведения о правилах уплаты разных налогов содержатся в многочисленных статьях НК.

Предприниматель может выбрать как один режим, так и несколько разных систем. В Налоговом кодексе содержится важная для каждого бизнесмена информация:

• виды действующих в РФ налоговых режимов;
• разновидности сборов, которые требуется ИП перечислять в бюджет;
• порядок расчета налогов;
• механизм, с помощью которого можно переходить с одной системы на другую;
• порядок формирования и сдачи отчетности;
• ответственность за правонарушения.

Чтобы определиться с тем, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на конкретном режиме, следует изучить основные положения НК:

• гл. 26.2 НК описывает порядок использования УСН, а налоговая ставка устанавливается ст. 346.2 НК;
• гл. 26.3 НК содержит сведения о применении ЕНВД;
• патентная система регулируется положениями гл. 26.5 НК;
• гл. 21 НК включает данные о правилах расчета и перечисления НДС;
• НДФЛ описывается в гл. 23 НК;
• сведения о правилах определения акцизов содержатся в гл. 22 НК.

Больше всего налогов уплачивает ИП при выборе ОСНО. Если выбираются предпринимателем упрощенные режимы, то обычно не требуется отчитываться по налогу на имущество.

Исключением будет ситуация, когда имеется недвижимость, для которой определена кадастровая стоимость, а при этом в регионе применяется расчет по этому показателю для разных видов недвижимости.

При таких условиях требуется рассчитывать и уплачивать налог на имущество даже при использовании упрощенных режимов.

Какие уплачиваются налоги на ОСНО?

Этот режим налогообложения считается наиболее сложным и специфическим. По нему требуется рассчитывать и уплачивать все общие сборы. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на ОСНО? К ним относится:

• НДФЛ. Он заменяет налог на прибыль, уплачиваемый компаниями. Взимается с дохода, который получает сам бизнесмен в процессе работы. Взимается с налоговой базы 13%.
• НДС. Рассчитывается на основании имеющейся наценки. Ставка может быть равна 10 или 18% в зависимости от вида деятельности.
• Налог на имущество. Этот сбор придется уплачивать, если уже работниками БТИ определена кадастровая цена недвижимости, а также в регионе, где работает предприниматель, должен уже действовать закон, на основании которого этот налог должен рассчитываться в зависимости от кадастровой стоимости объектов.
• За себя предприниматель дополнительно вносит страховые платежи в ПФ и ФСС.
• За наемных работников придется уплачивать НДФЛ и взносы в ПФ и ФСС.

Требуется не только уплата налогов индивидуальным предпринимателем, но и сдача многочисленной и сложной отчетности. Поэтому если выбирается такой режим налогообложения, то с самого начала работы потребуется пользоваться услугами профессионального бухгалтера.

Выбирается такой режим обычно предпринимателями, планирующими открытие серьезной компании, в которой будет иметься значительный оборот средств. Дополнительно подходит система ИП, которым требуется сотрудничать с контрагентами, применяющими НДС.

Это обусловлено тем, что если ИП не будет уплачивать НДС, то он может потерять многих выгодных партнеров.

Дополнительно уплачивается налог на доходы индивидуальных предпринимателей. В этом случае ИП может рассчитывать на имущественный вычет или другие виды льгот и послаблений от государства. Это обусловлено тем, что он может подтвердить свои доходы.

Виды налогов на УСН

УСН считается наиболее востребованной системой среди предпринимателей. Она представлена в двух видах, поэтому налоги индивидуальным предпринимателем могут уплачиваться в разном размере:

• 6% со всех денежных поступлений бизнеса;
• 15% с суммы, полученной после уменьшения доходов на расходы.

Пользоваться данным режимом можно только при соблюдении определенных условий:

• ежегодный доход не может превышать 150 млн руб.;
• стоимость активов также не должна быть больше 150 млн руб.;
• в компании не должно работать официально больше 100 человек.

Особенностью данного режима выступает то, что единый налог заменяет все остальные сборы. При этом налог, уплачиваемый индивидуальным предпринимателем, является простым для расчета. Для этого с общих денежных поступлений можно рассчитать 6%, а также допускается определять сначала разницу между доходами и расходами, после чего с полученной суммы уплачивать 15%.

Отчетность сдается только раз в год до 30 апреля следующего года. При этом составить документ достаточно просто, поэтому нередко предприниматели занимаются данным процессом самостоятельно. Не требуется пользоваться помощью профессиональных бухгалтеров при таком режиме.

Изменения в УСН в 2018 году

Регулярно в налоговое законодательство вносятся многочисленные изменения. Поэтому правила расчета налогов и сборов индивидуальным предпринимателем, работающим по УСН, были немного изменены:

• граждане, впервые регистрирующие ИП и переходящие на УСН, могут рассчитывать на налоговые каникулы, длящиеся до двух лет, в течение которых вовсе не приходится перечислять какие-либо средства в ФНС;
• ставка налога может уменьшаться региональными властями до 5 или 1%, поэтому в некоторых регионах применение данного налогового режима считается действительно выгодным;
• расширилось количество налогоплательщиков, которые могут пользоваться данным режимом, но при этом по-прежнему не допускается применять эту систему компаниям, обладающим разными подразделениями;
• вводится с 10 апреля 2018 года новая форма декларации по УСН, причем такие изменения обусловлены возможностью применять новые ставки налога, поэтому можно будет в документе указывать ставку в 0%;
• при расчете налогов к уплате не будет учитываться НДС, что также стало возможно с 2018 года.

За счет вышеуказанных изменений действительно появилось много налогоплательщиков, которые стремятся пользоваться этим режимом. На упрощенке налоги индивидуальный предприниматель может легко рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Сбор обладает небольшими размерами, поэтому обеспечивается низкая налоговая нагрузка.

Какие налоги уплачиваются на ЕНВД?

Этот режим налогообложения также считается упрощенным. По нему требуется от индивидуального предпринимателя уплата налога, который зависит от физических показателей бизнеса, базовой доходности и разных региональных коэффициентов. Он заменяет все другие виды сборов.

Размер налога не зависит от того, сколько средств получает предприниматель за время работы, поэтому не меняется со временем. Применять режим могут только ИП, работающие по подходящим видам деятельности, к которым относится общепит, бытовые или ветеринарные услуги, а также пассажирские или грузовые перевозки.

Ставка налога равна 15%. При использовании этого режима не требуется оформлять ККТ и даже не надо пользоваться онлайн-кассой до 2019 года. Можно работать без открытия расчетного счета. Для применения режима важно выбрать подходящее направление работы, а также численность устроенных официально работников не должна превышать 100 человек.

К основным изменениям по этому режиму в 2018 году относится:

• субъекты могут снижать сумму налога индивидуального предпринимателя, для чего применяется ставка не 15%, а 7,5%;
• регулярного изменяется размер коэффициента-дефлятора, поэтому в 2018 году К1 равен 1,798;
• установлена новая форма декларации по ЕНВД, которая должна сдаваться ежеквартально.

Применение этого режима считается актуальным только при наличии информации о точном размере дохода. Если будут иметься убытки, то все равно придется уплачивать сбор в полном размере.

Это обусловлено тем, что на размер платежа не влияет результат деятельности индивидуального предпринимателя. Налоги могут быть и высокими. Например, если зал в кафе по квадратуре превышает 60 кв. м.

, то и физический показатель будет значительным. Поэтому не всегда выгодно пользоваться ЕНВД.

Как рассчитываются налоги при ЕСХН?

Данный сбор предназначается для предпринимателей, занимающихся производством, переработкой и продажей с/х продукции. Сюда же включаются рыбохозяйственные компании.

По этому виду налога для индивидуальных предпринимателей устанавливается ставка в размере 6%. Уплачивать сбор надо два раза в год, а отчетность сдается в конце каждого года.

Условием перехода на этот режим является то, что доход от деятельности в сельском хозяйстве должен быть больше 70% от всех поступлений средств. С 2018 года разрешается не учитывать в доходах НДС при расчете сбора.

Какие уплачиваются сборы при ПСН?

Патентная система может использоваться исключительно в отношении ограниченного количества сфер деятельности. Они устанавливаются на федеральном уровне. Принцип применения такого режима заключается в покупке патента на срок от одного месяца до года. В течение этого времени не требуется вовсе сдавать какие-либо отечности или перечислять средства в бюджет.

Цена патента рассчитывается в каждом регионе по-своему, для чего учитывается потенциальный доход от деятельности. Имеются определенные ограничения на применение этого режима.

К ним относится то, что в компании не должно работать больше 15 человек, а также максимальная прибыль в год устанавливается региональными властями.

Не нужно пользоваться ККТ, но требует ФНС от предпринимателей грамотного ведения книги учета расходов и доходов.

Другие платежи

При регистрации ИП не образуется юрлицо, индивидуальный предприниматель – физическое лицо. Налоги, уплачиваемые им, определяются выбранным режимом налогообложения, но независимо от этой системы требуется уплачивать обязательные платежи за себя и работников, устроенных официально. К этим платежам относится:

• В ПФ уплачивается за себя сумма в размере 17328,48 руб. Можно вносить средства частями. Если по отчетностям доход в год превышает 300 тыс. руб., то дополнительно с разницы уплачивается в ПФ 1%. Все средства надо внести до 1 апреля следующего года.
• В ФФОМС уплачивается ежегодно 3399,05 руб. за медицинское страхование. При этом не увеличиваются взносы при высокой доходности бизнеса.
• За сотрудников приходится уплачивать 13% в ФНС. Дополнительно за них перечисляются взносы на соцстрахование в размере 2,9% и 0,2%. В ПФ уплачивается 22% от зарплаты. Медицинский взнос равен 5,1%.

При использовании упрощенных налоговых режимов имеется возможность снижать налоговую базу за счет вышеуказанных взносов. Если отсутствуют трудоустроенные работники, то уменьшать базу можно на 100% внесенных страховых взносов. При наличии сотрудников уменьшается база только на 50% всех перечисленных средств.

Заключение

Выбор конкретного налогового режима зависит от имеющегося направления работы и других особенностей деятельности. На основании многочисленных факторов грамотно выбирается, какой налог индивидуальный предприниматель будет уплачивать.

Если планируется крупное производство, то целесообразно выбирать ОСНО. Для новичка походит УСН или ЕНВД. Для производителей с/х продукции идеальным вариантом считается ЕСХН.

Для парикмахеров или специалистов в аналогичных областях желательно выбирать ПСН.

От выбора режима зависит количество налогов, которые приходится перечислять государству, правила их расчета и сдаваемые декларации.

Поэтому каждый предприниматель должен ответственно подходить к выбору этого параметра.

При выборе упрощенных режимов не возникает необходимость на первых этапах работы оформлять официально бухгалтера, но если будет использоваться ОСНО, то без этого специалиста не обойтись.

Источник: http://.ru/article/3900/osnovnyie-nalogi-individualnogo-predprinimatelya-v-zavisimosti-ot-vyibrannoy-sistemyi-nalogooblojeniya