8(800)350-83-64

Как работает ип на осно розница?

Содержание

Осно – общая система налогообложения для ип 2018, переход, отчетность

Как работает ИП на ОСНО розница?

Многие предприниматели, регистрируя свой бизнес как ИП, стараются сразу перейти на какой-либо из спецрежимов уплаты налогов. Почему такая ситуация встречается чаще всего? Здесь причин несколько:

  • изначально малые обороты;
  • отсутствие работников;
  • ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
  • желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации.

Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС.

Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

  • объем выручки;
  • численность работников;
  • размер основных фондов;
  • вид деятельности;
  • перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета.

Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени.

В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Немного о налогах и отчетности

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

  • НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
  • НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество;
  • по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
  • страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

  1. 3-НДФЛ (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
  2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
  3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, какие отчеты сдавать ИП с работниками.

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

О ведении учета

Для ведения учета рекомендуем пользоваться сервисом Мое дело для упрощения работы.

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в КУДИР. Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара.

В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя.

При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен предоставить ИП в случае налоговой проверки.

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого минимального налога как при УСН в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для ИП-работодателей на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Заключение

Итак, мы сегодня описали особенности ИП на ОСНО в общих чертах. Многие моменты, требующие отдельного рассмотрения, мы опишем в следующих статьях. Также ждем ваших комментариев и пожеланий: какие темы про ИП на общем режиме необходимо рассмотреть подробно?

Источник: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ip-na-osno-nalogi-kak-vesti-uchet-plyusy-i-minusy/

Ип на осно какие налоги платит? общая система налогообложения для ип: отчётность

ИП на ОСНО какие налоги платит? Этот вопрос интересует многих граждан, которые хотят попробовать себя в бизнесе. Ведь системы налогообложения в России имеются разные. У каждой есть свои преимущества и недостатки.

Кроме того, налоги требуют декларирования в обязательном порядке. Их частота, а также количество отчетов тоже зависят от выбранной вами системы. Так ИП на ОСНО какие налоги платит? И как часто? Обо всем этом далее.

Общая система

Но для начала узнаем, стоит ли выбирать данную систему? Ведь не просто так многие предприниматели попросту стараются перейти на УСН! Особенно, если у них нет никаких работников и каких-то особых затрат.

Дело все в том, что общая система налогообложения включает в себя полный перечень возможных платежей, которые только должен платить ИП.

А значит, вполне логично полагать, что сама по себе ОСНО довольно сложная. И это многих отталкивает.

Тем не менее, именно такой вариант рассматривается в основном предпринимателями, которые занимаются продажами и строят бизнес, например, на международном уровне.

Заметьте, при открытии ИП ОСНО автоматически активируется. То есть, если вы в заявлении при начале деятельности не указали особый режим налогообложения, будете работать по общей системе. Это и хорошо, и плохо. Если же вы решили, что такой вариант вам подходит, то можно думать о том, ИП на ОСНО какие налоги платит. Это не так уж и трудно для понимания.

Имущество

Итак, первый платеж, который является обязательным – это налог на имущество. Он оплачивается всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения. Сюда может быть включен транспортный и земельный налоги.

Так что готовьтесь – нужно будет подавать отчетность в налоговые службы на имеющееся у вас в собственности имущество. Это важно, если учесть, что индивидуальные предприниматели сами по себе отвечают собственностью при наличии долгов.

Как часто нужно подавать ИП на ОСНО отчетность такого типа? Ежеквартально. Хотя некоторые полагают, что никакие декларации не нужны. Это не так. Причем речь идет о налогах на имущество физических лиц. Вы должны будете подавать соответствующую декларацию раз в квартал до 30 числа последнего месяца в отчетном периоде.

Правда, есть один нюанс. Когда речь идет о земельном или транспортном налоге, придется раз в год отчитаться. И при этом взыскания должны быть уплачены до 1 февраля. Ничего трудного в данной ситуации нет. Главное запомнить, что раз в квартал (к концу месяца) идет отчет за имущество, до 1.02 земельный и транспортный налоги ИП уплачивают.

Если есть работники

Что дальше? Нередко у ИП имеются какие-то сотрудники. И, как нетрудно догадаться, за них тоже придется отчитываться перед государством. Правда, не слишком часто. В большинстве случаев декларации являются ежегодными. И заниматься всей этой бумажной волокитой необходимо только один раз в год.

Отчет за работников (2-НДФЛ) должен быть подан к концу налогового отчетного периода. А именно, до 30 апреля каждого года, следующего за отчетом. То есть, в 2013 году вы отчитываетесь за 2012, в 2014 – за 2013 и так далее. Ничего трудного в этом нет. Хотя некоторые индивидуальные предприниматели освобождены от данного налога и отчета в целом.

За себя

Когда именно справки 2-НДФЛ от вас не требуются? Тогда, когда вы работаете сами по себе. ИП на ОСНО без работников – довольно частое явление, но при подобном раскладе лучше перейти на УСН. Если же вы остались на общей системе, будьте готовы подавать нулевую декларацию 2-НДФЛ. Это не так трудно.

Самым важным является отчет 3-НДФЛ ИП на ОСНО (и не только при общей системе). Данный отчет, пожалуй, должны подавать все предприниматели, а также физические лица и организации. Делается это раз в год.

Нетрудно догадаться, что придется уложиться в налоговый отчетный период. Точнее, до 30 апреля каждого года вы должны предоставить заполненную декларацию, а вот оплатить сами налоги ИП могут чуть позже.

До какого момента? До 15 июля каждого года. Тем не менее, многие стараются к 30.04 уже полностью разделаться с долгами. Такой вариант называется авансовыми платежами.

В принципе, очень удобно – отчитались и забыли о задолженности.

Пфр и фсс

ИП на ОСНО какие налоги платит помимо уже перечисленных? Например, как и любая организация, а также гражданин, который трудоустроен официально, вы должны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это обязательные платежи, от которых не получится скрыться. Вообще никому.

При этом налоги ИП платит (а точнее, делает соответствующий отчет и производит платежи) раз в квартал. Точные суммы подсчитать бывает трудно – ведь многое зависит от вашего дохода. Хотя имеют место фиксированные платежи. Они с каждым годом меняются, возрастают. Желательно подавать подобный отчет до 25 числа каждого квартала.

Учет расходов и доходов

Что еще потребуется от индивидуального предпринимателя, который решил выбрать общую систему налогообложения? На всем вышеперечисленном платежи не заканчиваются.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО, как мы уже убедились, тоже имеет место. Но помимо нее раз в год придется предъявлять в налоговую инспекцию специальную книгу учета расходов и доходов.

Она отсутствует, как правило, при УСН, когда предприниматель работает один и не имеет никаких трат. Только прибыль.

Когда нужно подавать данную книгу для отчета? Легко догадаться, что многие ежегодные платежи необходимо декларировать к концу налогового отчетного периода. Так что данная волокита будет обременять вас до 30 апреля каждого года.

В принципе, это очень удобно. Ведь, как можно заметить, многие отчеты должны быть оформлены и поданы в соответствующие инстанции именно к данному моменту. А значит, можно буквально за один раз разделаться со всеми проблемами.

Ничего трудного, верно?

НДС

Пожалуй, одна из причин оставаться на общей системе налогообложения – это наличие НДС при закупках и получении прибыли предпринимателем. Если вы сталкиваетесь с данным термином, значит не зря вами была выбрана ОСНО. Дело все в том, что у предпринимателей имеет место НДС-налог. Он обязательный, как и все остальные.

Правда, отчетность в данном случае заставит вас изрядно постараться. Почему? НДС-налог декларируется, как правило, раз в квартал. Согласно современному законодательству, предприниматели обязаны составлять полный отчет до 25 числа последнего месяца.

Это иногда заставляет потерять уйму времени и сил. Так что будьте готовы. Выходит, что отчет по НДС вы должны будете подать в налоговую за год 4 раза. Не так уж и много на самом деле.

Хотя если учесть, что бумажной волокиты и так у предпринимателей достаточно, то даже один дополнительный отчет способен принести массу неудобств.

Первый доход

ИП на ОСНО какие налоги платит? В обязательном порядке, помимо уже перечисленных вариантов, нужно будет задекларировать ваш первый доход. Для этого придется составить отчет 4-НДФЛ. Подается он один раз в принципе. Но если на 50% у вас за год уменьшается или увеличивается прибыль, то придется снова составлять данный отчет.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

До какого числа необходимо произвести декларирование? Здесь нужно поторопиться. Ведь справка 4-НДФЛ должна быть подана в налоговую службу до 5 числа месяца, следующего за тем, в котором вы получили первый доход. В принципе, ничего особенного в этом нет. Просто отчет за первую прибыль. На практике обычно повторная подача 4-НДФЛ не требуется, только в крайнем случае, что бывает редко.

Что может потребоваться

Что же, с возможными отчетами и налогами мы разобрались. Но как теперь быть дальше? Какие именно документы могут пригодиться при составлении отчетов? Перечень их разнообразен, определиться бывает крайне трудно. Можно для любых случаев подготовить:

  • реквизиты ИП (паспорт предпринимателя);
  • сведения о сотрудниках (если есть, их паспортные данные);
  • справки о доходах (чеки, договоры и так далее);
  • документы о расходах (любые);
  • свидетельства о правах собственности;
  • ПТС (для транспортного налога);
  • ИНН.

В принципе, обычно этого достаточно. Как только перечень документов будет готов, составьте отчеты в указанные сроки.

Лучше делать это при помощи компьютера – там все поля, необходимые для заполнения, подписаны простым языком, что помогает быстро разделаться с процессом.

Кроме того, после того как вы введете все необходимые данные, декларация будет сформирована автоматически. Все, что останется – это подать ее в налоговую службу.

Как видите, ИП на ОСНО платит довольно много налогов. И бумажной волокиты тут более чем достаточно. Ведь общая система налогообложения – это полный перечень возможных платежей.

Поэтому многие стараются работать по УСН. Как уже было сказано, это просто прекрасный вариант для тех, кто ведет деятельность один.

При “упрощенке” отчитываться за доходы вы должны раз в год, а раз в квартал – производить отчисления в ФСС и ПФР.

Источник: http://.ru/article/242215/ip-na-osno-kakie-nalogi-platit-obschaya-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ip-otch-tnost

Общая система налогообложения для ИП

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета.

Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима.

Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

Осно для ип: плюсы и минусы

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов.

Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения.

Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

  • НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц;
  • страховые взносы «за себя»;
  • при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
  • прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

  • декларацию 4-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
  • декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Учетная политика ИП на ОСНО

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять.

Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются – все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

Источник: https://spmag.ru/articles/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО): плюсы, минусы

Добавлено в закладки: 0

Общий режим налогообложения, применяемый для ИП, справедливо считается самой сложной системой. Применение его нередко встречается среди налогообложения коммерческих предприятий, зарегистрированных как ИП.

Предприниматели регистрируются на общей системе налогообложения в следующих случаях:

  • в деятельности предприятия имеет место выставление счетов-фактур (в этом случае должен рассчитываться и уплачиваться НДС);
  • нарушение условий для перехода на упрощенную систему;
  • лицензированная деятельность (например, торговля с получением лицензии на алкоголь);
  • превышение значения для показателей деятельности (доход превысил 60 млн руб либо количество персонала стало более 100 человек);
  • деятельность предприятия связана с импортом товара.

Особенности ведения учета ИП на ОСНО

В отличие от юридических лиц, предприниматели на ОСНО не обязаны вести бухгалтерский учет. Вместо полноценной отчетности, составляемой на любом предприятии, ИП ведут деятельность, фиксируя ее результаты в следующих документах:

  1. Книга учета доходов и расходов – основной первичный регистр. Любые сведения относительно заключения сделок заносятся в нее.
  2. Для расчета налога на добавленную стоимость ведется в Книге покупок и продаж.
  3. Из первичных документов можно также выделить заполнение приходных и расходных ордеров.
  4. Обязательно ведется кассовая книга.

Сложность связана с необходимостью ведения номенклатурного учета движения товаров, работ, услуг при ведении предпринимательской деятельности.

Дополнительной особенностью учета является кассовый метод, который обязателен для ИП на ОСНО. Необходимо контролировать:

  • дату поступления товара и прочих материальных ценностей, которые составляют себестоимость готовой продукции, а также их оплату поставщику;
  • поступление денежных средств от покупателя, в момент оплаты необходимо поставить на учет доход от продажи или оказания услуг. Частично полученную оплату также требуется поставить в книгу доходов и расходов как доход;
  • расходы можно производить только после получения оплаты от покупателя. Товар, участвующий в получении дохода, должен быть оплачен. В случае частичной оплаты необходимо поставить в затратную часть израсходованный ТМЦ пропорционально полученной сумме. Для авансовых платежей на учет ставится только доход.

Значительной трудоемкости требует выведение остатков ТМЦ на конец года для определения расходной части будущего периода. При создании условий для занижения налога можно упростить учет.

Как формируется отчетность

Внутри налогового периода, который составляет календарный год, можно облегчить процесс учета, что допускается после закрепления в учетной политике ИП. Это может быть списание в расход себестоимости в момент получения последней оплаты для исключения необходимости дробления в пропорциональном соотношении дохода и расхода.

Данные, попадающие на начало или конец года, отрегулировать сложнее, поскольку действуют отсрочки по товарным кредитам. Все цифры потребуют проверки данных в ручном режиме, отчетность ИП на ОСНО составляется на основании книги доходов и расходов (КДиР), результатом полученных данных является декларация 3НДФЛ, где фигурируют сводные цифры разделов книги.

Книгу доходов и расходов можно заполнять в ручном варианте либо в электронном виде. В любом случае этот документ распечатывается, прошивается, ставится печать организации. В настоящее время заверять документ в ИФНС можно на усмотрение налогоплательщика, но при проверке необходимо предъявлять книгу, которая является документом свода основного налога – НДФЛ предпринимателя.

И, конечно же, важным этапом ведения отчетности на предприятии является составление и сдача налоговых деклараций.

Налоги

Помимо основного налога с доходов в размере 13%, при использовании ОСНО ИП уплачиваются налоги:

  1. Отчисления на пенсионное, социальное, медицинское страхование, начисленные на заработную плату работников, а также платежи в бюджет на страхование от несчастных случаев на производстве.
  2. Налог на добавленную стоимость.
  3. Земельный налог.
  4. Налог на имущество, транспортный налог ИП оплачивает как физическое лицо даже в случае участия имущества в предпринимательской деятельности, что позволяет принимать в качестве расходов траты, связанные с его содержанием.

Плюсы ведения ИП на ОСНО

Помимо сложности ведения учета, общая система налогообложения для ИП имеет свои положительные стороны:

  1. Основным положительным моментом ИП на ОСНО является начисление и уплата налога с доходов физических лиц на разницу между доходом и расходом. Эта величина значительно ниже налога на прибыль, уплачиваемая организациями на ОСНО.
  2. Расходы определяются в том же составе, что и для налога на прибыль, для первичного учета используются унифицированные формы, некоторые из списка можно создавать самостоятельно, утвердив перечень бланков в учетной политике.
  3. Предприниматель, применяющий ОСНО, является плательщиком НДС, что позволяет вести работу с крупными и средними компаниями, которые предпочитают получать входящий НДС при покупке товаров или получения работ и услуг.
  4. Система не имеет ограничений по численности, стоимости основных средств и имеет определенную степень свободы ставить в расходы все материальные ценности, которые участвовали в получении прибыли.
  5. Отсутствуют ограничения по видам деятельности, как, например, при выборе ЕНВД в качестве режима налогообложения.

ОСНО: очевидные минусы для ИП

К недостаткам ОСНО относятся:

  • необходимость и сложность ведения учета. Сюда же можно отнести и введение дополнительной штатной единицы на предприятии – бухгалтера;
  • невозможность перенесения убытков, полученных в налоговом периоде на следующий период;
  • обязанность отчитываться по каждому налогу, оформляя соответствующую декларацию. Контроль за сроками сдачи отчетности в налоговую инспекцию.

Налогоплательщик имеет обязанность сдачи отчетов:

  • 4НДФЛ о предполагаемой прибыли и уплаты авансовых платежей по итогам предыдущего периода и на основании предполагаемого дохода;
  • 3-НДФЛ в конце года;
  • Ежеквартально – декларация по НДС;

В случае, когда ИП имеет работников, добавляются следующие формы отчетности:

  • отчеты по работникам ежегодно;
  • 6-НДФЛ нарастающим итогом каждый квартал;
  • справку 2-НДФЛ ежегодно по каждому работнику.

Таким образом, общая система налогообложения может быть использована в случаях, когда ИП не подпадает под условия применения упрощенных схем, а также по желанию самого предпринимателя. Несомненно, это – наиболее сложная система, требующая ведения налогового и бухгалтерского учета. Часто предприниматели не желают вникать в тонкости и нюансы бухгалтерии и нанимают для этого бухгалтера.

Источник: https://biznes-prost.ru/preimushhestva-i-nedostatki-obshhej-sistemy-nalogooblozheniya.html

Отчетность ИП на ОСНО

Применение ОСНО не отменяет возможность параллельно применять вмененку или упрощенку, даже по одинаковым видам деятельности. Например, если у ИП два магазина, но в одном площадь торгового зала 200 метров, а в другом 100, то в первой торговой точке он обязан и работать и сдавать отчетность ИП на ОСНО, а вот во второй вправе выбирать между вмененкой, упрощенкой и общей системой.

Сдавайте электронную отчетность в несколько кликов

Общая система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Основные минусы — здесь самое большое количество налогов и отчетов, сложный алгоритм подсчета финансовых результатов. Плюсов гораздо больше:

ОСНО применима при любом виде деятельности, любом валовом доходе и разнице между доходом и расходом, любой списочной численности работников

на общей системе ИП принимает к зачету, начисляет и платит НДС и выделяет его в отгрузочных документах. Это выгодно всем контрагентам-покупателям и потребителям услуг, которые также являются плательщиками НДС. У «вмененщиков» и «упрощенцев» плательщики НДС покупают товары и особенно услуги крайне неохотно, так как это им просто экономически невыгодно;

работа ИП на ОСНО совершенно легально позволяет показать небольшой доход, и даже убыток. На практике это вызывает нездоровый интерес проверяющих, однако если ИП и его бухгалтер грамотны и знают, как безупречно составлять и сдавать отчетность по ОСНО, они могут реально минимизировать налоговые платежи

Спецрежимы ЕНВД, ЕСХН и УСН «Доходы», при всех их преимуществах с точки зрения сдачи отчетности ИП, все равно остаются «обязаловкой», при которой платить государству в любом случае придется.

Режим УСН «Доходы минус расходы» более приемлем при желании сэкономить, но там есть ограничения по выручке (120 миллионов рублей а год), численности персонала (100 человек включительно), и там нет НДС, который привлекателен для контрагентов.

Уплата «взноса в ПФР»

Фиксированный страховой взнос, который платят все ИП даже при нулевой отчетности ИП на ОСНО, мы взяли в кавычки, поскольку с 2017 года его администрированием занимается уже не ПФР, а налоговая.

По сравнению с 2016 годом взнос вырос и составляет 27 990 рублей, из которых 23 400 аккумулируются на пенсионном счету предпринимателя, а 5490 идут на медицинское страхование в ФОМС.

Сумма 27 990 рублей привязана к действующему в 2017 году МРОТ — 7500 рублей.

Важно! Фиксированный взнос остается таковым при доходе, не превышающем 300 000 рублей, что даже для малого бизнеса немного. Если доход выше 300 тысяч в год, то к сумме взноса добавляется 1 % от дохода. Но не бесконечно.

Максимально возможная сумма фиксированного страхового взноса при отчетности ИП только за себя — 187 200 рублей (это эквивалентно месячному доходу 8 МРОТ (60 000 в месяц, или 720 000 рублей в год). Тут законодатели, безусловно, чуть-чуть «сжалились» над предпринимателями.

Нулевая отчетность ИП ОСНО без работников сдается и по НДФЛ, и по НДС.

Отчетности ИП при ОСНО без работников 2017: сроки сдачи НДС и 3-НДФЛ

Основные налоги, отличающие общую систему налогообложения от спецрежимов: на добавленную стоимость и подоходный с физических лиц.

Отчетность по НДС в 2017 году ИП, как и большинство хозяйствующих субъектов в России, сдают раз в квартал — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2017 году крайние сроки отчетности — 25 января (за IV квартал 2016 года), 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Переносов нет, так как все дни выпадают на будни.

Годовой декларации по НДС не предусмотрено, этот налог сугубо квартальный (а крупные налогоплательщики сдают его вообще раз в месяц). Это обусловлено самой сущностью НДС — объектом налогообложения здесь служит не чистый доход субъекта предпринимательства, а операционная разница между затратами на хозяйственную операцию и получаемым в результате текущим доходом.

Налоги собираются со всех участников бизнес-цепочек, и чем чаще их платят, тем больше доходы бюджета.

Ставка НДС в большинстве случаев 18 %, однако есть виды деятельности, где ставка ниже, вплоть до 0 %. Расчет сумм к уплате или возмещению из бюджета требует профессиональных бухгалтерских знаний и наличия специальной программы.

Мы настоятельно рекомендуем всем предпринимателям, применяющим ОСНО, вести отчетность с помощью разработанного нашими специалистами программного обеспечения «1С Отчетность» и «Астрал Отчет». Эти программы помогут наладить безошибочное исчисление НДС при разных налоговых ставках и любом обороте.

При наличии электронной цифровой подписи, которую также можно получить при содействии наших специалистов, вы сможете организовать электронную отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и взаимодействовать с контролирующими органами, не выходя из офиса или из дома.

Даже предприниматели со стажем и бухгалтеры зачастую не знают, что отчитаться по НДС нужно до 25-го числа, а вот платить в бюджет можно на протяжении всего квартала.

Если ИП задекларировал к уплате за 1-й квартал 2017 года НДС в сумме 30 000 рублей, то он не обязан перечислять всю сумму 25 апреля, а имеет полное право платить тремя частями по 10 000 рублей 25 апреля, 25 мая и 26 июня (25 июня — воскресенье).

Главное, платить каждый раз не менее третьей части суммы налога. Пени в таком случае выставляться не будут.

Отчетность 3-НДФЛ

Если сдача НДС — прерогатива исключительно тех ИП, что добровольно или вынужденно «сидят» на ОСНО, то с главной предпринимательской декларацией 3-НДФЛ дело обстоит немного иначе. Те, кто находится на общей системе, должны сдавать ее в любом случае без исключений.

Срок сдачи знает каждый ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2017 году срок перенесен на 2 мая ввиду выходных. Непредставление декларации в срок влечет, как минимум, штраф 1000 рублей при нулевой декларации ИП 3-НДФЛ.

Если ИП вел деятельность и получал доход, но не озаботился о своевременной сдаче отчетности при ОСНО, финансовые санкции будут рассчитываться в зависимости от суммы задекларированного дохода.

Наконец, если размер дохода «крупный» (по состоянию на 2017 год это 900 тысяч рублей на протяжении последних трех лет), а сумма сокрытого налога превышает 10 % от общей суммы, перечисленной в бюджет, то предприниматель подпадает под действие статьи 198 Уголовного кодекса РФ.

Если ИП декларацию сдал (пусть даже не вовремя, но налоговый орган этого не заметил), то драконовские штрафы и тюремные сроки ему уже не грозят, но пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки заплатить придется.

Важно! В принятом совсем недавно постановлении Правительства РФ внесены изменения в производственный календарь на 2018 год. Суббота 28 апреля будет рабочей, а понедельник 30 апреля и среда 2 мая — выходными днями. Соответственно, срок сдачи декларации 3-НДФЛ переносится на 3 мая 2018 года!

Другие виды отчетности ИП на ОСНО в 2017 году без работников

Второй по важности причиной, почему предприниматели остаются работать на ОСНО после проблемы с выделением НДС, становятся ограничения, не позволяющие при многих видах деятельности работать на упрощенке или вмененке.

Помимо ограничений спецрежимов эти виды деятельности также предполагают уплату специальных налогов, которые должны отражаться в налоговом календаре предпринимателя.

О том, какая отчетность сдается ИП на ОСНОдополнительно (при условии занятости в определенных секторах экономики), смотрите в таблице:

Вид налога

Налоговый период

Срок уплаты

Водный налог

квартал

20-е число месяца, следующего за кварталом

Акцизы (автомобили, бензин и дизельное топливо, ювелирные изделия и пр.)

месяц

25-е число месяца, следующего за отчетным

Акцизы на прямогонный бензин и спирт-денатурат

месяц

25-е число третьего месяца после отчетного

Извещение об уплате акциза, в 4 экземплярах, в том числе 1 в электронном виде

месяц

18-е число месяца уплаты

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых, кроме общедоступных нерудных)

месяц

Последний день месяца, следующего за отчетным

Налог на недропользование

квартал

Последний день первого месяца следующего квартала

Сбор за пользование объектами животного мира

единовременно

В течение 10 дней с момента получения лицензии

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовный сбор)

Разрешение выдается на определенное количество месяцев

В течение 10 дней с момента разрешения в Комитете по рыболовству. В налоговую инспекцию по месту осуществления промысла предъявляются документы о сумме сбора и сроке действия разрешения. Затем ежемесячно, не позднее 20-го числа, предоставляются сведения об объемах биологических ресурсов, извлеченных из среды обитания, на основании чего производится перерасчет суммы сбора при необходимости

Перечень неполный и может различаться в зависимости от региона регистрации и деятельности ИП. К примеру, в Москве все предприниматели, занятые мелкой розничной торговлей, платят не единый налог на вмененный доход, а торговый сбор.

А это значит, что формально предприниматель остается на ОСНО, хотя занимается деятельностью, которая во всех остальных регионах попадает под ЕНВД.

Законодательно торговый сбор закреплен также в Санкт-Петербурге и Севастополе, но там он пока не применяется.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками в 2017 году

Выше мы говорили про отчетность ИП на ОСНО без работников. Фактически большинство ИП так или иначе используют наемный труд, но не спешат заключать официальные трудовые соглашения. Но рынок труда постепенно в России цивилизуется, и все больше предпринимателей оформляют официальный штат, что заставляет их нести обязательства налоговых агентов.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на ОСНО с работниками?

Вид отчетности

Уполномоченный орган

Налоговый период

Срок представления

Декларация 2-НДФЛ

ИФНС по месту прописки

год

1 апреля 2018 года

Декларация 6-НДФЛ

ИФНС по месту прописки

квартал

Конец месяца, следующего за отчетным кварталом

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

ИФНС по месту прописки

год

20.01.2018 года

Единый расчет страховых взносов (заменил РСВ-1, который сдавался в ПФР до 2016 г.)

ИФНС по месту прописки

квартал

30-е число месяца, следующего за концом квартала

Форма СЗВ-М с перечислением всех работников и номеров их СНИЛС

ПФР

месяц

15-е число следующего месяца

Персонифицированный учет стажа работников за год

ПФР

год

1 марта 2018 года

Форма 4-ФСС в части страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

ФСС

квартал

20-е число месяца, который идет за кварталом, при сдаче на бумажном носителе; 25-е число при сдаче в электронном виде

Форма-уточнение вида деятельности. Сдается только в случае изменения основного вида деятельности в бланке ОКВЭД

Фонд социального страхования

год

15 апреля 2018 года

Отчетность работодателя значительно увеличивает нагрузку на предпринимателя или нанятого им бухгалтера. Оптимизировать трудоемкий процесс можно, внедрив в администрации ИП программное обеспечение «Астрал Отчет» или «1С Отчетность», предлагаемое нашей компанией.

Получив с помощью наших специалистов квалифицированную цифровую подпись, предприниматель сможет сдавать отчеты в рамках ОСНО и за себя, и за работников с минимумом затрат и утомительного рутинного труда. В компьютерной программе будут зафиксированы все персональные данные работников, независимо от их количества, видов трудовых соглашений, срока контрактов, размера и вида выплат.

Программа безошибочно рассчитает суммы подоходного налога и страховых взносов и сдаст отчет по установленным формам во все заинтересованные ведомства.

Сдача отчётности через интернет, прямо из программы 1С. ЭЦП на борту! Подробнее Сдача бухгалтерской отчётности ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР и РПН Подробнее

Подключайтесь прямо сейчас и сдавайте отчетность ИП во все контролирующие органы без ошибок и точно в срок.

Источник: https://msk.astralnalog.ru/otchetnost/ip/otchetnost-ip-na-osno/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.