Как платят социальный налог ип?

Содержание

Социальные отчисления ИП (как платить)

Как платят социальный налог ИП?

Коротко: Как платить фиксированные страховые взносы, какие для этого потребуются данные, и каков порядок действий. Все эти вопросы мы рассмотрим в данной статье.



Если вы выбрали для ведения своей предпринимательской деятельности такую организационную форму, как ИП, то действующее законодательство вам вменяет оплату фиксированных страховых взносов. Очень часто еще можно встретить и такое понятие для данного платежа, как страховые взносы ИП «за себя».

Состав страховых взносов ИП «за себя»

Федеральным законом от 24.07.09 № 212 предусмотрена уплата трех видов страховых взносов для ИП «за себя» за 2013 год в общей сумме 35 664,66 рублей, которые распределяются следующим образом:

  • страховая часть в ПФР – 24984 рублей, а для ИП 1966 года рождения и старше – 32 479,2 рублей;
  • накопительная часть в ПФР – 7495,20 рублей, а ИП 1966 года рождения и старше не производят оплату накопительной части;
  • платеж в ФФОМС – 3185,46 рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 16 ФЗ №212 оплату указанных сумм нужно произвести не позднее наступления 31 декабря отчетного года. Но, оплачивать вы можете взносы частями поквартально, тогда сможете уменьшить на сумму проплат и налоги по ЕНВД или УСН (доходы).

Порядок оплаты фиксированных страховых взносов

На каждый из указанных в предыдущем разделе платежей необходимо будет заполнить отдельную квитанцию или платежное поручение. Для оплаты по квитанции нужно заполнить все ее обязательные графы.

Для страховой части в ПФР понадобится заполнить следующие данные:

  • Наименование УФК вашего ПФР;
  • ИНН и КПП УФК;
  • Банковские реквизиты УФК вашего ПФР;
  • КБК – 392 1 02 02140 06 1000 160;
  • ИНН предпринимателя и регистрационный номер в ПФР;
  • Полное наименование ИП и адрес.
  • Сумму платежа.

Для накопительной части в ПФР понадобится заполнить следующие данные:

  • Наименование УФК вашего ПФР;
  • ИНН и КПП УФК;
  • Банковские реквизиты УФК вашего ПФР;
  • КБК – 392 1 02 02150 06 1000 160;
  • ИНН предпринимателя и регистрационный номер в ПФР;
  • Полное наименование ИП и адрес.
  • Сумму платежа.

Для платежа в  ФФОМС понадобится заполнить следующие данные:

  • Наименование УФК вашего ФСС;
  • ИНН и КПП ФСС;
  • Банковские реквизиты УФК вашего ФСС;
  • КБК – 392 1 02 02101 08 1011 160;
  • ИНН предпринимателя и регистрационный номер в ФСС;
  • Полное наименование ИП и адрес;
  • Сумму платежа.

Заполнив квитанцию, оплатить вы ее сможете в любом отделении банковского учреждения, предоставляющего услуги расчетно-кассового обслуживания.

Если вы решите оплачивать фиксированные страховые взносы со своего расчетного счета в банке, то в платежных поручениях необходимо заполнить следующие поля:

Для страховой части в ПФР

  • Наименование УФК вашего ПФР;
  • ИНН и КПП УФК;
  • Банковские реквизиты УФК вашего ПФР;
  • КБК – 392 1 02 02140 06 1000 160;
  • ИНН предпринимателя и регистрационный номер в ПФР;
  • Полное наименование ИП и адрес.
  • Тип платежа – АП (авансовый платеж) при оплате с первого по третий квартал или НС (уплата налога) при оплате за год;
  • Статус лица – 09 (налогоплательщик ИП);
  • Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  • Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите взнос;
  • Дату платежного поручения;
  • Очередность – 03;
  • Сумму платежа.

Для накопительной части в ПФР

  • Наименование УФК вашего ПФР;
  • ИНН и КПП УФК;
  • Банковские реквизиты УФК вашего ПФР;
  • КБК – 392 1 02 02150 06 1000 160;
  • ИНН предпринимателя и регистрационный номер в ПФР;
  • Полное наименование ИП и адрес.
  • Тип платежа – АП (авансовый платеж) при оплате с первого по третий квартал или НС (уплата налога) при оплате за год;
  • Статус лица – 09 (налогоплательщик ИП);
  • Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  • Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите взнос;
  • Дату платежного поручения;
  • Очередность – 03;
  • Сумму платежа.
  • Сумму платежа.

Для платежа в  ФФОМС

  • Наименование УФК вашего ФСС;
  • ИНН и КПП ФСС;
  • Банковские реквизиты УФК вашего ФСС;
  • КБК – 392 1 02 02101 08 1011 160;
  • ИНН предпринимателя и регистрационный номер в ФСС;
  • Полное наименование ИП и адрес;
  • Тип платежа – АП (авансовый платеж) при оплате с первого по третий квартал или НС (уплата налога) при оплате за год;
  • Статус лица  – 09 (налогоплательщик ИП);
  • Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  • Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите взнос;
  • Дату платежного поручения;
  • Очередность – 03;
  • Сумму платежа.

Теперь все данные для оплаты фиксированных страховых взносов у вас есть. А платить по квитанции или платежному поручению, здесь выбор исключительно за вами.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/spravochnik/socialnye-otchislenija-IP/

Социальный налог ИП: расчет, сумма и как платить

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про социальный налог ИП.

Сегодня вы узнаете:

  1. Определение социального налога;
  2. В каких случаях и кем он уплачивается;
  3. Как его рассчитать и существуют ли какие-то особенности его уплаты предпринимателем.

Определение

До 2010 года в законодательстве существовала обязанность уплачивать так называемый социальный налог ИП – единую сумму взносов по социальным обязательствам субъектов хозяйственной деятельности: различных организаций, граждан.

С 2010 была проведена реформа, по итогам которой работодатели, индивидуальные предприниматели и другие категории начали выплачивать отдельные виды отчислений в различные государственные фонды.

Деньги из этих фондов расходуются на различные цели, в том числе страхование на производстве, медицинское страхование, выплату пособий, компенсаций. По сути, все эти отчисления в совокупности можно назвать единым социальным налогом.

Его получателями являются три государственные организации: пенсионный фонд, фонд мед. страхования. Фонд социального страхования. Аккумулируемые в них средства направляются государством на решение текущих социальных задач.

Кто обязан совершать отчисления

Итак, перед тем как изучить расчет и особенности оплаты социального налога, установим всех субъектов, являющихся плательщиками, и выделим среди них индивидуального предпринимателя.

Плательщиками являются работодатели, которые, перед тем как перечислить вознаграждение своим сотрудникам, делают необходимые расчеты. В итоге от суммы, предназначенной к выплате, рассчитывается часть, которая (внимание!) не вычитается из причитающихся работнику денежных средств.

Ее работодатель выплачивает отдельно. Работник получает на руки деньги лишь за вычетом налога на доходы физических лиц.

Платить за себя самостоятельно обязаны также адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели. При этом вышеназванные субъекты могут находиться в статусе работодателей, а могут и не находиться. Даже если у них нет работников, они должны платить социальные налоги за себя самих.

Оплата этих налогов является установленной законом обязанностью. За несвоевременно отчисление средств субъект может быть привлечен к административной ответственности.

Стоит заметить, что плательщик необязательно всегда находится только в одном статусе. Например, ничто не мешает адвокату заниматься каким-либо бизнесом. Возникает вопрос: должен ли субъект оплачивать социальные налоги по каждому статусу отдельно или он может выбрать какой-то один. Правильный ответ: да, оплачивать придется отдельно по каждому виду деятельности.

Какие доходы облагаются социальным налогом

Общеустановленный режим предполагает обложение налогами всех доходов организаций и индивидуальных предпринимателей. А вот налоговая база у нотариусов и адвокатов уменьшается на сумму расходов, произведенных в ходе профессиональной деятельности.

Рассмотрим более детально доходы, которые получают работники ИП:

  1. Само собой, это все доходы в рамках заключенного трудового договора: заработная плата, премия, различные материальные поощрения.
  2. Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то доходы исполнителя по этому правовому документу также облагаются социальным налогом. Заказчик ИП обязан самостоятельно сделать расчет и произвести выплаты.
  3. Налоговым законодательством предусмотрено, что налог может быть взыскан не только с доходов в денежной форме, но и в натуральной.

Существуют некоторые исключения из этого правила.

Оно не распространяется на:

Ставка налога и возможные льготы

Какова ставка налога в 2018 году? Она не изменилась и составляет 22% – взнос в ПФР, 2,9% – соц. страхование, 5,1% – мед.страхование. Иными словами, общая сумма составляет 30%. Но это, только по общему правилу.

Рассмотрим случаи, при которых индивидуальный предприниматель и иной хозяйствующий субъект оплачивает взносы по сниженной ставке.

Так, например, лишь 20% в Пенсионный фонд должны отчислять следующие категории (уплачивать средства в ФСС и ФМС не нужно):

  1. Те, кто использует режим упрощенки по некоторым видам деятельности (ст. 427 НК) могут рассчитывать на уменьшение ставок социальных налогов. Единственное условие – годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей. При нарушении данного правила и нарушении установленного лимита ИП теряет льготы и становится обязанным проводить оплату по общим правилам.
  2. ИП, ведущие фармацевтическую деятельность (при наличии официальной лицензии) также оплачивают за своих работников только вышеназванный взнос в ПФР.
  3. Предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме торговли, общепита, аренды. Стоит учитывать, что льгота распространяется именно на сотрудников, занятых в сфере деятельности, на которую распространяется патент. Если же у бизнесмена есть и другое дело не на патентной системе налогообложения, то за работников, занятых на ней нужно оплачивать по общим основаниям.

ИП, которые заключили соглашения на осуществление деятельности в особых экономических зонах платят в ПФР 13%, в ФСС 2,9% и в ФМС 5,1%, т. е. 21%.

Как рассчитать налог на практике

Пример. Допустим, заработная плата работника составляет 20 000 в месяц. Общая сумма по всем отчислениям – 30% от этой цифры. 20 000 * 0,3 = 6 000. Итак, 6 000 всего необходимо заплатить ИП за одного работника.

При этом в ПФР 20 000 * 0,22 (22%) = 4400 р.

В ФСС 20 000 * 0,029 (2,9%) = 580 р.

В ФМС 20 000 * 0,051 (5,1%) = 1020 р.

Итак, если умножить 6 000 на 12 месяцев то получится сумма ежегодного налога в 72 000 рублей.

Отметим, что если суммарный доход ИП составит более 300 тыс. рублей в год, то сумма, превышающая эту цифру, облагается дополнительным налогом в размере 1%.

Заключение

ИП стоит помнить о том, что он имеет право использовать суммы оплаченных социальных налогов в дальнейшем в качестве вычета по иным налоговым обязательствам.

Иными словами, ИП, который заплатил в год, допустим, 72 000 рублей социальных налогов, может использовать эти деньги в качестве налогового вычета. Однако он сможет уменьшить иные налоговые обязательства не меньше чем на 50%. Допустим, при необходимости заплатить налогов на 100 000, уменьшить эту сумму удастся не более чем на 50 000.

Источник: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/socialnyj-nalog-ip/

Страховые взносы ИП 2018

Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2018 год:

Назначение платежаСуммаДата уплаты
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2018 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 1 июля 2019 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2018 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2018 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 26 545 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  35 545 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 5 840 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 41 385 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей – из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Заплатить страховые взносы можно как наличными средствами, так и с помощью расчетного счета. Если у вас не открыт счет в банке, то для пользователей нашего сервиса Альфа-Банк предоставляет месяц полностью бесплатного обслуживания и бесплатное подключение онлайн-банка. 

Открыть расчетный счет в «Альфа-Банк»

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2018 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс.

рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был – до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к.

они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате. 

Путаетсь в сроках уплаты взносов? Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно, а также:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование  – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование  – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2018 году (1 021 000 рублей) суммы платежей на ОПС составят 10%, за исключением льготных категорий, указанных в статье 427 НК РФ. За них пенсионные взносы вносить уже не надо. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2018 году равна 815 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.

Подробнее: Декларация по УСН для ИП: образец заполнения

Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%). В течение года поквартально было уплачено 32 385 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 32 385

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Как платить социальные отчисления ИП: общий порядок, пакет документов, страховые взносы

Индивидуальными предпринимателями (ИП) называют физические лица, которые организуют частный бизнес без оформления юридического лица.

Согласно законодательству, любые предприниматели обязаны выплачивать социальные отчисления, размер которых рассчитывается по специальным формулам и напрямую зависит от годовых доходов предпринимателя.

Тех, кто только вошел или собирается войти в мир предпринимательской деятельности и частного бизнеса, интересуют правила оплаты страховых взносов, общий порядок и необходимый пакет документов.

Страховые взносы ИП

Страховые платежи являются обязательными и после оплаты предпринимателем перечисляются в фонд страхования (ФСС), пенсионный фонд (ПФ) и медицинский фонд (ФФОМС) РФ. Для индивидуального предпринимателя сумма этих платежей является постоянной.

Налоговые выплаты описаны Федеральным законом от 24 июля 2009 года №212. По состоянию на 2013 год, общий налоговый платеж — 35664,66 рублей:

  • страховая часть отчислений в пенсионный фонд – 24984 рубля (для учредителей предпринимательской деятельности от 1966 года рождения платежи в ПФ составляют 32479,3 рубля);
  • накопительная часть отчислений в пенсионный фонд – 7405,2 рубля (учредители от 1966 года рождения не выплачивают);
  • платежи в фонд медицинского страхования – 3185,46 рублей.

Налоговые взносы ИП обязан выплачивать сам за себя, поскольку он не получает заработную плату, а прибыль приносит предпринимательская деятельность.

Страховые взносы ИП

Согласно законодательству, ИП должен произвести социальные отчисления до 31 декабря вне зависимости от того, получил ли он прибыль за отчетный период. Для уменьшения размера единого налога на вменённый налог (ЕНВД) страховые платежи выгодно выплачивать поквартально.

Общий порядок оплаты

Платежными поручениями называют предназначенные для оплаты страховых взносов квитанции. Для каждого вида страхования предназначена своя квитанция, в которую необходимо вписать информацию о платеже и самом плательщике.

Ниже приведены графы для заполнения платежного поручения на оплату страховой части в ПФ Российской Федерации:

  • Название Управления Федерального казначейства (УФК);
  • Реквизиты банка;
  • ИНН, КПП; КБК (в поручении необходимо указать следующий перечень цифр: «39210202140061000160»);
  • Имя и адрес ИП;
  • ИНН и регистрационный номер ИП;
  • Итоговая сумма платежа.

Платежные получения для оплаты накопительной части отчислений в пенсионный фонд имеют аналогичные вышеприведенным графам.

Квитанции для оплаты ФФОМС содержат следующую информацию:

  • Название УФК;
  • Реквизиты банка;
  • ИНН, КПП;
  • Имя и физический адрес индивидуального предпринимателя;
  • КБК, в данном случае необходимо внести следующие данные: «392102 02101081011160»;
  • Итоговая сумма отчислений.

Порядок оплаты социальных отчислений с расчетного счета

Иногда налогоплательщику удобно осуществлять выплаты с расчетного счета. Ниже приведены обязательные к заполнению поля в платежных поручениях для накопительной и страховой части в пенсионный фонд.

Порядок оплаты социальных отчислений

  • Реквизиты банка;
  • Наименование УФК;
  • ИНН и регистрационный номер предпринимателя в ПФР;
  • Название и точный физический адрес ИП;
  • ИНН с КПП УФК;
  • КБК, в данном случае в поле необходимо ввести следующую информацию: «39210202140061000160»;
  • Авансовая выплата (поквартальная оплата необходимых отчислений) или платеж за год (АП или НС);
  • Статус физического лица, для ИП как налогоплательщика необходимо ввести «09»;
  • Период, за который осуществляется оплата (год или квартал);
  • Текущий платеж (ТП);
  • Дата заполнения платежного поручения;
  • Очередность, необходимо ввести «03»;
  • Итоговая сумма к оплате налога.

Для оплаты налога в ФФОМС в поручении указывают следующую информацию:

  • Наименование УФК;
  • Банковские атрибуты КФК;
  • ИНН, КПП;
  • КБК, в данном случае необходимо внести следующие данные: «39210202101081011160»;
  • ИНН и регистрационный номер предпринимателя;
  • Имя и физический адрес ИП;
  • Вид платежа (авансовый или за год);
  • Статус физического лица: «09»;
  • Текущий платеж;
  • Период для оплаты (квартал или год);
  • Текущая дата;
  • Очередность, вводят «03»
  • Итоговая сумма налога к оплате.

Приведенная выше информация поможет индивидуальному предпринимателю должным образом подготовиться к оплате налогов, ведь своевременные социальные отчисления являются основой надежного бизнеса и стабильности в стране.

Источник: https://SovetProst.ru/kak-platit-socialnye-otchisleniya-ip.html

Есн для ип

Есн для ип

Единый социальный налог (ЕСН) применялся в нашей стране до 2010 года. Он был отменён на основании Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года и заменён на обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Порядок применения единого социального налога регулировался на основании гл.24 Налогового кодекса РФ. Эта глава была отменена п.2 ст.24 Федерального закона №213-ФЗ от 24 июля 2009 года.

Таким образом, после 2010 года все плательщики ЕСН стали плательщиками страховых взносов.

Расчёт страховых взносов

На порядок расчёта влияет годовой доход ИП, который корректируется в зависимости от того, превысил ли доход 300 тыс. рулей или находится ниже этой суммы.

Страховые взносы ИП при доходе 300 тыс. рублей и менее

Формула расчёта фиксированного платёжа ИП в ПФР в 2017 году при доходе 300 тыс. руб. и менее следующая:

ПФР = МРОТ × СТ × КМ,

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда (равен 5 965 руб. с 1 января 2017 года на основании Федерального закона №408-ФЗ от 1 декабря 2014 года);
СТ – страховой тариф (установлен в размере 26% согласно ч.2 ст.12 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года);
КМ – число календарных месяцев года.

В 2017 году размер фиксированного платёжа ИП в ПФР равен:

ПФР = 5 965 × 0,26 × 12 = 18 610,80 руб.

Индивидуальным предпринимателем также производится уплата страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Формула расчёта фиксированного платежа ИП в ФФОМС в 2017 году следующая:

ФФОМС = МРОТ × СВ × КМ,

где  СВ – ставка страхового взноса, равная 5,1%.

В 2017 году размер фиксированного платёжа ИП в ФФОМС равен:

ФФОМС = 5 965 × 0,051 × 12 = 3 650,58 руб.

Таким образом, в 2015 году общий фиксированный взнос (ОФВ) ИП составляет:

ОФВ = ПФР + ФФОМС = 18 610,80 + 3 650,58 = 22 261,38 руб.

При расчёте взноса в ПФР учитывается количество месяцев года с даты регистрации ИП. Если регистрация произведена в течение года, то взносы нужно перечислять не за полный год, а с даты регистрации ИП.

Страховые взносы ИП при доходе свыше 300 тыс. рублей

При годовом доходе более 300 тыс. рублей индивидуальный предприниматель производит перечисление фиксированного взноса в размере 22 261,38 руб., а также дополнительного взноса в ПФР, составляющего 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

При этом в 2017 году размер максимального взноса в ПФР (ПФРmax) ограничен 8-кратным размером МРОТ (основание: ст.14 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года).

Таким образом, в 2017 году максимальный взнос ИП в ПФР составляет:

ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (5 965 × 8) × 0,26 × 12 = 148 886,40 руб.

Уплата страховых взносов

Страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают самостоятельно.

Порядок уплаты фиксированных взносов ИП в 2016 году состоит из двух этапов.

Этап первый. Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, какой налоговый режим он применяет, какой получает доход и ведёт ли деятельность вообще, в течение 2016 года обязан уплатить общий фиксированный взнос в размере 22 261,38 руб. Из этих средств 3 650,58 руб. поступают в ФФОМС; 18 610,80 руб. поступают в ПФР.

Перечисление фиксированного взноса может быть произведено единовременным платежом, либо частями. В любом случае фиксированный взнос должен быть уплачен в полном объёме до 31 декабря 2015 года включительно.

Этап второй. При доходе индивидуального предпринимателя за 2015 год свыше 300 тыс. рублей он должен дополнительно перечислить в ПФР 1% от дохода, превышающего указанную сумму.

Дополнительный взнос с доходов более 300 тыс. рублей по итогам 2015 года должен быть уплачен до 1 апреля 2016 года включительно.

Как всегда быть в курсе всех законодательных изменений?

Оперативно получать информацию обо всех нововведениях в сфере бухучёта и налогообложения вполне реально. Для этого есть два способа.

Первый способ заключается в том, чтобы самостоятельно отслеживать все изменения, а затем пытаться выяснить, каким образом применить ту или иную изменившуюся или вновь введённую норму.

Для этого нужно время, чтобы отслеживать информацию, формулировать вопросы, задавать их через интернет или в ходе личной консультации в налоговой инспекции, либо другом профильном учреждении.

Если Вы готовы тратить деньги, время и нервы – этот способ идеально подойдет Вам.

Если же Вы хотите обладать всей информацией с минимальными временными, финансовыми и душевными затратами, то Вам нужен второй способ. Он заключается в том, чтобы использовать в работе интернет-бухгалтерию  «Моё дело».

Система «Моё дело» – это глобальный информационный комплекс, база которого содержит все действующие законодательные и нормативные акты по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. Обновление базы осуществляется в онлайн-режиме. Таким образом, к Вашим услугам только актуальные бланки и только действующие законы, приказы, положения и распоряжения.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» можно быстро и абсолютно корректно формировать отчётность на  ОСНО, УСН, ЕНВД. Заполнение большинства отчётных форм производится в автоматическом режиме, что полностью исключает возникновение ошибок.

Вы получаете готовые документы, лишённые опечаток и некорректных реквизитов. Готовую отчётность можно тут же вывести на печать или отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.

Страховые взносы, налоги, отпускные, больничные Вы рассчитываете в сервисе «Моё дело» всегда легко и правильно. Кроме того, Вы можете прямо из сервиса производить уплату начисленных сумм благодаря интеграции с банками!

Когда подавать отчётность? В какие сроки уплачивать налоги? Эти вопросы никогда не застанут Вас врасплох. Ваш Личный кабинет в сервисе «Моё дело» оснащён персональным налоговым календарём, который всегда заблаговременно уведомит Вас о грядущих важных датах, а также продублирует информацию на телефон и электронную почту.

В работе мы часто нуждаемся в профессиональной консультации. В сервисе «Моё дело» Вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта, налогообложения, учёта и расчётов с сотрудниками.

Вам нужна оперативная информация обо всех законодательных изменениях? Вы хотите вести учёт быстро и грамотно? Вы хотите в любое время получать профессиональные консультации? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените все возможности системы в течение пробного бесплатного периода!

 

Узнать подробнее про:

  • Виды налогов для ИП
  • УСН для ИП
  • Доходы и расходы ИП при УСН

Источник: https://www.moedelo.org/esn-dlya-ip

Ставка единого социального налога – таблица

В российском законодательстве есть налоги, которые уплачивается всеми, вне зависимости от того, чем занимается человек, на размер ставки налога влияет деятельность гражданина страны.

Рассмотрим на примере таблицы ставок ЕСН в 2018 году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам.  Зачем нужен этот налог и будет ли изменен размер самой ставки?  Как произвести правильный расчет?

Схема уплаты «ЕСН» представлена на этом рисунке:

Зачем нужен единый социальный налог

Налог был отменен более шести лет назад, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. По привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.

Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И, как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.

В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает взнос.

Кто должен платить и за что

Если опираться на законодательство, то платить данный налог обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:

  • Индивидуальные предприниматели без работников.
  • Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
  • Мелкие и крупные предприниматели.
  • Лица, которые не относятся к ИП, получающин какие-либо денежные вознаграждения.

У этих категорий граждан отличается объект, подлежащий налогообложению. Крупные и мелкие предприятия должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.

Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников, платят сами за себя.

Как рассчитывается ставка ЕСН для работодателей

Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:

  • Пенсионный фонд России – 22 %.
  • Медицинское страхование – 5,1 %.
  • Социальное страхование – 2,9 %.

Итого «Ставка ЕСН» равна 30%.

Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма которых достигает лимита – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда, могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.

Если выплаты более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха достижение лимита 718 тыс. рублей освобождает от уплаты налога совсем.

Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2018 году будет составлять 30%.

Ставка ЕСН ИП «за себя» и 1% с дохода

Для предпринимателей, которые работают «на себя», совсем иная система расчетов. Они не обязаны уплачивать в фонд социального страхования, это не является обязательным страховым взносом.

Обязательные платежи, которые обязан делать коммерсант, – это ПФР и Медицинское страхование. Здесь расчет производится от минимальной оплаты труда, которая установлена на данном этапе.

Например, в 2018 году минимальный размер зарплаты составляет 7 500 рублей. То есть исходя из этого производится расчет обязательных взносов. На примере покажем, как как рассчитать ЕСН.

Ставка Пенсионного фонда составляет 26%, значит, производим расчет следующим образом:

  • 7 500 (МРОТ) * 26 % (ставка фонда) *12 (месяцев в году) = 23 400 рублей. Значит, коммерсант должен уплатить в Пенсионный фонд данную сумму.

Для расчета в мед. страх воспользуемся аналогичным способом, только будет изменена ставка – 5,1 %.

  • 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 рублей.
  • Итого общий обязательный взнос для ИП без работников будет составлять – 23 400 + 4 590 = 27 990.

Нужно помнить, если доход коммерсанта превышает 300 тыс. рублей, он должен к этой сумме прибавить 1%.

Могут ли коммерсанты надеяться на уменьшение налога? Да, и каждый год коммерсантам малого и среднего бизнеса государством оказывается поддержка. Она позволяет снижать налоговое бремя. Упрощенцы, которые используют систему «доходы» 6%, могут воспользоваться уменьшением налога.

Посмотрим, как это будет выглядеть, если упрощенец работает на себя и не имеет работников.

В течение года коммерсант имел прибыль, которая разбита поквартально.

1 квартал 150 000
2 квартал 190 000
3 квартал 170 000
4 квартал 250 000
Итого 760 000

Сумма доходов коммерсанта за год составила 760 тыс. рублей. Рассчитаем налог:

  • 6% * 760 000 = 45 600 рублей.

Все страховые обязательные взносы коммерсант уплачивал ежеквартально, чтобы снизить авансовый платеж по ЕСН.

Как мы уже определили, сумма взносов предпринимателей составляет 27 900. Учитываем, что доход нашего коммерсанта превысил 300 тыс., значит, при расчете налога нужно прибавить один процент:

  • (760 000 — 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27 900 = 31 590 рублей.

В итоге получается, что упрощенец, работающий на себя и не имеющий работников, должен уплатить обязательный единый социальный налог в размере – 31 590 рублей.

Смотрите также обучающие видео про страховые взносы:

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/stai-esn-tablitsa.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.