Какие налоги платит ип без работников?

Ип без сотрудников: налоги и отчетность 2017

Обновление: 7 декабря 2017 г.

В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.

В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.

Какие налоги платить ИП?

Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.

Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?

Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные – уплачивайте налог по своим ставкам.

Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?

Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января – это суббота.

Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.

Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.

Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН

Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.

Взносы на страхование

Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.

Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.

Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:

ОПС: МРОТ х 26% х 12;

ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.

Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.

Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8МРОТ х 26% х 12.

Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:

Если доход ИП за год: ОПС ОМС

7500 х 26% х 12 = 23400	7500 х 5,1% х 12 = 4590
7500 х 26% х 12 + (1% от суммы, превышающей 300 000 руб.), но не более, чем 187200(т. е. 8 х 7500 х 26% х 12)	7500 х 5,1% х 12 = 4590

Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.

Сроки уплаты и уменьшение налога

ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря – воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля – воскресенье).

Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).

Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.

ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.

ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.

Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:

• фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
• страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.

Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.

Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.

Также читайте:

Источник: http://Glaniga.ru/situations/s504589

Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2017 году?

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Подписаться можно вот здесь:

Подпишитесь на новости для ИП

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
2. На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

• На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
• На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
• По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

А значит:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Как платит ИП обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС на 2016 год: подробная схема с конкретными примерами

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

• Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
• И еще он должен заплатить 1%  * ( 1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2018 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?”

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogi-ip-bez-rabotnikov-2017

Если у ИП нет работников, какие налоги он платит?

Ответ эксперта:

Безусловно, следует регистрировать свой бизнес и самостоятельные доходы, поскольку незаконная предпринимательская деятельность грозит серьезными проблемами. Чтобы выяснить, какие отчисления придется производить именно вам, следует определить, с какой системой налогообложения вам предстоит работать.

Системы налоговых сборов

• общая система налогообложения;
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• патентная система налогообложения (ПСН).

Общая система налогообложения

Если ИП при регистрации не выбирает так называемую «упрощенку» и не подает заявление для получения патента, он автоматически переходит на общую систему налогообложения. Однако, как правило, данную систему предприниматели выбирают очень редко из-за необходимости платить налог на добавочную стоимость (НДС).

Отчисления на общей системе налогообложения

• налог на добавочную стоимость (НДС) – 18%;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%.

Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, то данные налоги не уплачиваются.

Упрощенная система налогообложения

Это наиболее популярная система налогообложения среди предпринимателей. Применять ее можно лишь в том случае, если выручка не превышает 64,02 млн. рублей в год. Данная система освобождает от уплаты НДС, а НДФЛ замещается налогом, применяемым при упрощенке на выбор: 6% от выручки или 15% от прибыли. Налог не платится, если предприниматель не ведет деятельность.

Системы ЕНВД и ПСН

Если предприниматель переходит на патентную систему или единый налог на вменяемый доход (ЕНВД), ИП освобождается от уплаты НДС. Однако вместо НДФЛ следует платить ЕНВД, либо же стоимость патента.

Ставка ЕНВД составляет 15% от вмененного дохода, являющегося индивидуальным для  каждого субъекта РФ, а в некоторых субъектах ЕНВД вообще не применяется.

Ставка налога патентной системы составляет 6% от возможных доходов, которые устанавливаются субъектом РФ индивидуально и зависят от вида деятельности предпринимателя.

В случае отсутствия деятельности предпринимателя, ЕНВД и стоимость патента следует уплачивать, поскольку на данных системах для расчетов налога необходим возможный, а не фактический доход предпринимателя.

Страховые взносы и зарплатные налоги

Все налоги, о которых писалось выше, оплачиваются индивидуальным предпринимателем вне зависимости от наличия работников в штате. В случае если ИП принимает наемных работников, следует платить зарплатные налоги с начисляемой заработной платы и отчислять страховые взносы.

Налоги с заработной платы

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ – 13%);
• взносы в пенсионный фонд – 22%;
• вносы в медицинский фонд – 5,1%;
• взносы в ФСС на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%;
• взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (в зависимости от вида деятельности может быть выше).

Независимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники, он должен уплачивать страховые взносы за себя. Данные выплаты не зависят от того, ведется деятельность или же нет. ИП уплачивает за себя в пенсионный фонд 17328,48 рублей. Можно уплатить всю сумму сразу, можно разбить ее на части. На медицинскую страховку предпринимателю необходимо перечислить 3399,05 рублей. Нововведением для предпринимателей в 2014 году стал дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 1% от выручки, если она превышает 300 тыс. рублей (при ЕНВД и ПСН учитывают потенциально возможный доход).

ИП, который не имеет в штате сотрудников, применяет УСН 6% или ЕНВД. Для него есть возможность уменьшить единый налог на общую сумму пенсионных взносов по итогам за 12 месяцев.

Если в штате числятся сотрудники – при применении УСН 6% или ЕНВД сократить единый налог можно на сумму пенсионных взносов, однако не более чем 50% налога по итогам за 12 месяцев.

Патентная система налогообложения предполагает уплату пенсионных взносов, которые не уменьшают стоимости патента. При УСН 15% пенсионные отчисления считаются обычными расходами, как и в общей системе. 

Опираясь на знания, полученные из этой статьи, вам будет проще разобраться в том, какие налоги необходимо платить. На данном этапе вам следует зарегистрироваться и выбрать систему налогообложения. От этого будет зависеть, какие налоги нужно платить после регистрации.

Источник: http://kakskolko.ru/finansy/nalogi/esli-u-ip-net-rabotnikov-kakie-nalogi-platit

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

По ОСНО платят:

• налог на прибыль (20%);
• НДС (до 18% );
• налог на имущество (до 2,2%);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам.

Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100.

Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

• налогообложение доходов;
• налогообложение разницы между доходом и расходом.

По УСН платят:

• налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц.

Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы.

Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС. 

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

По ПСН платят:

• 6 % от потенциально возможного дохода;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

По ЕНВД платят:

• ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

• получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
• не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

По ЕСХН платят:

• ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Источник: https://fincult.info/articles/s-chego-nachat/kakie-nalogy-platit-ip/

Какие налоги платит ИП в 2015 году: размеры и порядок начисления платежей

В настоящий момент действующее законодательство предусматривает уплату налоговых платежей ИП в рамках пяти налоговых режимов — одного общего и четырех специальных.

Таким образом, исходя из конкретного вида осуществляемой деятельности предпринимателю доступна общая и упрощенная системы, специальный режим, подразумевающий уплату вмененного налога, патентная система и единый налог для ИП, занятых в сельскохозяйственном производстве.

Все общеобязательные платежи, уплачиваемые ИП можно условно подразделить на 4 базовые категории:

1. Фиксированные (речь идет о взносах в ВБФ, которые ИП обязан уплачивать независимо от результатов деятельности, т. е. «за себя»).
2. Агентские (начисляются и удерживаются с заработной платы наемных работников, занятых в осуществлении хозяйственной деятельности ИП).
3. Специальные (зависят от конкретной системы налогообложения).
4. Дополнительные (для отдельных видов деятельности).

Фиксированные платежи («за себя»)

Независимо от избранного налогового режима и использования (неиспользования) труда наемных работников, каждый ИП обязан осуществлять фиксированные платежи в ВБФ вне зависимости от результатов собственной хозяйственной деятельности. Всего на протяжении года, ИП не использующему при осуществлении деятельности наемную силу необходимо осуществить 2 платежа:

• Пенсионный фонд РФ — 18 610,80 российских рублей;
• ФФОМС — 3 650,58 российских рублей.

Таким образом, совокупный размер фиксированных платежей за 2015 год будет равен 22 261,38 российских рублей, а граничным сроком их уплаты является 31 декабря 2015 года.

Платеж может быть проведен как единовременно, так и поквартально (удобно для ИП, избравших УСН или ЕНВД, для ежеквартальной корректировки налоговых обязательств).

В текущем году, впрочем, равно как и в 2014, платеж в ПФР уплачивается единой квитанцией (только страховая часть) вне зависимости от возраста ИП.

Кроме этого, если по результатам текущего года размер дохода ИП превысит цифру в 300 000 российских рублей, то на него возлагаются дополнительные налоговые обязательства в виде уплаты 1% от суммы, превышающей указанный лимит, которые должны быть исполнены до 1 апреля 2016 года. Дополнительный платеж, связанный с превышением лимита в 300 тыс. рублей необходимо уплачивать только в ПФР (для ФФОМС этого делать не требуется).

Также нельзя забывать, что налоговые обязательства в этом случае не могут превышать 148 886,40 российских рублей, т. е. восьми МРОТ.

Агентские платежи («за наемных работников»)

Согласно действующему трудовому и гражданскому законодательству ИП вправе использовать при осуществлении своей деятельности наемный труд третьих лиц. В случае использования такого труда ИП обязан:

• осуществлять начисление и удержание из зарплаты (вознаграждения) НДФЛ в размере 13% (30% для иностранцев);
• ежемесячно осуществлять уплату страховых взносов в ВБФ исходя из установленных на данный момент тарифов и размера выплачиваемой работнику заработной платы.

НДФЛ рассчитывается по нижеприведенной формуле:

НДФЛ = (ЕД — НВ) x НС, где:

ЕД — ежемесячный доход наемного работника;

НВ — сумма налоговых вычетов;

НС — ставка налога.

Что касается внебюджетных фондов, то в текущем году предприниматели обязаны уплачивать взносы согласно следующим тарифам:

1. Пенсионный фонд — 22%, но не более 711 000 рублей.
2. Фонд обязательного мед. страхования — 5,1%.
3. Фонд соцстраха — 2,9% (за исключением отчислений в фонд от несчастных случаев), но не более 670 000 рублей.

Указанные взносы начисляются нарастающим итогом и подлежат ежемесячной уплате не позднее 15 числа.

Специальные режимы налогообложения

Ниже будут рассмотрены специфичные системы налогообложения, по которым платит индивидуальный предприниматель.

Общая система (ОСН — не является специальным режимом)

На ОСН переводятся все вновь зарегистрированные ИП при условии отсутствия заявления об избрании одного из специальных режимов. Она является наиболее сложной в части формирования и подачи отчетности, поэтому мало пользуется спросом у ИП.

Как правило, подобную систему используют исключительно в том случае, когда переход на специальный режим налогообложения по тем или иным причинам не представляется возможным.

Данная система подразумевает под собой уплату всех предусмотренных действующим налоговым законодательством платежей. Среди прочего, ИП, находящиеся на данной системе обязаны начислять и уплачивать следующие налоги и взносы:

• НДС — 0%, 10%, 18% (исходя из вида деятельности);
• НДФЛ — 13%;
• налог на имущество — 2,2%;
• фиксированные налоги;
• местные налоги.

Упрощенная система (УСН)

Данный налоговый режим является наиболее предпочтительным для большинства предпринимателей. Причем как для начинающих, так и для их более опытных коллег. При его использовании ИП обязаны уплачивать налог исходя из избранного объекта налогообложения:

1. Доходы (валовая прибыль) — 6%;
2. Доходы за вычетом расходов (чистая прибыль) — 15%.

К сожалению, возможность использования этого налогового режима зависит от конкретного вида осуществляемой деятельности. Проще говоря, для некоторых видов хозяйственной деятельности применение УСН не представляется возможным. Сроки уплаты — за квартал, за полугодие, за 9 месяцев.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Равно как и УСН, «вмененку» можно применять лишь к определенным видам деятельности (развозная торговая деятельность, автотранспортные услуги и т. п.), результаты которой никакого значения для определения базы налогообложения не имеют. Размер налога определяется исходя из предполагаемого дохода от той или иной деятельности, который устанавливается государством.

Для расчета размера данного налога за один месяц необходимо использовать следующую формулу:

ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2 x 15%, где:

БД — показатель базовой доходности, устанавливаемый государством;

ФП — физический показатель, значение которого зависит от конкретного вида деятельности (кол-во наемных работников, площадь и т. п.);

К1 — коэффициент-дефлятор (в текущем году имеет значение — 1,798);

К2 — корректирующий коэффициент, величина которого устанавливается муниципалитетом.

Период уплаты ЕНВД — квартал.

Патентная система (ПСН)

Данный налоговый режим доступен для использования исключительно индивидуальным предпринимателям, которые после получения патента имеют право заниматься строго определенными видами деятельности. Как и при ЕНВД размер полученных доходов при определении базы налогообложения здесь значения не имеет.

Размер налога рассчитывается по нижеприведенной формуле:

РН = НБ x 6% x СрП, где:

• РН — размер налога;
• НБ — налоговая база, которая устанавливается субъектами РФ;
• СрП — срок действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог

Как становится понятно из названия, данный налоговый режим предназначен исключительно для ИП, занятых в сельскохозяйственном производстве, на которое должно приходится не менее 70% дохода от осуществляемой деятельности.

Размер данного налога рассчитывается по нижеприведенной формуле:

ЕСХН = НБ x 6%, где:

НБ — налоговая база, которая определяется как разность полученных доходов и понесенных расходов.

Дополнительные налоги

При осуществлении отдельных видов хозяйственной деятельности ИП наряду с общими налогами (в зависимости от избранной системы) обязаны уплачивать также дополнительные налоговые платежи. Среди прочего, к ним относятся:

• акцизный налог;
• налог, уплачиваемый при добыче ИП полезных ископаемых (НДПИ);
• водный налог;
• платежи за недропользование;
• сборы за использование объектов животного мира;
• сборы за использование объектов водных биоресурсов и т. д.

Как видите, в российском правовом поле представлено достаточное количество налоговых режимов, способных удовлетворить самые разнообразные интересы предпринимателей.

Однако разобраться в их многообразии и особенностях применения не имея специальных знаний достаточно сложно.

Именно поэтому принимая решение об избрании того или иного режима налогообложения, для начала проконсультируйтесь у компетентного специалиста.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:

Источник: http://PravoMania.ru/nalogooblozhenie/kakie-nalogi-platit-ip

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2017 году

Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.

Последние данные ФНС свидетельствуют о росте числа зарегистрированных ИП в 2016 году на 12,3% по сравнению с 2015 годом. При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП.

Налогообложение ИП на специальных режимах

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 18%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов.

А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.

Законодательством установлены обязательные фиксированные платежи для самого предпринимателя в ПФР (26% от МРОТх12) и ФОМС (5,1% от МРОТх12). Деньги должны поступить во внебюджетные фонды до конца года. Можно платить частями или одной суммой.

Отчеты по фиксированным платежам не обязательны.

Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.

Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 1,9%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% от заработной платы своих работников.

При расчетах наличными деньгами, ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — открыть расчетный счет.

Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести Книгу учета доходов и расходов на ОСНО. По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года.

Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2017 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, 2-НДФЛ (за работников), по налогу на имущество и транспорт . Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ.

И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Упрощенная система (УСН)

Налогообложение ИП в 2017 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. Налоговые каникулы (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.

Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), остаточной стоимости ОС (до 100 млн.руб.

), не производители подакцизных товаров и др. По видам деятельности ограничений для применения УСН, кроме указанных выше, нет.

Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.

Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется открыть банковский счет.

При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ.

ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.

16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.

Дополнительно может взиматься торговый сбор (если предусмотрен местным законодательством), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).

Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение Книги учета доходов и расходов для УСН, уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются 6-НДФЛ, расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является некий вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности (близость к центру). Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента-дефлятора К1 и К2.

Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2017 году К1 = 1,768), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%.

Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%

Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Большим плюсом «вмененки» является освобождение от применения ККТ. Вместо чеков нужно выдавать бланки строгой отчетности. Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.

Что еще нужно знать про ЕНВД:

1. Очень проста в учете и отчетности.
2. Выгодна финансово.
3. Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения, тоже подается заявление.
4. Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.

Патентная система (ПСН)

Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.

Подобно ЕНВД, стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки).

Виды деятельности для ПСН тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.руб.* К-дефлятор (в 2017 году — 79,74 млн.руб.).

В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.

Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:

• до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
• от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).

Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД, применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.

Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)

Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).

Налоговый режим используется узким числом плательщиков и подробно не рассматривается.

Как выбрать режим налогообложения для ИП?

Приоритеты для каждого режима налогов:

ОСНО применяют ИП: Работающие с крупными поставщиками, которым экономически выгодно возмещать НДС из бюджета. С численность сотрудников более 100 человек. Не выполняющие условия перехода на УСН.

УСН (доходы) выбирают обычно поставщики услуг и торговли, где сумма расходов составляет до 70% в сумме доходов).

УСН (доходы без расходов) выгодна для предпринимателей со значительными затратами (больше 70%).

ЕНВД из-за простоты больше подходит для сферы услуг, розничной торговли и общественного питания.

ПСН выбирают ИП, работающие самостоятельно или с малой численность наемных сотрудников, а также те, кто трудится не постоянно. Каждый год нужно брать новый патент.

ЕСХН не выбирают. Если деятельность предпринимателя относится к описанным в гл.26.1 НК РФ, то применение данного режима обязательно.

Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:

Итак, налогообложение ИП в 2017 году

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogooblozhenie-ip-ili-kakie-nalogi-platit