Какие документы выписывает ип при покупке и продаже товара

Какие документы необходимо предоставлять клиентам? №4 (129) 2013

В редакцию поступила просьба ответить на этот вопрос, и мы с удовольствием расскажем вам, что же нужно предоставлять клиентам при различных системах налогообложения.

Поступление денег

Для начала расскажем о получении денежных средств от клиентов.

Деньги могут поступать к вам как наличным, так и безналичным путем.

Если денежные средства поступили к вам безналичным путем, то подтверждающим документом для вас будет выписка из банка, а для клиента – платежное поручение, которое подписал руководитель ООО или сам предприниматель. При безналичных платежах факт оплаты клиенту вы никак не подтверждаете, ведь деньги уже пришли к вам.

Второй путь получения денег – наличный. В этом случае важно, кем является ваш клиент и на какой системе налогообложения вы находитесь. От этого будет зависеть, какой документ вы отдадите клиенту в качестве подтверждения получения денежных средств.

Процесс получения наличных денежных средств регулируется Федеральным законом №54-ФЗ от 22.05.

2003 года \”О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт\”.

В статье 2 этого закона перечислены все случаи, когда можно применять кассовый аппарат, когда его можно не применять, а когда можно использовать бланки строгой отчетности (далее – БСО), либо выписывать товарный чек.

Первый случай – если вы оказываете услуги населению. Под услугами населению подразумевается список услуг, который перечислен в общероссийском классификаторе услуг населения (ОКУН).

Тогда вы можете клиенту – физическому лицу выписать бланк строгой отчетности.

При этом обратите внимание, что если эту же услугу вы окажете не физическому лицу, а организации или предпринимателю, то вам придется пробить кассовый чек.

Второй случай – если вы вообще освобождены от применения кассового аппарата по случаям, указанным в статье 2 закона №54-ФЗ.

Вы можете при реализации товаров, работ и услуг не применять контрольно-кассовую технику, ничего не выписывать клиентам.

Но если они попросят, вы можете в добровольном порядке выписать физическому лицу товарный чек. Какие это случаи? А они не так уж и часты. Это:

– продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

– продажа ценных бумаг;

– продажа лотерейных билетов;

– продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

– обеспечение питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;

– торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

– разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

– продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;

– торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

– торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

– прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

– реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

– продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Также могут не применять контрольно-кассовую технику организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. В каждом регионе утвержден такой перечень населенных пунктов.

Также аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских поселениях, в которых отсутствуют аптечные организации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт при продаже лекарственных препаратов без применения контрольно-кассовой техники.

Итак, если вы не подходите под этот список, необходимо рассмотреть третий случай, когда можно не применять контрольно-кассовую технику.

Третий случай – если вы являетесь плательщиками единого налога на вмененный доход или плательщиками патентной системы налогообложения по видам деятельности, не подпадающим под случай 1 и 2, могут не применять контрольно-кассовую технику при условии по требованию покупателя выдавать им товарный чек или иной документ, который будет подтверждать уплату денежных средств клиентом (например, квитанция).

При этом товарный чек (или иной документ) должен содержать следующую информацию:

– наименование документа;

– порядковый номер документа, дату его выдачи;

– наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя);

– идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

– наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

– сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

– должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Многие предприниматели сразу начинают говорить: как же так, многие бытовые услуги (к примеру, парикмахерские, техническое обслуживание, фотоуслуги) подпадают под ЕНВД, почему же мы должны выписывать бланки строгой отчетности, а не выдавать товарный чек? Ведь бланки строгой отчетности даже по своему названию – \”строгой отчетности\” -гораздо дороже и менее удобны.

Тем более при оказании услуг населению бланк строгой отчетности мы обязаны выдать в любом случае, независимо от того, требует его клиент или нет, а вот товарный чек – только требованию покупателя. К сожалению, это так – при оказании услуг населению мы обязаны выдать бланк строгой отчетности всегда, а при продаже товаров товарный чек только по требованию покупателя.

Случай четвертый – все остальные ситуации. В остальных ситуациях мы обязаны при получении денежных средств от клиентов выбивать кассовый чек и выдавать его клиенту вне зависимости от того, нужен он ему или нет. А кассовый аппарат необходимо не только купить (стоимость его варьируется от 10 -12 тыс.

рублей), но и обслуживать в специализированном центре (стоимость обслуживания составляет от 400 до 500 рублей в месяц). Также в кассовом аппарате есть специальный блок, который стоит примерно 7000 рублей – это блок ЭКЛЗ. Эта аббревиатура расшифровывается как \”электронная кассовая лента защищенная\”. Именно этот блок защищает кассовый аппарат от взлома и \”скручиванию счетчиков\”.

Итого, обслуживание кассового аппарата в год составит примерно 12 000 рублей.

А если вы не будете применять кассовый аппарат, либо не станете выписывать бланк строгой отчетности, либо не станете выписывать товарный чек по требованию покупателя? Вам грозит штраф: на предпринимателя – от 3000 до 4000 рублей, а юридическое лицо могут наказать на сумму от 30 000 до
40 000 рублей (статья 18.15 КоАП РФ).

Однако для вас есть лазейка – если вы первый раз нарушили законодательство в этой области, то вы можете ходатайствовать о том, чтобы вам выписали предупреждение как первую меру наказания. Протокол о выявлении правонарушения вам все равно выпишут, а вот меру наказания вы можете попросить для первого раза как \”предупреждение\”. Кодекс об административной ответственности вам это позволяет.

Главное – не игнорировать вызов в налоговую на рассмотрение протокола.

Вот тут вам придется решить: либо использовать кассовый аппарат, либо \”ходить под штрафом\”, но зато не тратить 12 тысяч в год.

Итак, с денежным вопросом мы разобрались. При безналичных платежах вы ничего не выдаете клиенту, при наличных платежах, в зависимости от того, к какому \”случаю\” вы попадаете, – либо кассовый чек, либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо ничего.

Переходим к процессу передачи товара или оказания услуги.

Что нужно выписать клиенту при передаче товара?

Факт передачи товара подтверждается накладной. В ней указывается, кто передает товар и какой, в каком количестве, и кто его получает. Составление накладной в основном происходит по форме ТОРГ-12.

Это самая распространенная форма в предпринимательской деятельности и она принимается для налогового и бухгалтерского учета как документ, подтверждающий перемещение товара от продавца покупателю. Если ваш покупатель – юридическое лицо, то вам необходимо выписать товарную накладную.

А если ваш покупатель – физическое лицо, то вы можете выписать товарный чек (а будете ли вы выбивать кассовый чек или нет, зависит от того, к какому \”случаю\” вы относитесь – читайте выше). Кроме того, товарный чек от накладной отличается всего лишь отсутствием строки \”покупатель\”.

Все остальные реквизиты в документе указываются – номер, дата, наименование продавца, что за товар и по какой стоимости передается.

Если вы являетесь плательщиком НДС, то, помимо накладной, вам необходимо еще выписать счет-фактуру. В соответствующем поле накладной «принял» ваш покупатель должен поставить подпись и печать. Или оставить доверенность. Только таким образом вы докажете, что товар был отгружен покупателю.

Что нужно выписать клиенту при оказании услуги?

В отличие от товара, который можно пощупать, услуга оказана, и факт оказания услуги подтверждается актом выполненных работ. Форма акта выполненных работ может быть любая. К примеру, вот такая

Акт отражает оказание услуги, но не говорит о ее оплате. Оплата осуществляется безналичным или наличным путем, которые мы описывали выше.

Если вы работаете с НДС, то вам необходимо будет выписать счет-фактуру.

Счет-фактура

Если вы являетесь плательщиком НДС, то при любой реализации вы обязаны выписать счет-фактуру, даже если клиенту она не нужна.

Если вы не являетесь плательщиком НДС (например, освобождены от уплаты этого налога по статье 145 Налогового кодекса, либо уплачиваете единый налог по упрощенной системе налогообложения, единый сельскохозяйственный налог), то вы можете выписать счет-фактуру, но в столбце, посвященной ставке и сумме НДС вы должны написать \”Без НДС\”.

Также, если вы не являетесь плательщиком НДС по причинам, указанным выше, но ваш поставщик предоставляет счет-фактуру и выставляет вам счет на оплату с НДС, то ничего страшного в этом нет. Ведь этот косвенный налог платит он, а не вы. Это для вас входящие документы, поэтому суммы НДС, выставленной вам, пугаться не стоит.

Договор

Наши клиенты очень часто спрашивают – а нужен ли договор между вами и покупателем (заказчиком услуги)? Договор – это письменное подтверждение вашей устной договоренности. В договоре вы указываете все условия сделки.

И договор важен, скорее, для того, чтобы ваши права вдруг не были нарушены, ведь с этим документом вы можете пойти в суд, а устный договор, как говорится, к делу \”не пришьешь\”. Да и при устной договоренности вы можете друг друга неправильно понять. А в письменной форме все написано на бумаге, и как говориться \”из песни слов не выкинешь\”.

Поэтому все договоры, которые вы подписываете, пожалуйста, читайте до такой степени, чтобы он был вам понятен, иначе вы можете попасть в неприятную ситуацию.

Есть несколько типовых договоров. Все основные типы договоров перечислены в Гражданском кодексе РФ. Этим документом утверждены основы договоров, в котором соблюдены все права и обязанности каждой из сторон договора. При составлении договора необходимо учитывать положения Гражданского кодекса по поводу этого типа документа.

Н. Скворцова

Источник: http://pro-nalogi.ru/kakie-dokumenty-neobxodimo-predostavlyat-klientam-4-129-2013/

Как документально оформить продажу товаров в розницу

Состав документов, которые нужно выставить покупателю, различается в зависимости от того, продает ли организация товар в розницу или оптом.

Какая торговля считается розничной

Розничная торговля осуществляется на основе договора розничной купли-продажи. Покупателем по договору розничной купли-продажи может выступать как организация (через своего представителя) или предприниматель, так и гражданин (п. 3 ст. 492 ГК РФ).

Ситуация: в каких случаях продажа товаров другой организации (предпринимателю) может считаться розничной торговлей

Продажа товаров признается розничной торговлей при условии, что приобретенный товар покупатель будет использовать не в предпринимательских, а в личных целях (п. 1 ст. 492 ГК РФ). Однако законодательство не обязывает продавца контролировать последующее использование покупателем приобретенных товаров (письмо ФНС России от 18 января 2006 г.

№ ГИ-6-22/31). Из этого следует, что категория покупателя не влияет на признание сделки розничной. Приобрести товар в розницу может и организация (через представителя), например для обеспечения своей деятельности (оргтехника, офисная мебель, транспортные средства и т. д.).

Чтобы продажа товара в этом случае считалась розничной, необходимо соблюсти такие условия:

• организация-продавец занимается розничной торговлей;
• реализуемый товар может быть использован в личных целях (т. е. это не торговое, кассовое оборудование);
• представитель организации-покупателя не требует выписать счет-фактуру, накладную;
• организация-продавец выдает покупателю документ об оплате.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 9 февраля 2007 г. № 03-11-05/28, от 20 декабря 2006 г. № 03-11-04/3/544 и от 28 декабря 2005 г. № 03-11-02/86. Позицию финансового ведомства поддерживает суд (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18).

Ситуация: в каких случаях договор розничной купли-продажи нужно заключить в письменной форме

Сделки организаций между собой, с предпринимателями и гражданами должны заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Однако если сделка исполняется при самом ее совершении, то письменного договора не требуется (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Следовательно, продажа товара может не оформляться договором.

Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату (например, бланка строгой отчетности) (ст. 493 ГК РФ).

Эти документы подтверждают заключение договора розничной купли-продажи. То есть, как правило, розничная сделка исполняется при самом ее совершении, поэтому ее можно заключить устно.

Однако если моменты передачи товара и его оплаты не совпадают (например, предоставлена отсрочка платежа), тогда необходимо заключить письменный договор.

В некоторых случаях договор розничной купли-продажи должен быть заключен в письменной форме вне зависимости от прочих условий: – при продаже товаров по образцам или дистанционным способом (ст. 497 ГК РФ);

– при продаже гражданам многотомного периодического издания, выходящего в свет отдельными томами (п. 128 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55).

Торговля за наличный расчет

При продаже товаров в розницу за наличный расчет (или с использованием платежных карт) оформите и выдайте покупателю кассовый чек. Таковы требования статьи 493 Гражданского кодекса РФ и пункта 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

При ведении отдельных видов деятельности при торговле товарами кассовый чек можно не выдавать. К таким видам деятельности, в частности, относится:

• обеспечение питанием учащихся и сотрудников в учебных заведениях;
• торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
• торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции.

Полный перечень видов деятельности, при которых кассовый чек можно не выдавать, установлен в пункте 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Кроме того, применять ККТ не обязательно при ведении деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Внимание: за неприменение в установленных законодательством случаях ККТ предусмотрена административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ).

Меры ответственности – предупреждение или штраф. Размер штрафа составляет:

• для организации – от 30 000 до 40 000 руб.;
• для должностного лица организации (например, руководителя, кассира-операциониста (продавца)) – от 3000 до 4000 руб.

Такие правила установлены в статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Документальное оформление

Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи, кроме кассового чека, может служить товарный чек (ст. 493 ГК РФ). В большинстве случаев выписывать товарный чек необязательно, но возможно (например, по требованию покупателя).

Товарный чек должен быть оформлен обязательно при продаже следующих товаров населению:

• при разносной торговле, за исключением продовольственных товаров (п. 20 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• текстильных, швейных, трикотажных, меховых изделий (п. 46 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• технически сложных товаров бытового назначения, например бытовой радиоэлектронной аппаратуры, средств связи, фото- и киноаппаратуры, музыкальной аппаратуры, электробытовых приборов и т. п. (п. 47 и 51 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• автомобилей, мототехники, прицепов, номерных агрегатов (п. 60 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• драгоценных металлов и драгоценных камней (п. 69 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• животных и растений (п. 80 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• оружия и патронов (п. 101 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• строительных материалов и изделий (п. 111 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• мебели (п. 117 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55).

Внимание: за невыдачу товарного чека при продаже товаров, отпуск которых обязательно оформляется этим документом, предусмотрена административная ответственность (ст. 14.15 КоАП РФ).

При проведении проверки сотрудники Роспотребнадзора могут вынести предупреждение или выписать штраф. Размер штрафа составляет:

• для организации – от 10 000 до 30 000 руб.;
• для должностных лиц (например, руководителя организации, кассира-операциониста (продавца)) – от 1000 до 3000 руб.

Такие правила установлены статьями 14.15 и 23.49 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Унифицированная форма товарного чека не утверждена. Следовательно, его можно составить в произвольной форме. Как любой первичный документ, товарный чек должен содержать реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 11 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/28.

Ситуация: можно ли вместо товарного чека выдать покупателю товарную накладную по форме № ТОРГ-12. Организация продает товары в розницу

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

При продаже отдельных видов товаров товарный чек должен выписываться обязательно.

Унифицированной формы товарного чека нет. Следовательно, его можно составить в произвольной форме. При этом товарный чек должен содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 11 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/28.

Товарный чек подтверждает количество и стоимость отпущенных товаров и может служить как документом, подтверждающим заключение договора (при безналичной форме расчетов), так и расшифровкой наименований товаров в кассовом чеке (при наличной форме расчетов).

Вместе с тем, товарная накладная отвечает условиям применения товарного чека. Этот документ также подтверждает продажу: в нем расшифровывается наименование, количество и цена проданных товаров.

Следовательно, в отсутствие унифицированной формы товарного чека организация вправе использовать товарную накладную формы № ТОРГ-12 (которая имеет все необходимые реквизиты первичной документации).

Это следует из пункта 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

Товарная накладная предусмотрена, чтобы оформлять продажи другим организациям (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132). Однако выставление покупателю товарной накладной не свидетельствует об оптовом характере реализации товара (письмо Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144). Такой вывод подтверждает и арбитражная практика (см.

, например, определение ВАС РФ от 2 ноября 2009 г. № ВАС-13465/09, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 ноября 2009 г. № А33-2713/2009, от 25 июня 2009 г. № А19-12740/08, Поволжского округа от 9 июля 2009 г. № А72-7445/2008). В то же время опасность переквалификации сделки возникает, только если розница облагается ЕНВД.

Именно в этом случае во избежание разногласий с налоговыми инспекторами в классификации сделки при розничной торговле лучше выдать покупателю товарный чек, а не товарную накладную. Такой вывод позволяют сделать письма Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 16 января 2006 г. № 03-11-05/9. Подробнее об этом см.

 Какие требования к документальному оформлению договора розничной купли-продажи нужно учесть при уплате ЕНВД с розничной торговли.

Кроме того, требование о составлении товарного чека является одним из требований продажи отдельных видов товаров. Следовательно, если организация не выдала товарный чек, она нарушила правила торговли и права потребителя. К такому выводу, в частности, пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 28 мая 2007 г. № А66-1476/2006.

За несоблюдение таких требований предусмотрена административная ответственность.

Ситуация: какие документы нужно оформить при продаже товаров населению за безналичный расчет. Например, гражданин оплачивает покупку платежным поручением

При продаже товаров в розницу за безналичный расчет кассовый чек не выдается, однако подтвердить факт передачи товара необходимо. В таких случаях может быть выдан товарный чек (ст. 493 ГК РФ).

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/2012-04-24-13-32-43/10557-2013-03-19

Как ИП купить у физ лица: порядок приобретения товара

Добавлено в закладки: 0

Деятельность предпринимателя часто требует сотрудничества с частными лицами. Многие бизнесмены переживают как ИП купить у физ. лица товар в году. Считается, что это создаст сложности в отношениях с налоговой службой.

Конечно, такой товарооборот четко регламентируется гражданским и налоговым законодательством. Однако на деле все выглядит не очень сложно, а во многих моментах – выгодно. Кроме того существуют схемы, когда предприниматель может купить как физ лицо, а продать как ИП.

Так как товар для продажи можно приобрести у физического лица таким же образом, что и у юридического.

Оформление документов

Для правильного оформления сделки необходимо подготовить соглашение о купле-продажи. Документ должен быть завизирован обеими сторонами. Он представляет собой дополнительный гарант включения издержек в себестоимость, а также подтверждения проведения операции. Однако на практике соглашение заключается крайне редко.

Также можно подтвердить получение товара от продавца с помощью закупочного акта. Для этой цели используют форму N ОП-5. В роли подтверждающего документа также выступает бумага от самого предприятия с указанием полных реквизитов.

Акт обязательно должен содержать такие сведения:

• полное название, дату;
• кто составляет бумагу (название фирмы);
• вид проводимой сделки;
• буквальное количество продукции;
• денежный эквивалент товара;
• должности и ФИО лиц, контролирующих проведение товарооборота;
• подписи.

Документ составляется в 2 экземплярах, для обеих сторон. Осуществить расчет между частным продавцом и ИП можно одним из двух способов.

 На видео: Банкротство физического лица

Варианты оплаты

Возместить стоимость приобретенной продукции ИП может с помощью наличной или безналичной оплаты. Распространенный вариант – приобрести через подотчетное лицо товар для продажи.

Представитель назначается распоряжением, которое подписывает руководитель фирмы. Назначенный сотрудник становится материально ответственным на весь период проведения сделки.

При возникновении недостачи подотчетное лицо обязуется возместить ущерб.

После покупки продукции работник должен отчитаться по проведенной операции. Предъявляемая документация должна включать закупочный акт, копию накладной об оприходовании товара. Остаток средств (при его наличии) должен быть внесен в кассу.

Следующий способ оплаты – выдать деньги ИП продавцу прямо из кассы. Можно также провести безналичный платеж. Условия совершения сделки фиксируются в договоре. При безналичном расчете документ должен содержать информацию о банковском счете продавца.

Отмечается, что действуют ограничения на сумму 100 000 руб. при расчетах с частным продавцом на товар для личного потребления. Однако правило распространяется исключительно на наличные платежи между предпринимателями и юридическими лицами. Оплаты покупок у физических лиц можно проводить на суммы без ограничений.

В зависимости от системы налогообложения ИП может использовать товар, приобретенный или для продажи. Правильно оформленная сделка купли-продажи, позволяет приобрести у частника продукцию за наличные средства и продать по безналу.

Взносы физлица

Согласно общепринятым правилам, при получении физическим лицом каких-либо сумм, к примеру, зарплаты, налогоплательщиком выступает организация. С этих сумм уже изначально удерживается НДФЛ. Однако, покупая товар, оборудование у частного продавца, ИП этот взнос не уплачивает.

В ст.217 НК РФ говорится, что поступления от реализации товара, выращенного в личном подсобном хозяйстве, также не облагаются налогом. Сюда относится птица, скот, нутрии, продукция растениеводства и пчеловодства.

При отчуждении имущества на правах собственника, частник должен самостоятельно уплатить НДФЛ. Также в его обязанности входит подача налоговой декларации в установленные сроки.

Налоги для ИП

Может ли ИП купить у физ лица через подотчетное лицо товар для продажи? Может. Однако в этом случае действует особое правило: ставка налогообложения по НДС высчитывается как разница рыночной цены, включая налог и стоимости приобретения товара.

Это правило распространяется на случаи, когда предприниматель перепродает продукцию. Он может купить у населения товар и продать, не подвергая его дополнительной переработке. Иначе расчет НДС производится в общеустановленном порядке.

Уплату НДС исключают особые режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и патентный.

Продажа имущества

Если предприниматель намерен продать часть своего имущества, к примеру, автомобиль или квартиру, то он также должен уплатить налог. Перед реализацией авто, важно определиться для каких целей покупалось транспортное средство, а также от чьего лица будет проводиться его продажа.

Предприниматель или физлицо, продавая личное авто должен уплатить взнос на доходы – 13% (НДФЛ). Транспорт, используемый в коммерческих целях, облагается налогом НДФЛ и НДС, если бизнесмен находится на ОСНО.

На упрощенном режиме сбор составит 6% от прибыли или 15% от суммы, полученной в результате разницы дохода и расхода. Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом. При этом НДФЛ не нужно платить.

Обязательным условием для этого является использование транспортного средства исключительно в личных целях. По продаже авто важно заполнить бланк 3-НДФЛ.

Имущество ИП также может быть реализовано от физлица. К примеру, продать квартиру как физическое лицо, если недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности.

Это означает, что если строения сдавались в аренду, транспортное средство использовалось для перевозок продаваемых товаров, тогда продажа таких объектов считается доходом от предпринимательской деятельности.

В этом случае не имеет значения, каким образом это имущество оформлено – на предпринимателя или на физлицо.

Уточнение: жилое помещение может быть использованным в деятельности ИП только в случае, если бизнесмен предоставлял услуги по сдаче жилых помещений в аренду или по продаже недвижимости.

Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-mozhet-kupit-u-fiz-lica.html

Необходимы ли документы при покупке товара у поставщика? [Архив] – Форум об интернет-маркетинге

Просмотр полной версии : Необходимы ли документы при покупке товара у поставщика?

mrdexters

27.06.2015, 18:34

Приветствую, владельцы интернет-магазинов, нужна ваша помощь, ситуация следующая есть поставщик товара по хорошим ценам (если важна категория товара, то это мойки и сантехника), но документы (счет-фактура) при продаже он не предоставляет, расчет наличкой. Я планирую продавать товар через им, будет оформлено ИП и упрощенка на 6%.

При продаже выписываться товарный чек с печатью, также будет маленький офис для консультаций, приема оплаты и возврата. Как я понимаю, денежные средства проходят через банк, ведется учет товара, если будет налоговая проверка и нет документов на товар, какие могут быть последствия? ИМ в регионе, не Москва.

Заранее всем спасибо за любую помощь.

при УСН 6%, налоговую не интересуют закупочные документы
а вот другие органы, в ряде случаев, могут запросить, но это маловероятно

Ну покупка у поставщика наличкой же по чекам идет, или вобще в черную?:) Чек и накладная и есть документ в данном случае. Если на 6% упрощенке, то покупаешь товары как физ лицо а продаешь уже как ИП ФИО.

Суть в том, что ип на упрощенке 6% не выгодно покупать товары у поставщика от имени ИП (платить по бн), выгодно именно закупать как физ лицо, т.к. если платить от ИП – то нужно платить со счета и в данном случае получается двойной налог (сначала за деньги на покупку, потом с денег с продажи).

А по поводу налоговой и отсутствия доков – в принципе ничего не сделает налоговая, если доков не будет. Скажешь что потерял:) ИП не юр. лицо, а физ лицо имеющее право осуществлять предпринимательскую деятельность. Налог в твоем случае платится с любой прибыли поступившей на р/с.

Налоговой пофигу на такие ип, там ничего не доказать по сути, главное чтоб налоги были уплачены.

Возбудитель

27.06.2015, 18:54

У 6-процентного упрощенца расходы на величину взимаемого налога не влияют.Соответственно, налогового инспектора может интересовать, не укрываете ли Вы от учёта доходы.

А расходы его интересовать не должны. И соответственно документы, эти расходы подтверждающие, тоже его интересовать не должны.

mrdexters

27.06.2015, 19:23

при УСН 6%, налоговую не интересуют закупочные документыа вот другие органы, в ряде случаев, могут запросить, но это маловероятно например, Ну покупка у поставщика наличкой же по чекам идет, или вобще в черную?:) Чек и накладная и есть документ в данном случае. Без чеков, без накладных.

Товар привез, деньги получил 🙂 Товар лицензированный, но, с его слов, работать официально с ИП он не имеет права. Если на 6% упрощенке, то покупаешь товары как физ лицо а продаешь уже как ИП ФИО.

Суть в том, что ип на упрощенке 6% не выгодно покупать товары у поставщика от имени ИП (платить по бн), выгодно именно закупать как физ лицо, т.к. если платить от ИП – то нужно платить со счета и в данном случае получается двойной налог (сначала за деньги на покупку, потом с денег с продажи).

А по поводу налоговой и отсутствия доков – в принципе ничего не сделает налоговая, если доков не будет. Скажешь что потерял:) ИП не юр. лицо, а физ лицо имеющее право осуществлять предпринимательскую деятельность. Налог в твоем случае платится с любой прибыли поступившей на р/с.

Налоговой пофигу на такие ип, там ничего не доказать по сути, главное чтоб налоги были уплачены. это меня и интересовало, т.е. я спокойно покупаю товар за нал как физ. лицо, и продаю его уже как ип У 6-процентного упрощенца расходы на величину взимаемого налога не влияют.

Соответственно, налогового инспектора может интересовать, не укрываете ли Вы от учёта доходы.А расходы его интересовать не должны. И соответственно документы, эти расходы подтверждающие, тоже его интересовать не должны.

цели скрывать доходы не было 🙂 наценка позволяет

но, с его слов, работать официально с ИП он не имеет права. Интересно.

Чем же ограничено право поставщика работать с ИП? :confused:

Суть в том, что ип на упрощенке 6% не выгодно покупать товары у поставщика от имени ИП (платить по бн), выгодно именно закупать как физ лицо, т.к.

если платить от ИП – то нужно платить со счета и в данном случае получается двойной налог (сначала за деньги на покупку, потом с денег с продажи).

Не понял, Вы хотите сказать, что ИП на УСН 6% обязан уплатить налог с денег, которые он сам себе положил на счет?

Я планирую продавать товар через им, будет оформлено ИП и упрощенка на 6%. При продаже выписываться товарный чек с печатью, также будет маленький офис для консультаций, приема оплаты и возврата.

Как я понимаю, денежные средства проходят через банк, ведется учет товара, если будет налоговая проверка и нет документов на товар, какие могут быть последствия? ТС, спонтанные и выборочные проверки налоговыми органами сейчас запрещены.

Деньги налоговая увидит, если вы будете принимать деньги через банковские переводы и пользоваться кассовым аппаратом. Написано про счета-фактуры. Кстати, штраф за не выбитый чек – ерунда, многие вообще обнуляют кассу по вечеру и сдают нулевой баланс или показывают копейки.

Зачем вам ИП и вешать все на себя, а потом платить в ПФ?

Купите ООО на Васю Пупкина с упрощенкой, а вообще можно любую форму налогообложения и слить эту фирму к концу отчетного периода.

Не понял, Вы хотите сказать, что ИП на УСН 6% обязан уплатить налог с денег, которые он сам себе положил на счет?
Не совсем так, по идее деньги поступившие на р/с не всегда являются прибылью, они могут быть и пополнением счета. А 6% платится только с реализации товаров или услуг (с прибыли).

Только вот налоговая как правило всегда считает любое поступление как “выручку” и вы им сами будете доказывать, что это было пополнение баланса. Тогда поступление на р/с должно выглядеть как “Взнос собственных средств”.

Но в любом случае каждый год могут быть проблемы с налоговиками, что бы их избежать проще покупать товар как физ лицо, а продавать уже от ип. Такой вид ип сам по себе более удобен для скажем так для “мелкого производителя”, допустим человек делает какую то вещь (из дерева, металла) и потом ее официально реализует.

А сколько он затратил на изготовление товара ресурсов, времени и за какую цену (наценку) он все продает – это его личное дело.

А 6% платится только с реализации товаров или услуг (с прибыли).
Не с прибыли, а с дохода (выручки).

vBulletin® v3.8.6, Copyright ©2000-2018, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot

Источник: https://searchengines.guru/archive/index.php/t-901324.html

Как правильно вести розничную торговлю

Торговля в розницу подразумевает много предписаний, правил и подводных камней. Причем они различаются в зависимости от применяемой организацией-продавцом системы налогообложения.

Для каждой из них есть свои нюансы и особенности того, как правильно вести розничную торговлю.

В этом материале мы подробно расскажем, что и как нужно делать, чтобы не было проблем с покупателями и контролирующими органами.

Отличие розничной торговли от оптовой

Для начала разберемся, какая торговля считается розничной. Кажется, что все просто: когда продается сразу много товара, то это — торговля оптом, а когда поштучно или малыми количествами, то это розница. Однако отличие розничной торговли от оптовой, на самом деле, не в этом.

По закону считается, что вы продаете товары в розницу, если покупатель использует их в личных, а не в предпринимательских целях. Но как продавец вы не обязаны контролировать, что делает с товаром тот, кто у вас его купил.

При этом вы не можете продать в розницу, например, торговое или кассовое оборудование, то есть, такой товар, который нельзя использовать в личных целях.

Розничная торговля отличается от оптовой и документацией, ее сопровождающей. Продавая товар в розницу, вы не должны выписывать организации-покупателю счет-фактуру на товар, иначе сделка может быть признана оптовой.

Как оформить розничную продажу без последствий

Одно из главных правил — выдача покупателю документа об оплате.

Это может быть письменный договор купли-продажи, кассовый или товарный чек, а также другой документ, подтверждающий оплату (например, бланк строгой отчетности или приходный кассовый ордер).

В очень редких случаях никакие документы не нужны. Попробуем разобраться, как оформить розничную продажу без последствий. Рассмотрим все возможные варианты.

Договор розничной купли-продажи

Вообще-то этот договор обязателен при любой сделке розничной продажи. Но чаще всего его не обязательно заключать письменно. Например, при простой покупке в магазине это делается устно.

Условием для устного заключения договора купли-продажи является совпадение моментов передачи товара покупателю и его оплаты.

Как только выдан кассовый или товарный чек, договор считается заключенным, а эти документы, в свою очередь, юридически его подтверждают.

Письменный договор купли-продажи необходим, когда товар покупается, например, в рассрочку, то есть, моменты передачи товара и его оплаты не совпадают. Договор, закрепленный на бумаге, обязателен также при продаже товаров по образцам или дистанционно.

Кассовый чек

При продаже товаров в розницу за наличные или с использованием платежных карт продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. В нем должны быть следующие реквизиты:

• наименование организации,
• идентификационный номер организации-налогоплательщика,
• заводской номер контрольно-кассовой машины,
• порядковый номер чека,
• дата и время покупки,
• стоимость покупки,
• признак фискального режима.

Чеки необходимо погашать одновременно с выдачей товара. Продавец может надорвать его или поставить штамп.

Даже если у вас совсем небольшая торговая точка, вы можете быстро и недорого организовать рабочее место кассира-продавца. Сервис МойСклад предлагает удобное современное решение для автоматизации магазина. Просто подключите фискальный регистратор к своему ноутбуку — теперь вы можете пробивать кассовые чеки!

В 2018 году требования к кассовым чекам будут изменены.

Товарный чек

Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи может являться и товарный чек. За некоторыми исключениями, в большинстве случаев его можно не выписывать.

Вы обязаны выдать товарный чек покупателю, если торгуете непродовольственными товарами вразнос, а также при продаже мебели, оружия и патронов, автомобилей, мототехники, прицепов и номерных агрегатов.

Если кассовый чек не содержит таких сведений о товаре как наименование, артикул, сорт, вид и другие характеристики, то товарный чек также обязателен при продаже:

• текстильных, швейных, трикотажных, меховых изделий,
• технически сложных товаров бытового назначения (средства связи, музыкальная аппаратура, электроприборы и т.п.),
• драгоценных металлов и драгоценных камней,
• животных и растений,
• строительных материалов.

Кроме того, товарный чек выдается по требованию покупателя.

Этот документ составляется в произвольной форме. На нашем сайте вы можете скачать бланк товарного чека, а также уточнить обязательные реквизиты, которые он должен содержать.

Торговля без кассового аппарата

Компаниям, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, разрешается торговля без кассового аппарата. Вместо кассового фискального чека они могут выдавать покупателям любой заменяющий его документ — товарный чек, квитанцию и т.п.

И это чаще всего оптимальный вариант для малого бизнеса, поскольку при торговле без кассового аппарата не нужно тратить деньги на покупку соответствующего оборудования и его обслуживание.

Несмотря на то, что по закону заменяющий чек кассовый документ должен выдаваться по требованию покупателя, специалисты советуют выписывать его каждый раз, во избежание проблем во время проверок.

Некоторым плательщикам ЕНВД разрешается не только торговля в розницу без кассового аппарата — они могут вообще не выдавать покупателям никаких чеков и квитанций. Это зависит не от режима налогообложения, а от вида деятельности.

В 2016 году закон, разрешающий плательщикам ЕНВД и тем, кто применяет патентную систему налогообложения, торговать без кассового аппарата, был изменен.

Правила оформления ценников

В розничной торговле не менее важно соблюдать правила оформления ценников. Если они не соответствуют форме, утвержденной Правительством, или если на каком-то из них указана неверная цена, это тоже может привести к штрафам.

Оформить ценник правильно — это значит разместить на нем информацию о наименовании товара, его сорте и цене за вес или единицу (обязательно в рублях).

По правилам, вступившим в силу с января 2016 года, допускается оформление ценников как на бумаге, так и на любом другом носителе — главное, чтобы информация была хорошо видна.

Например, цены могут указываться на грифельной доске, на электронном или световом табло. Во всех случаях оформление должно быть четким и единообразным.

На нашем сайте вы можете всегда уточнить, как правильно оформить ценник, бесплатно скачать шаблоны, либо заполнить и напечатать ценники онлайн.

В магазине этот документ считается публичной офертой, и продавец обязан продать товар именно по той цене, которая в нем значится.

Невыполнение этого условия так же, как и несоблюдение правил оформления ценников, считается грубым нарушением закона.

Если цена на ценнике и на кассе не совпадет, это может привести к административным санкциям, даже если в магазине просто не успели поменять ярлыки.

При торговле книгами, а также при разносной торговле ценники не нужны. Продавая товары вразнос, необходимо иметь прейскурант с указанием наименований и цен товаров. Прейскурант заверяется подписью лица, ответственного за его оформление, и печатью продавца.

Ответственность за нарушение правил торговли

Если ваша организация обязана выдавать кассовый чек на каждую покупку, а проверка выявила, что продавец этого не сделал, это может обернуться неприятными административными санкциями.

Ответственность за нарушение правил торговли, в частности, за неприменение кассовой техники, регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Для должностных лиц штраф составит от 1,5 до 2 тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 3 до 4 тысяч, для организаций — от 30 до 40 тысяч.

Такие же санкции предусмотрены за невыдачу товарного чека в тех случаях, когда закон вменяет это в обязанность.

Если проверяющие органы поймали вас на расхождении ценников с реальной стоимостью товара, ваш магазин может быть оштрафован на 10-20 тысяч рублей, а сотруднику, не выдавшему чек, придется заплатить в казну государства от 1 до 2 тысяч. В случае повторных нарушений последствия могут быть более серьезными, вплоть до закрытия вашего магазина.

Сотрудники контролирующих органов могут «подловить» кассира на неправильном порядке выдачи сдачи и чека. Если кассир сначала положил сдачу, а потом отдал чек, для проверяющего это может стать поводом придраться. Кассовый чек необходимо вручать покупателю одновременно со сдачей, не до и не после. Иначе это грозит штрафом за неприменение ККТ.

Другое распространенное нарушение правил торговли, которое влечет серьезную ответственность — часто кассиры не додают в сдаче покупателю мелочь. Это может быть интерпретировано как обман потребителя (ст. 14.7 КоАП).

Для граждан штраф в этом случае составит от 3000 до 5000 рублей, для должностных лиц — от 10 до 30 тысяч рублей, для юридических лиц — от 20 до 50 тысяч.

Как вас могут поймать за нарушения правил торговли

Представители органов внутренних дел и Роспотребнадзора имеют право провести так называемую контрольную закупку (официально эта операция называется «проверочная закупка»).

Сотрудники Роспотребнадзора под видом обычных посетителей приходят в магазин и покупают определенный товар. То же самое могут сделать и сотрудники полиции, но при их проверке должны присутствовать еще два человека, которые также делают покупки.

Роспотребнадзор проверяет магазины на соответствие правилам торговли, а полиция — в рамках оперативно-розыскных мероприятий.

После совершения контрольной закупки проверяющие обязаны представиться, предъявить удостоверения и распоряжение, на основании которого проводится мероприятие. В этом распоряжении должен быть упомянут сам проверяющий, иначе контрольную закупку можно будет считать незаконной.

Сотрудники налоговой службы имеют право производить проверочные закупки только вместе с сотрудниками полиции. Налоговые инспекторы могут проверить наличие кассового аппарата и правила его установки, но не правила выдачи чека. Так что, если инспектор совершил контрольную закупку без представителей органов внутренних дел, это мероприятие незаконно.

Поводом для контрольной закупки может стать жалоба со стороны любого вашего покупателя. Иногда эти методы становятся способами конкурентной борьбы.

Вы можете даже не подозревать, что в ваш магазин собираются проверяющие органы.

И единственный рецепт спокойствия, который тут может быть — соблюдать все законы и правила всегда, каждый день, даже если кажется, что нет никаких причин тревожиться. А если что-то не понятно — обязательно выяснять.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/kak-pravilno-vesti-roznichnuju-torgovlju/